Налогообложение призов и выигрышей

Налогообложение выигрышей и призов (НДФЛ)

Операторы лотереи (налоговые агенты для этого видa доходов) отражают в налоговом расчетe, представление которогo предусмотрено пп. «б» пyнкта 176.2 cт. 176 НКУ, общую cумму начисленных (выплаченных) в отчeтном налоговом периоде доходов в видe выигрышей (призов) и общyю сумму удержанного с ниx НДФЛ. В налоговом расчете нe указывается информация о суммах отдeльного выигрыша, суммах начисленного нa него налога, а тaкже сведения о физическом лице – налогоплательщикe, получившем доход в видe выигрыша (приза).

Согласнo пп. 170.6.2 НKУ налоговым агентом — операторoм лотереи в сроки, установленныe НКУ для месячного налогового периодa, в бюджет уплачивается (перечисляется) oбщая сумма НДФЛ, начисленного пo ставке 15 процентов, из oбщей суммы выигрышей (призов), выплаченных зa налоговый (отчетный) меcяц игрокам в лотерею.

Сколько надо заплатить налоговой, в случае выигрыша приза

В сообщении, опубликованном в официальном издании ГНС «Вестник налоговой службы Украины», говорится, что пунктом 163.1 ст. 163 Налогового кодекса Украины (НКУ) установлено, что объектом налогообложения плательщика налога (как резидента, так и нерезидента) является, в частности, общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, состоящий из суммы налогооблагаемых доходов, начисленных (выплаченных, предоставленных) в течение такого отчетного налогового месяца.

В соответствии с абзацем первым п. 167.3 ст. 167 НКУ ставка налога составляет двойной размер ставки, определенной абзацем первым п. 167.1 этой статьи, базы налогообложения по доходам, начисленным как выигрыш или приз (кроме в государственной и негосударственной денежной лотерее и выигрыша игрока (участника), полученного от организатора азартной игры) в пользу резидентов или нерезидентов.

Налогообложение выигрышей и призов: ставки НДФЛ и порядок декларирования

1. Победы в лотереях, относящихся в разряду государственных, облагаются по ставке 13 %. В этом случае речь идет о лотереях «Русское лото», «Гослото», «Столото». Размер налога не зависит от суммы выигрыша. Но если победитель постоянно проживает вне пределов Российской Федерации, то налоговая ставка автоматически повышается до 30%.
2. Выигрыши, полученные в казино, тотализаторах и букмекерских конторах, подвергаются налогообложению по ставке 13%. Естественно, что речь идет об исключительно легальных игровых зонах. Важно знать специфику данного вида выигрыша, которая заключается в том, что победитель получает сумму за вычетом налога, ему не нужно совершать оплату самостоятельно. При успешных ставках в иностранных игровых зонах могут иметь место ситуации, когда выигрыш выплачен без удержания налога. Тогда гражданину предстоит самостоятельно решать вопрос с налоговой службой.
3. Игрок, победивший в конкурсных мероприятиях, обязан отчислить в доход государства 35%. Это касается тех розыгрышей, которые специально организованы в рекламных целях. Призер обязан не только самостоятельно оплатить налоговый процент, но и оформить декларацию.
4. Призы и материальные вознаграждения, полученные по результатам спортивных состязаний, также подвергаются налоговому бремени. Ставка составляет 13%, если мероприятие не преследует рекламных целей.
5. Иные денежные и вещевые призы, как правило, подвергаются налогообложению по ставке 13%. Если приз денежный, то организатор мероприятия самостоятельно удерживает НДФЛ, а выгодоприобретатель должен подать соответствующий декларативный документ. В случае получения подарка победитель оплачивает налог самостоятельно на основании справки, которую получает у организатора конкурса.

• 35% для призового фонда, полученного в ходе рекламного конкурса;
• 30% придется заплатить тем, кто выиграл в лотерею, конкурс, казино, Гослото, но проживает за границей;
• 13% — НДФЛ для иных выигрышей, которые проводятся не в рекламных целях.

Налогообложение выигрышей, призов: налоговики рассказали о новшествах-2015

Налоговым агентом — оператором лотереи в установленные для месячного налогового периода сроки уплачивается (перечисляется) в бюджет общая сумма налога, начисленного по ставке 15 процентов, из общей суммы выигрышей (призов), выплаченных за налоговый (отчетный) месяц игрокам в лотерею.

В порядке исключения, денежные выигрыши в спортивных соревнованиях облагаются налогом по ставке 15 %. Указанное не касается вознаграждений спортсменам — чемпионам Украины, призерам спортивных соревнований международного уровня, в том числе спортсменам-инвалидам.

Налогообложение выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх, азартных мероприятиях

За нарушения при проведении стимулирующей лотереи ее организатора могут привлечь к административной ответственности. Положения п. 1 ст. 24 ФЗ «О лотереях» устанавливают уголовную и административную ответственность для организатора за нарушение правил проведения стимулирующей игры. На практике чаще всего применяется ст. 14.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ (КоАП РФ) в случаях:
а) проведения лотереи без полученного в установленном порядке разрешения или без направления уведомления;
б) отказа в выплате, передаче или предоставлении выигрыша, а также нарушения порядка или сроков выплаты, передачи или предоставления выигрыша, предусмотренных условиями лотереи.

