Налог На Имущество По Кадастровой Стоимости Для Юридических Лиц Когда Вступит В Силу

Привет, всем, как Ваши дела? С вами снова я — Евгения Сергеевна, рассказываю, показываю свой большой опыт в юридическом поле, мой опыт небольшой, всего 8 лет, и все равно смогу быстро Вам помочь, а если потребуется проконсультируюсь у своих коллег и сейчас рассмотрим и узнаем о — Налог На Имущество По Кадастровой Стоимости Для Юридических Лиц Когда Вступит В Силу. Есть возможность, что по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессиональных юристов/нотариусов/адвокатов, тогда сможете написать свой вопрос, и по мере возможности смогу ответить всем. А лучшее решение будет для Вас узнать в комментариях у постоянных посетителей/читателей, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделяться с Вами его решением.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Кадастровая стоимость объекта недвижимости и земельного участка может измениться по решению специальной комиссии, по решению суда, либо путем исправления технической ошибки, допущенной ранее в ЕГРН. Подобные изменения влекут за собой и пересчет налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости.

При изменении количественных и качественных характеристик объекта

В Налоговом кодексе появился целый рад поправок, затрагивающих налог на имущество (как организаций, так и физлиц), земельный налог и транспортный налог. Изменения внесены Федеральным законом от 03.08.18 № 334-ФЗ (далее — Закон № 334-ФЗ). Некоторые новшества уже начали действовать, другие вступят в силу с января 2019 года. Среди нововведений — скорректированные правила перерасчета налогов в случае изменения кадастровой стоимости объекта; ограничение по сроку перерасчета налогов для физлиц и сокращение числа налоговых периодов, в течение которых налог на имущество физлиц рассчитывается с применением понижающего коэффициента.

Новые правила перерасчета налогов (начнут действовать с января 2019 года)

В-третьих, установлено, что ставка налога не может превышать 0,1% кадастровой стоимости не только для жилых домов, квартир и комнат, как было раньше, но еще и для частей жилых домов и частей квартир (новая редакция подп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

• на балансе есть недвижимое имущество (в том числе переданное во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление или полученное по договору концессии);
• данное имущество учитывается на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
• имеющееся имущество признается объектом налогообложения по основаниям, указанным в ст. 374 НК РФ.

Кто платит налог на имущество

В 2020 году в список добавился новый пункт — «Иные объекты недвижимости, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с гл. 32 НК РФ». Из-за этой формулировки многие компании решили, что перечень объектов стал открытым. Минфин выпустил разъяснение, что речь идет только о том имуществе, которое может находиться в собственности физлиц.

Налоговая база и формула расчета платежей

Если в регионе регистрации фирмы установлены отчетные периоды для имущественного налога, нужно рассчитывать авансовые платежи. Допустим, что в предложенном примере помимо налога требуется вычислить сумму аванса за все отчетные периоды.

Онлайн-сервис, чтобы узнать налог на недвижимость по кадастровой стоимости, каким будет сбор, позволяет экономить время. В результате – получаете таблицу с указанием процентных ставок, ведь налог в каждом регионе разный. Также можно узнать наперед налог на кадастровую стоимость квартиры или любой другой недвижимости, например, дома, хозпостройки на участке, провести его расчет для земельного участка.

Расчёт налога физ. лиц исходя из кадастровой стоимости

Налогообложение проходит единовременно или с авансовыми платежами. Оплата происходит по месту расположения объекта. Когда подходят определенные даты, словосочетания «налог на имущество по кадастровой стоимости» слышится все чаще. Каким он будет в 2020 году определяла инвентаризационная и кадастровая цена, сейчас – только последняя.

Произошла ошибка при обмене данными

Проводим расчет самостоятельно. Для этого кадастровую оценку умножаем на произведение площади объекта за минусом вычета, и умножаем на подходящую ставку. Рекомендуем оплачивать сбор вовремя и в полной мере, чтобы избежать проблем с законом.

При этом на практике возникали ситуации, когда требовалось менять группу, чтобы налог на имущество исчислялся корректно. Например, сооружения типа строительных бытовок (которые не имеют прочной связи с землей и не соответствуют критериям недвижимого имущества) приходилось указывать в группе Другие виды основных средств. А некоторые транспортные средства, например морские суда, следовало указывать в группе Прочие объекты, требующие государственной регистрации, относимые статьей 130 ГК РФ к недвижимости.

