Порядок Налогооблажения Доходов Полученных За Сдачу В Аренду Жилья

О налогообложении доходов физических лиц от сдачи жилья в аренду

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 НК РФ физические лица, получившие доходы по договорам аренды (сдачи внаем) имущества (комнат, квартир, домов, садовых домиков, гаражей, транспортных средств, нежилых помещений), заключенным с физическими лицами, обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Срок представления декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Арендодатель и арендатор вправе в договоре аренды возложить указанную в п. 2 ст. 616 ГК РФ обязанность на арендодателя, который может учесть все свои затраты, связанные с расходами на содержание имущества, в составе назначаемой им арендной платы. В данном случае собственник квартиры может компенсировать расходы по оплате коммунальных платежей, получая их в составе назначенной арендатору арендной платы.

Статья: Налогообложение доходов от сдачи жилья внаем и в аренду (Бурканов Ю

Таким образом, если сдача внаем жилого помещения является систематической и основная цель при этом — извлечение дохода, то такая деятельность признается предпринимательской и физическому лицу следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Если жилье сдается временно, наймодатель вправе самостоятельно решить, регистрироваться ему в качестве предпринимателя или нет.

Приносит ли конкретная деятельность систематический доход? Гражданское законодательство не дает ответа на вопрос, какой доход является систематическим, и даже не содержит отсылочных норм к другим отраслям права. В правоприменительной практике понятие «систематическое» определяется исходя из норм налогового права. Напомним, что в соответствии с п. 3 ст. 120 Налогового кодекса термин «систематическое» означает два раза и более в течение календарного года. Кроме того, надо учитывать экономическое содержание деятельности и цель, для которой владелец сдает жилое помещение.

Налогообложение доходов от сдачи жилья внаем и в аренду

В данном случае доход в виде платы за проживание владелец дома получает неоднократно в течение сезона от разных людей. Основная цель, ради которой хозяин сдает часть дома, — извлечение дохода. Поэтому для владельца дома плата за проживание, которую он взимает с жильцов, считается доходом от предпринимательской деятельности.

Для каждой из названных категорий плательщиков НДФЛ предусмотрены отдельные ставки налога. Налоговые резиденты с доходов от сдачи имущества в аренду и внаем уплачивают налог по ставке 13%. Об этом говорится в пункте 1 статьи 224 НК РФ. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами, уплачивают налог с любых видов доходов по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Сдача жилья (квартиры) в аренду — особенности налогообложения

• Арендодатель в случае порчи имущества не сможет законным путём, через обращение в правоохранительные органы, потребовать компенсации с арендатора
• Подобная деятельность является незаконной, и с арендодателя будут взысканы штрафные санкции, а при систематическом нарушении может наступить уголовная ответственность

Помимо использования УСН, законодательство предусматривает ещё один вариант сдачи жилья в аренду – патент. Для этого физическое лицо также должно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и приобрести соответствующий патент на право предоставления жилого помещения в наём (аренду).

Налогообложение доходов полученных от сдачи в аренду жилья

Арендодатель самостоятельно начисляет и уплачивает налог в бюджет в течение 40 календарных дней после последнего дня такого отчетного квартала. При этом, сумма полученного дохода, сумма уплаченного в течение отчетного налогового года налога и налогового обязательства по результатам такого года отражаются в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.

пп. 170.1.2 ст. 170 НКУ предусмотрено, что при аренде у физического лица дома, квартиры, нежилых помещений и других объектов недвижимости объект налогообложения определяется исходя из величины арендной платы (согласно договору аренды), при этом он не может быть меньше минимальной суммы арендного платежа за полный или неполный месяц аренды. Минимальная сумма арендного платежа рассчитывается в соответствии с Методикой, утвержденной постановлением КМУ от 29.12.10 г. № 1253, по формуле

Налоги от сдачи квартиры в аренду

При сдаче квартиры предприниматель на ОСН должен также уплатить подоходный налог, но, в отличие от физических лиц, ИП на общем режиме налогообложения в течение года должны уплачивать авансовые платежи (по уведомлениям, направляемым ИФНС) и могут уменьшить полученный доход на профессиональные вычеты. Обычные граждане права заявлять профвычеты не имеют.

Размер потенциального дохода устанавливается нормативными актами регионов, в частности, в Москве указанный доход определяется в соответствии с законом № 53 от 31.10.2012г. Согласно данному акту потенциальный доход от сдачи квартиру в аренду в г. Москве зависит от места нахождения сдаваемого в аренду жилья и колеблется от 210 тыс. руб. до 10 млн. руб. в год.