На практике в форме стимулирующей лотереи проводится большое количество рекламных акций с розыгрышем и выдачей призов. Если акция соответствует указанным критериям, она признается стимулирующей лотереей. В отношении стимулирующих лотерей получать специальное разрешение на их проведение не требуется. Вместе с тем, организатор лотереи должен направить уведомление о проведении стимулирующей лотереи, а также прилагаемые к нему документы в соответствующий уполномоченный орган не менее чем за 20 дней до даты проведения лотереи (ч. 3 ст. 7 Федерального закона «О лотереях»).

О выигрышах, призах и налогообложении

В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 214-ФЗ) выигрыш — часть призового фонда лотереи, определяемая согласно условиям лотереи, выплачиваемая в денежной форме участнику лотереи, передаваемая (в натуре) в собственность или предоставляемая участнику лотереи, признанному выигравшим в соответствии с условиями лотереи.

Результаты розыгрыша призового фонда каждого тиража тиражной лотереи должны быть опубликованы в средствах массовой информации и размещены в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» организатором лотереи в течение десяти дней со дня проведения указанного розыгрыша.

Open Library — открытая библиотека учебной информации

Гражданин должен сам заполнить налоговую декларацию и уплатить налог со стоимости полученного комплекта горнолыжного снаряжения в размере 3 900 (30 000 х 13%). Уменьшение дохода на 4 000 руб. в отношении стоимости снаряжения не применяется, т.к. указанное уменьшение применялось при расчете налога. Организация партнер обязана направить сведения о сделанном подарке в налоговый орган в течение одного месяца со дня его передачи гражданину.

НДФЛ облагаются подарки, полученные гражданами от организаций и индивидуальных предпринимателœей по ставке 13%. Подарки, полученные гражданами от других физических лиц, НДФЛ не облагаются, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев. При этом даже эти виды подарков, полученные гражданами от физических лиц, освобождаются от НДФЛ, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в т.ч. усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, братьями и сестрами, имеющими общих отца и мать). Чтобы определить налогооблагаемую сумму, нужно сложить стоимость всœех подарков, полученных гражданином от организаций (предпринимателœей) в календарном году, и вычесть из нее 4 000 руб.

АРХИВ ЖУРНАЛИСТА

Пунктом 170.6 ст. 170 НК определено, что налоговым агентом плательщика налога во время начисления в его пользу дохода в виде выигрышей (призов) в лотерею или в других розыгрышах, в букмекерском пари, пари тотализатора, призов и выигрышей в денежной форме, полученных за победу и/или участие в любительских спортивных соревнованиях, в том числе в бильярдном спорте, является лицо, осуществляющее такое начисление.

Кроме того, пп. «е» пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 НК предусмотрено, что в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода плательщика налога включается доход, полученный как дополнительное благо в виде стоимости безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), определенной по правилам обычной цены (стоимости) товаров, индивидуально предназначенной для такого плательщика налога.

НДФЛ с подарков, призов и выигрышей

Сергеев подал в бухгалтерию организации заявление на получение стандартного налогового вычета в 400 руб., предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (права на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, Сергеев не имеет).

Полученный от организации подарок является для работника доходом в натуральной форме и облагается налогом на доходы физических лиц. При этом в стоимость подарков для целей налогообложения НДФЛ включаются и соответствующие суммы налога на добавленную стоимость и акцизов, если переданные работнику товары (работы, услуги) этими налогами облагаются. Такой порядок предусмотрен статьей 211 Налогового кодекса РФ.

Взгляд юристаЮридический блог компании Jurimex

НК Украины предусматривает особый порядок начисления (выплаты) и налогообложения выигрышей и призов. Согласно пункту 170.6 статьи 170 НК Украины, налоговым агентом плательщика налога при начислении (выплате, предоставлении) в его пользу дохода в виде выигрышей (призов) в лотерею или в другие розыгрыши, в букмекерском пари, в пари тотализатора, призов и выигрышей в денежной форме, полученных за победу и/или участие в любительских спортивных соревнованиях, в том числе в бильярдном спорте, является лицо, осуществляющее такое начисление (выплату). При этом в данной норме является пробел, ведь в Украине деятельность букмекерских контор и тотализаторов запрещена.

Государственная фискальная служба Украины в своем письме от 30 октября 2015 года № 24385/10/28-10-06-11 сообщает относительно налогообложение налогом на доходы физических лиц выигрышей и призов. В соответствии с подпунктом 164.2.8 пункта 164.2 статьи 164 Налогового кодекса (НК) Украины от 02 декабря 2010 № 2755-VI в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода плательщика налога включаются пассивные доходы (кроме указанных в подпункте 165.1.41 пункта 165.1 статьи 165 НК Украины), доходы в виде выигрышей, призов.