Что такое недвижимое имущество

По общему правилу кадастровая стоимость должна быть определена на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы. Исключения составляют ситуации, когда кадастровая стоимость меняется вследствие исправления ошибок, а также по решению комиссии по рассмотрению споров или по решению суда. Но и в этих случаях кадастровая стоимость пересчитывается с начала налогового периода (налоговых периодов) (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Изменение кадастровой стоимости

• добавлен код номера объекта для кадастрового номера, условного номера, инвентарного номера объекта недвижимого имущества, которому присвоен адрес и которому не присвоен адрес;
• добавлены графы для указания адреса недвижимости в формате Федеральной информационной адресной системы (ФИАС).

Организациям, у которых есть такие объекты на праве собственности или хозяйственного ведения, рекомендуем уточнять, принят ли региональный нормативно-правовой акт об исчислении налога по кадастровой стоимости по ним. Если такой документ принят и утверждена кадастровая стоимость объекта, то налог необходимо рассчитывать с применением такой стоимости (независимо от того, в каком качестве объект отражен в бухучете – ОС, товары и т.п.).

Поправки в этой части важны для участников специальных административных районов –острова Русский в Приморском крае и острова Октябрьский в Калининградской области (ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 № 291-ФЗ, далее – Закон № 291-ФЗ).

Уплата налога исходя из кадастровой стоимости не зависит от того, на каком счете учитывается недвижимость

При этом отметим, что с применением среднегодовой стоимости по-прежнему нужно будет облагать только то имущество, которое отражено у организации на счете 01 в качестве основного средства (пп. п. 1 ст. 374 НК РФ в новой редакции, пп. «а» п. 69 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

• квартиру
• часть квартиры или комнаты
• жилой дом
• часть жилого дома
• помещение или сооружение, используемое для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек:
  • жилых домов
  • квартир
  • комнат
• хозяйственное строение или сооружение:
  • площадь не превышает 50 м 2
  • расположены на земельных участках для ведения:
    1. личного подсобного хозяйства (ЛПХ)
    2. дачного хозяйства
    3. огородничества
    4. садоводства
    5. индивидуального жилищного строительства (ИЖС)
• гараж
• машино-место

С 1 января 2019 года в России начала действовать новая системы начисления налога на недвижимость физических лиц. Налоговая база теперь будет исчисляться от кадастровой стоимости объектов. Не от инвентаризационной стоимости.

Штрихи нового порядка налогообложения

Понижающие коэффициенты используются, когда налог по кадастровой стоимости превышает налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости. В обратной же ситуации, когда налог по инвентаризационной стоимости больше, чем налог по кадастровой, понижающие коэффициенты не применяются.

Далеко не все имущество, подходящее под указанные критерии, требует кадастровой стоимости для расчета налога на имущество организаций в 2019. Перечни объектов недвижимости (кроме жилых помещений), для которых налоговой базой является кадастровая стоимость, утверждают и уточняют региональные власти. Данные перечни размещаются на официальных сайтах субъектов РФ. В них в обязательном порядке указывают кадастровые номера здания и помещения, условный номер единого недвижимого комплекса и адрес объекта. Там же находится кадастровая стоимость недвижимости для расчета налога по тому или иному объекту (приказ ФНС от 28.11.2014 № ММВ-7-11/604).

Некоторые объекты

Добавим, что жилые дома и жилые помещения в региональные перечни не включаются. Однако налог с них уплачивается по кадастровой стоимости (подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, письмо Минфина от 29.12.2015 № 03-05-06-04/77139).

Подробности

Также в Росреестр можно направить обращение с просьбой предоставить сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости. Такие справки ведомство выдает бесплатно (п. 13 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ, письмо Минфина от 03.03.2014 № 03-05-05-01/8876).

Петербург запланировал оценку земли и недвижимого имущества на 2018 год. Ленобласть планирует в 2019 году заново оценить кадастровую стоимость земельных участков в поселениях и сельскохозяйственных. Кадастровая оценка объектов капитального строительства в Ленобласти пройдет позже.

Что такое кадастровая стоимость

Собственники земельных участков платят земельный налог, который рассчитывается от полной кадастровой стоимости. Ставки налога различаются. Например, в Петербурге земельные участки ИЖС облагаются по ставке 0,01%. Для участков, предназначенных для садоводства, дачного хозяйства, ставка налога 0,042%, но кадастровая стоимость таких участков ниже.

Как рассчитывается кадастровая стоимость

Решить вопрос о пересмотре результатов кадастровой оценки можно в досудебном порядке, обратившись в комиссию, занимающуюся пересмотром кадастровой ставки. Однако вероятность того, что там пойдут навстречу интересанту, невелика.