Налогообложение при сдаче в аренду жилья в Крыму

Принятый в 2011 году новый Налоговый кодекс Украины отменил действие Постановления ВР АР Крым № 1150-5109 от 18 февраля 2009 года, которое предусматривало приобретение гражданами патента на сдачу жилья внаем. С этого года в Крыму действует новый порядок налогообложения доходов, полученных от сдачи жилья внаем. Тем, к примеру, кто решил провести отдых в Крыму.

Принадлежащая физическому лицу-нерезиденту недвижимость предоставляется в аренду исключительно при посредничестве физического лица-предпринимателя или юридического лица-резидента (уполномоченных лиц), выполняющих представительские функции такого нерезидента на основании письменного договора и выступающих его налоговым агентом в отношении таких доходов. Нерезидент, нарушающий данное требование, считается уклоняющимся от уплаты налога.

О нюансах уплаты налога за сдачу квартиры в аренду на 11 месяцев

Но на практике сотрудник налогового органа может доказать получение дохода, который будет облагаться все теми же 13% для физического лица. И если арендодатель утаит сведения о прибыли, то обязан будет также выплатить штраф. Для законопослушных плательщиков сдача аренды квартиры на срок менее года не играет никакой роли. Им необходимо указать доход за несколько месяцев и заплатить указанную сумму.

Зная, нужно ли платить налог, многие владельцы сдают квартиры на 11 месяцев. По закону такой договор аренды можно заключить без проблем. К тому же, тогда его не нужно регистрировать. А так как налоговый период составляет 12 месяцев, то формально эта прибыль не учитывается.

Какой налог со сдачи квартиры в аренду нужно уплачивать

• Если не предоставлена налоговая декларация или просрочена её подача, то сумма штрафа составляет 5% от размера неуплаченного налога за каждый месяц задержки. Однако больше 30% взыскивать нельзя, как и меньше 1000 рублей.
• Если обязанность по уплате налога умышленно не исполнена – штраф от 20 до 40% от неуплаченного платежа.
• За значительное нарушение налоговых обязательств предусмотрена уголовная ответственность.

• Процедура регистрации ИП предполагает сбор документов и оплату госпошлины (на 2020 год — 800 рублей), а также занимает какое-то количество времени.
• Налоговые платежи платятся не один раз в год, как в случае с НДФЛ. Необходимо ежеквартально делать авансовые взносы: первый — до 28.04.2020, второй — до 28.07.2020, третий — до 30.10.2020. А также исчислить налог за весь год и внести его до 28.03.2020.
• Необходимо выплачивать фиксированный взнос в страховой фонд, составляющий 27 990 рублей, если сдавать жилье самостоятельно, не нанимая сотрудников, а доход от этого вида деятельности не превышает 300 000. Иногда, в случаях получения небольшого дохода, данный платеж может превышать сумму налога, заплаченного по ставке 13%, а значит, такая форма выплат будет экономически невыгодной.

Физическое лицо сдает жилье в аренду: как декларировать доход и платить налог (вопрос – ответ)

Согласно п. 2 ст. 221 НК РФ при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Арендодатель и арендатор вправе в договоре аренды возложить указанную в п. 2 ст. 616 ГК РФ обязанность на арендодателя, который может учесть все свои затраты, связанные с расходами на содержание имущества, в составе назначаемой им арендной платы. В данном случае собственник квартиры может компенсировать расходы по оплате коммунальных платежей, получая их в составе назначенной арендатору арендной платы.

Какие предусмотрены налоги за сдачу в аренду квартиры (жилья)

Если арендатором жилья является физическое лицо, то ему (собственнику – арендатору) необходимо уплачивать подоходный налог с арендной платы за квартиру. Как вариант – регистрация ИП и уплата единого налога на упрощёнке, или же покупка патента на сдачу свой квартиры в аренду.

Приобретается патент максимум на год. Об этом говорится в п. 5 ст. 346. 45 НК РФ. От этого зависит и сумма налога к уплате. Если патент приобретается на срок менее года, то сумма налога к уплате будет равна произведению налога за месяц и количества месяцев, на которые куплен патент. Для наглядности можно привести пример.

Инспекция МНС напоминает порядок налогообложения доходов от сдачи в аренду помещений

Порядок налогообложения доходов, полученных физическими лицами от сдачи в аренду (субаренду), наем (поднаем) другим физическим лицам жилых и (или) нежилых помещений, находящихся на территории Республики Беларусь, регулируется Налоговым кодексом Республики Беларусь (статья 179) и Указом Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 г. N 497 «О некоторых вопросах аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и нежилых помещений, машино-мест».

Доходы, получаемые от сдачи жилых и нежилых помещений, находящихся на территории Республики Беларусь, облагаются подоходным налогом в размерах, установленных областными и Минским городским Советами депутатов для той категории населенного пункта, на территории которого находятся сдаваемые помещения. Налог уплачивается в районный бюджет по месту регистрации физического лица.