Пошлина на дарение квартиры

Расчет налога при дарении квартиры и порядок оплаты

КРАЙНЕ ВАЖНО К ПРОЧТЕНИЮ: Минфин и налоговая служба считают, что граждане обязаны платить налог в 13% от рыночной стоимости недвижимости, а не с кадастровой, т.е. исходя из рыночных цен на недвижимость на дату дарения. Ведь рыночная стоимость достаточно выше кадастровой. Однако с этим не согласен Верховный суд РФ, который прочитал иначе налоговое законодательство. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 года утвержден Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового Кодекса РФ. Данный документ утвержден в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, связанных с применения положений главы 23 НК РФ, в нем определены правовые позиции и касательно вопроса с какой стоимости подаренной рассчитывать 13% налог. Пункт 6 Обзора — Налоговая база при дарении недвижимости между физ.лицами может определяться исходя из её КАДАСТРОВОЙ (инвентаризационной) стоимости. В данном пункте Обзора указано, что главой 23 НК РФ прямо НЕ определено на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог при дарении имущества от другого физического лица. В п.6 и п.7 ст.3 НК РФ указано, что акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются В ПОЛЬЗУ налогоплательщика. Согласно п.3 ст.54 НК РФ физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц СВЕДЕНИЙ об объектах налогообложения. К таким сведениям об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости подаренной недвижимости, полученные из государственного кадастра недвижимости. Если в кадастре нет сведений о кадастровой стоимости подаренной недвижимости, то использовать сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученные из органов технической инвентаризации. Ссылка на Обзор с официального сайта Верховного Суда РФ (внимательно прочтите п.6) — http://www.supcourt.ru/Show_pdf.php?Id=10390.

ВНИМАНИЕ: Обычному человека достаточно сложно самому оформить декларацию 3-НДФЛ, ведь при выявлении малейшей ошибки при заполнении или расчетов сотрудник налоговой инспекции не примет декларацию, и придется заново её заполнять. Во избежании потери времени и нервов заполнение декларации лучше доверить специалистам. Через данный сервис оформить декларацию гораздо легче и быстрее, достаточно ответить на несколько простых вопросов и скачать готовую декларацию — ССЫЛКА.

Государственная пошлина по договору дарения

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам уплаты государственной пошлины, связанным с государственной регистрацией права общей долевой собственности на земельный участок и индивидуальный жилой дом на основании договора дарения, и сообщает.

Таким образом, при дарении недвижимого имущества совершается два регистрационных действия, за совершение которых уплачивается государственная пошлина: за государственную регистрацию договора дарения недвижимого имущества и за государственную регистрацию перехода права собственности на недвижимое имущество.

Договор дарения квартиры

Предмет договора прописан в первом пункте. Там же указана и родственная связь между Дарителем квартиры и Одаряемым. Зачем это нужно? Дело в том, что при дарении недвижимости, одаряемый должен будет заплатить налог — 13 % от стоимости объекта. Однако, при дарении недвижимости членам семьи (супруги, дети, родители) или ближайшим родственникам (брат, сестра, внуки, бабушка, дедушка), налоги платить не нужно.