При исчислении налога на имущество исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости отчетными периодами признаются I, II и III кварталы календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 379 НК РФ, введенный Федеральным законом от 28.11.2015 № 327-ФЗ).

Кто является плательщиком налога на имущество?

Еще один аналогичный пример – Постановление АС СЗО от 27.01.2016 № Ф07-3828/2015 по делу № А56-7156/2015. Государственный учет реконструированного здания произведен 16.09.2014, а с письмом о включении спорного здания в перечень общество обратилось 04.12.2014. Следовательно, спорный объект должен был быть включен в перечень.

Соответствующий объект не включен в перечень

При каких обстоятельствах и кем налоговая база по налогу на имущество определяется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости? Что делать, если в государственном кадастре недвижимости кадастровая стоимость объекта завышена?

• либо с месяца возникновения права собственности на объект недвижимости (при условии, что регистрация права состоялась до 15-го числа включительно);

• либо со следующего месяца (при условии, что регистрация права состоялась после 15-го числа).

Налоговый и отчетные периоды

Пример включения приобретенного объекта недвижимости в налоговую базу по налогу на имущество исходя из среднегодовой стоимости. Организация приобрела здание, зарегистрировала на него право собственности и проводит капитальные вложения, связанные с доведением объекта до состояния, пригодного к использованию

Включение объектов в налоговую базу

Такой подход объясняется следующим. Объектами обложения налогом на имущество являются основные средства, учитываемые на балансе организации (п. 1 ст. 374 НК РФ). В состав основных средств включаются не только фактически эксплуатируемые объекты, но и объекты, предназначенные для использования в предпринимательской деятельности (п. 4 ПБУ 6/01). Свидетельства о госрегистрации прав на объекты недвижимости для признания их основными средствами, а следовательно, и для включения в налоговую базу по налогу на имущество не требуются.

• нежилые помещения:
  • назначение, разрешённое использование или наименование предусматривает размещение:
    1. офисов
    2. торговых объектов
    3. объектов общественного питания
    4. объектов бытового обслуживания
• нежилые помещения, фактически используемые для размещения:
  • офисов
  • торговых объектов
  • объектов общественного питания
  • объектов бытового обслуживания
• недвижимое имущество иностранных юридических лиц, не имеющих филиалов на российской территории
• объекты, принадлежащие юридическим лицам:
  • объекты жилой недвижимости, не стоящие на балансе в качестве основных средств
• объекты с КС, превышающей 300 млн.руб.

В случае, когда налоговые ставки не установлены нормативными правовыми актами муниципальных образований, а в городах федерального значения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь – законами этих городов, налогообложение производится в следующем порядке:

Вычет по налогу на земельный участок

1. обеспечения изменений в законодательство Российской Федерации
2. совершенствования порядка определения кадастровой стоимости объектов
3. уточнения параметров расчёта налога
4. недопущения применения величины кадастровой стоимости объектов, превышающей величину их рыночной стоимости

1.4. Организации уплачивают налог в размере 50 процентов исчисленной суммы налога в отношении недвижимого имущества промышленных комплексов с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором промышленному комплексу присвоен или подтвержден статус промышленного комплекса, до первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен статус промышленного комплекса.
(Часть дополнительно включена с 1 января 2016 года Законом города Москвы от 7 октября 2015 года N 51)

Для целей настоящей статьи перечень пешеходных зон общегородского значения и улиц с интенсивным пешеходным движением и зданий (строений, сооружений), непосредственно к ним примыкающих, утверждается Правительством Москвы.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Законом города Москвы от 18 ноября 2015 года N 60.
(Часть дополнительно включена с 1 января 2015 года Законом города Москвы от 26 ноября 2014 года N 56)

Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

2) отдельно стоящих нежилых зданий (строений, сооружений) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещений в них, фактически используемых в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания;
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Законом города Москвы от 7 мая 2014 года N 25; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Законом города Москвы от 18 ноября 2015 года N 60.

2.1) расположенных в многоквартирных домах нежилых помещений, принадлежащих одному или нескольким собственникам, фактически используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, если общая площадь нежилых помещений в многоквартирном доме превышает 3000 кв. метров;
(Пункт 2.1 дополнительно включен с 1 января 2015 года Законом города Москвы от 7 мая 2014 года N 25 (в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Законом города Москвы от 26 ноября 2014 года N 56); в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Законом города Москвы от 18 ноября 2015 года N 60.