Нужно Ли Платить Страховые Взносы С Зарплаты Умершего Работника В 2020 Году

Содержание

1 Депонирование
2 Какие выплаты облагаются страховыми взносами
- 2.1 Предельная база по страховым взносам
3 Как оформляется выделение материальной помощи в организации
- 3.1 Начисляются ли страховые взносы, если материальная помощь носит разовый характер
4 НДФЛ
- 4.1 Страховые взносы
5 Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?
- 5.1 Как узнать, платит ли работодатель налоги за работника?
6 Вопрос
- 6.1 Ответ

Привет, всем, как Ваши дела? С вами снова я — Евгения Сергеевна, рассказываю, показываю свой большой опыт в юридическом поле, мой опыт небольшой, всего 8 лет, и все равно смогу быстро Вам помочь, а если потребуется проконсультируюсь у своих коллег и сейчас рассмотрим и узнаем о — Нужно Ли Платить Страховые Взносы С Зарплаты Умершего Работника В 2020 Году. Есть возможность, что по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессиональных юристов/нотариусов/адвокатов, тогда сможете написать свой вопрос, и по мере возможности смогу ответить всем. А лучшее решение будет для Вас узнать в комментариях у постоянных посетителей/читателей, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделяться с Вами его решением.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

пособие по временной нетрудоспособности (если сотрудник умер во время больничного) – выдается только членам семьи, с которыми умерший проживал совместно;
декретные пособия (по БиР, по уходу за ребенком), если сотрудница умерла во время указанного отпуска;
командировочные расходы, если сотрудник умер во время командировки;
материальная помощь родственникам, при условии, что такая выплата предусмотрена локальными актами организации или коллективным договором.

Депонирование

свидетельство о смерти (решение суда о признании гражданина умершим);
паспорт заявителя;
документ, подтверждающий родственную связь (свидетельство о рождении, о браке и т.д.);
документ, подтверждающий проживание родственников совместно (выписка из домовой книги или единый жилищный документ).

Документы и порядок обращения

Основанием выдачи депонированной зарплаты умершего сотрудника является письменное заявление его родственников. В этом случае применяется общее правило, согласно которому сумма должна быть выдана в течение 1 недели с момента обращения.

Обратите внимание! В суд нужно предоставить все доказательства, подтверждающие правоту истца: документы, аудио- и видеозаписи, свидетельские показания. Ходатайство о вызове свидетелей можно отразить сразу в исковом заявлении.

Количество и размер выплат при смерти работника в 2020 году зависят от его статуса – гражданский работник или военнослужащий. Близкие родственники погибших могут оформить пособие на погребение и другие компенсации, полагающиеся по закону в зависимости от ситуации. Рассмотрим, какие выплаты полагаются родным и как их получить.

Кто может получить выплаты за умершего родственника?

Величина полагающихся выплат зависит от места работы погибшего или умершего сотрудника, а также других факторов. Согласно действующему законодательству, близкие родственники вправе обратиться к работодателю и получить за него все выплаты, которые полагались ему при жизни. Помимо этого, они вправе оформить пособие на погребение.

Таким образом, суммы заработной платы, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению НДФЛ (письма Минфина России от 10.06.2015 N 03-04-05/33652, от 30.01.2013 N 03-04-06/4-28, ФНС РФ от 30.08.2013 N БС-4-11/15797).

Учитывая, что органом, уполномоченным давать разъяснения по вопросам применения законодательства о страховых взносах, является именно Министерство труда и социальной защиты РФ (ч. 5 ст. 1 и ч. 2 ст. 28 Закона N 212-ФЗ, постановление Правительства РФ от 14.09.2009 N 731), полагаем целесообразным в рассматриваемой ситуации руководствоваться приведенными разъяснениями. Поскольку по этому вопросу возможно возникновение спора с органом контроля за уплатой страховых взносов, целесообразно также обратиться за соответствующими разъяснениями в этот орган.

Страховые взносы

В соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

пособия по безработице и прочие госпособия;
различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
и другие виды компенсационных выплат.

Предельная база по страховым взносам

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Во всех остальных случаях, не указанных в предыдущем пункте, материальная помощь, если она выделена работникам, становится объектом обложения страховыми взносами. Данная норма содержится в подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Как оформляется выделение материальной помощи в организации

В результате взносы на обязательное социальное страхование будут начислены только с 25 000 руб. (29 000 – 4 000), поскольку необлагаемая сумма в первом случае составляет 4 000 руб. А материальная помощь, выданная при рождении ребенка, вообще не подлежит обложению взносами, если она не превышает 50 000 руб. В данном случае она равна 30 000 руб.

Начисляются ли страховые взносы, если материальная помощь носит разовый характер

Для выделения материальной помощи руководитель должен издать специальный приказ. От работника, которому потребовалась помощь, требуется заявление, написанное в произвольной форме. К нему следует приложить подтверждающие документы, в качестве которых могут выступать свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и пр.

Указанная норма корреспондирует со ст. 1183 ГК РФ о наследовании невыплаченных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию, согласно п. 1 которой право на получение подлежавших выплате наследодателю, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы, приравненных к ней платежей и иных денежных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию, принадлежит проживавшим совместно с умершим членам его семьи, а также его нетрудоспособным иждивенцам независимо от того, проживали они совместно с умершим или не проживали.

НДФЛ

В данном случае у организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с суммы заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленной умершему работнику, а также с указанной суммы при ее выплате в установленном порядке членам семьи.

Страховые взносы

С дохода персонала ИП должен платить те же самые взносы, что и компании-юр. лица. Если у него работают иностранцы, у которых есть статус беженцев или участников программы переселения, то ставка НДФЛ может быть снижена с 30 до 13 %.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

НКО и благотворители;
компании, работающие в сфере IT;
производители мультфильмов;
участники проекта «Сколково»;
компании из СЭЗ в Крыму, свободного порта Владивосток, особой экономической зоны в других областях.

Как узнать, платит ли работодатель налоги за работника?

Компании и частные предприниматели обязаны высчитывать налоги и сборы с зарплаты своих сотрудников как налоговые агенты (лица, обязанные платить налоги в бюджет). Попробуем разобраться, какие платежи придется уплатить государству, в какие сроки, и что ждет владельца компании в случае неуплаты.

Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем, что суммы заработной платы, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Вопрос

Из разъяснений, которые содержатся в Письме Минтруда России от 20.02.2013 N 17-3/292, следует, что взносы с последней зарплаты умершего исчислять и уплачивать не нужно. Со смертью работника трудовые отношения между ним и организацией прекращаются (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ). Поэтому не надо начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на сумму зарплаты, начисленной работнику за месяц, в котором он умер.

Ответ

Официальная позиция контролеров по данному вопросу приведена в Письмах Минфина РФ от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 (доведено Письмом ФНС РФ от 01.09.2017 N БС-4-11/17463 до нижестоящих налоговых органов), от 24.04.2017 N 03-15-06/24374. Аналогичные выводы ранее были сделаны Минтрудом, который разъяснял положения Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», утратившего силу с 1 января 2017 года (Письма от 23.06.2015 N 17-3/В-307, от 27.08.2014 N 17-3/В-407, от 20.02.2013 N 17-3/292), а также ФСС (Письмо от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250).