Мы, нижеподписавшиеся:
Иванов Петр Иванович, дата рождения 30.05.1958 г., паспорт 56 00 111222 выдан ОВД Первомайского района г. Пензы 20.01.2005 г., зарегистрирован по адресу: г. Пенза, улица Краснова, дом 30, кв.23, именуемый в дальнейшем «Даритель», с одной стороны, и
Иванов Михаил Петрович, дата рождения 25.08.1980 г., паспорт 56 00 222333 выдан ОВД Железнодорожного района г. Пензы 25.10.2006 г. зарегистрирован по адресу: г. Пенза, улица Антонова, дом 3, кв.25, именуемый в дальнейшем «Одаряемый», с другой стороны, при совместном упоминании именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. «Даритель», Иванов Петр Иванович, безвозмездно передаёт в собственность«Одаряемому», Иванову Михаилу Петровичу, своему сыну, квартиру, находящуюся по адресу: город Пенза, улица Терновского, дом 132 (Сто тридцать два), квартира 71 (Семьдесят один).
2. Указанная квартира принадлежит «Дарителю» по праву собственности на основании Договора купли-продажи от 25.05.2010 г. №б/н, зарегистрирован Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области 26.05.2010 г., запись №58-58-37/005/2010-850, что подтверждается Свидетельством о государственной регистрации права серии 58 АА № 123456, выдано Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области 26.05.2010 г., запись регистрации №58-58-37/005/2010-851.
3. Указанная квартира состоит из одной жилой комнаты, имеет общую площадь — 34,2 (Тридцать четыре целых две десятых) кв.м., жилую — 17,8 (Семнадцать целых восемь десятых) кв.м.
4. «Одаряемый» в дар от «Дарителя» указанную квартиру принимает.
5. «Даритель» гарантирует, что до заключения настоящего Договора указанная квартира не отчуждена, не заложена, в споре, аренде, под запрещением (арестом) не состоит, правами третьих лиц и иными обязательствами не обременена, лиц, временно отсутствующих, но сохраняющих право пользования этой квартирой, не имеется, долгов по налогам и другим платежам не имеет.
6. «Стороны» заявляют, что они действуют сознательно, добровольно, не вынужденно, на обоюдовыгодных, не кабальных условиях, понимают значение своих действий и не заблуждаются относительно сделки, не лишались и не ограничивались в дееспособности, не страдают заболеваниями, в том числе психическими, лишающими их возможности понимать значение своих действий и руководить ими.
7. В указанной квартире никто не зарегистрирован.
8. «Стороны» подтверждают, что им понятны смысл и содержание сделки, её последствия, ответственность, права и обязанности, а также содержание статей ГК РФ: 164 — «Государственная регистрация сделок», 166-181 — о недействительности сделок, 209 — «Содержание права собственности», 223 — «Момент возникновения права собственности у приобретателя по договору», 288 — «Собственность на жилое помещение», 292 — «Права членов семьи собственников жилого помещения», 450 — «Основания изменения и расторжения договора», 572 — «Договор дарения», 573 — «Отказ одаряемого принять дар», 574 — «Форма договора дарения», 578 — «Отмена дарения». Требования статей 34, 35 Семейного кодекса и ст. 7 Жилищного кодекса РФ известны и соблюдены.
9. Настоящий договор и переход права собственности подлежат обязательной регистрации в органе, осуществляющем государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
10. «Одаряемый» приобретает право собственности на вышеуказанную квартиру с момента государственной регистрации настоящего договора и перехода права собственности, после чего принимает на себя обязанность по уплате налогов на недвижимость, возмещению расходов соразмерно занимаемой площади по ремонту, эксплуатации и содержанию квартиры, дома, его инженерного оборудования и придомовой территории.
11. С момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру последняя считается переданной от «Дарителя» к «Одаряемому».
12. Расходы по заключению и регистрации настоящего Договора оплачивает «Даритель» и«Одаряемый».
13. Настоящий Договор содержит весь объём соглашений между «Сторонами» в отношении его предмета, отменяет и делает недействительными все другие обязательства или представления, которые могли быть приняты или сделаны сторонами, будь то в устной или письменной форме, до заключения настоящего Договора.
14. Настоящий договор составлен и подписан «Сторонами» в трех экземплярах, по одному у каждой из «Сторон», а один хранится в органе, осуществляющем государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налог на дарение квартиры

После заключения сделки безвозмездной передачи квартиры, получатель дара обретает некоторый доход. Сам процесс дарения не облагается никакими финансовыми обязательствами. А вот полученный доход является налогооблагаемым. Величина уплаты НДФЛ зависит от нескольких факторов:

Для получения права не уплачивать налог, сторонам сделки дарения необходимо заранее позаботиться о наличии подтверждения родства между ними. Родственную связь может подтвердить документ, из которого следует ее наличие. Это может быть свидетельство о рождении, браке и т.д.

Дарение квартиры родственнику: налог на дарение

Если произошло дарение квартиры родственнику, налог (2014 г.) исчислен, но не уплачен в означенные сроки, и декларация не подана, то у ИФНС возникают все основания затребовать уплату налога через суд. И в этом случае размер налога увеличивается еще и на сумму судебных издержек.

Выяснив общие признаки подобных соглашений, вернемся к такому явлению, как дарение квартиры родственнику. Налог от стоимости жилья не уплачивает даритель, поскольку он не получает от сделки дохода. Это установлено законодательно. А вот родственник, получающий в дар имущество, вправе не платить налог, если он является близким родственником, т. е.:

Порядок оплаты и расчет налога на дарение недвижимости в 2020 году

Если до указанного срока одаряемый не подаст декларации, ему выпишут штраф в размере 100 рублей. После этого он должен будет оплатить полную стоимость подоходного налога до 15 июля текущего года. Если налог не будет оплачен и до этого срока, одаряемому начислят штраф в размере 20% от полной стоимости налога. Повторная неоплата налога будет считаться умышленной. В этом случае сумма штрафа составляет 40% от суммы налога.

Прежде чем решаться на подобную сделку, следует понимать, что она является фиктивной. И в случае определения, что с помощью сделки купли-продажи граждане желают скрыть факт дарения, как даритель, так и получатель могут быть привлечены к уголовной ответственности.