Налог с физических лиц

НДФЛ или подоходный налог для физических лиц: что это такое, за что и как платить, кто должен платить и как произвести возврат

В случае, когда мы продаем квартиру / машину / нежилое помещение, сделка связана с изменением прав собственности, поэтому бесследно для контролирующих органов не пройдет – сейчас речь идет о законных сделках, случаи мошенничества мы не рассматриваем. Здесь налоговая рано или поздно тоже узнает о вашем доходе и заставит как минимум сдать декларацию – а там, уже по результатам декларации, платить налог, если он должен быть.

О налоговых вычетах тоже, думаю, все слышали. Они бывают разные, вся классификация есть в НК РФ. Многие замечали, что в расчетных листках, которые выдает на работе бухгалтер по зарплате, есть вычеты «на себя» и на детей. Вообще, все они делятся на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные. Сам по себе налоговый вычет при НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу (т.е. доходы) при расчете этого самого налога.

Налоги физических лиц: 8 налогов, о которых должны знать все, 2 способа проверки задолженности 6 удобных способов оплаты

В последнем пункте отсутствуют индивидуальные предприниматели, потому что, строго говоря, они тоже относятся к физическим лицам. Но по причине того, что налогообложение физ. лиц, зарегистрированных как ИП, имеет существенные отличия, их обычно для удобства восприятия информации «неофициально» выделяют отдельную категорию плательщиков. Статья «Налоги ИП 2015-2020! Зачем платить налоги?» раскрывает нюансы налогообложения ИП.

Рассчитывается размер сбора с помощью ставки в натуральном выражении и количества животных. Ставка для каждого вида устанавливается отдельно. Найти список можно в статье 333 НК. Уплачивается сбор одновременно с получение разрешения. Физ. лица (не ИП) не предоставляют отчетность по этому виду сбора.

Налог на доходы физических лиц

В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Доход этих категорий налогоплательщиков считается по той же формуле. Но в отличие от индивидуальных предпринимателей, такие налогоплательщики не могут воспользоваться профессиональным налоговым вычетом. Вычет для данной категории предоставляется только в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Налог с физических лиц

То есть, гражданин, имеющий право на применение налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц, с 2015 года имеет право на освобождение от уплаты этого налога в полном объеме только, например, в отношении одного жилого дома, по своему выбору, вне зависимости от количества жилых домов, принадлежащих ему на праве собственности.

Земельный налог обязаны оплачивать все физические лица, в собственности которых находятся земельные участки. Размер ставки земельного налога формируется в каждом муниципальном образовании на основании установленных в Налоговом кодексе РФ базовых коэффициентов.

Подоходный налог с физических лиц 2020 в России: изменения и ставки НДФЛ

Кроме того, от уплаты НДФЛ освобождаются средства, которые выплачиваются из региональных бюджетов на поддержку семей, имеющих детей. Об этом прямо указывается в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не нужно платить НДФЛ с дохода в виде бесплатно полученных жилых помещений и земельных участков из государственной или муниципальной собственности в соответствии с федеральными законами или законами субъектов РФ (п. 41 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 205-ФЗ).

— доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Налогообложение физ лиц

2) транспортные средства — моторные лодки, вертолеты, самолеты и другие транспортные средства (за исключением автомобилей, мотоциклов, самоходных машин и механизмов на пневмоходу, налогообложение которых производится в соответствии с Законом РФ «О дорожных фондах в Российской Федерации»).

Существуют налоги, общие для юридических и физических лиц: земельный налог, налог с владельцев транспортных средств, и другие платежи, зачисляемые в дорожные фонды; местные налоги, устанавливаемые по решению органов местного самоуправления (налог на рекламу, налог на перепродажу автомобилей) и др. С граждан в соответствующих случаях взимаются сборы, пошлины, регистрационные платежи, включенные в налоговую систему РФ. Налоги взимаются разными способами: например, подоходный налог — безналичным и декларационным, налог с имущества — по платежным поручениям.

Уплата налогов физических лиц, граждан РФ, как рассчитать и уплатить налоги

Если говорить о налогах применительно к рядовым гражданам, то из всех налогов, которые нами уплачиваются, пожалуй, главным наиболее весомым является налог на доходы физических лиц (или сокращенно НДФЛ). Этот налог федеральный и уплачивается, соответственно, в федеральный бюджет. Платится он со всех доходов, полученных гражданами РФ в прошедшем календарном году, причем, и в денежной, и в натуральной форме. К таким доходам относится, например, зарплата, премиальные, доход от продажи имущества или сдачи жилья в аренду, подарки, выигрыши, оплата предприятием питания или обучения сотрудника и т. д.

льготы устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Например, в Москве от уплаты транспортного налога освобождается один из родителей (усыновителей) за одно ТС без ограничения мощности его двигателя. В Краснодарском крае аналогичная льгота предоставляется по легковым автомобилям и автобусам мощностью до 150 л.с. и только по одному ТС по выбору налогоплательщика.

Налог на доход физических лиц

• материальные поступления в виде денежных средств. Под этим подразумеваются любые поступления от предпринимательства, наёмного труда и так далее;
• безвозмездно полученные товары или услуги. Эти виды также считаются доходом и на них рассчитывается НДФЛ;
• натуральная оплата труда. Если в качестве оплаты за свой труд человек получает какие-либо материальные ценности, то его доход определяется, как стоимость этих ценностей;
• доход от пользования ценными бумагами, акциями, облигациями и так далее;
• поступления денежных средств от продажи, принадлежащего человеку, движимого имущества или недвижимости;
• любые виды выигрышей, призов (если их стоимость превышает четыре тысячи рублей). Налог исчисляется исходя из их стоимости.

Все остальные лица, обязанные уплачивать подоходный налог, должны делать это самостоятельно. Для этого существуют стандартные формы налогового учёта, с помощью которых и происходит извещение налоговых органов о полученном доходе, и декларируется величина подлежащего оплате налога.

Налог с физических лиц

На это обстоятельство обращают внимание и представители налоговых органов, указывая, что налоговым законодательством не предусмотрена обязанность налогоплательщика по представлению каких-либо дополнительных документов для освобождения дохода в виде недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, от налогообложения НДФЛ. При этом отмечается, в частности, что в случае, если в налоговом органе имеется информация о факте получения физическим лицом дохода в виде дарения и отсутствует информация о том, что даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками, то при проведении мероприятий налогового контроля в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе вызвать налогоплательщика на основании письменного уведомления для дачи пояснений в связи с исполнением им законодательства о налогах и сборах. При документальном подтверждении факта родства данный доход освобождается от налогообложения НДФЛ в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ (письма УФНС России по г. Москве от 4 мая 2011 г. № 20-14/4/043682@, от 20 апреля 2011 г. № 20-14/4/38728@).

• стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4 тыс. руб.;
• процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ (например, для рублевых вкладов – ставка рефинансирования + 5%);
• суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ (например, для процентов, выраженными в рублях, – 2/3 ставки рефинансирования над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора);
• в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения суммы указанной платы, процентов, начисленных над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования + 5%.

Как оплатить налоги на доходы физических лиц

1. Указывайте достоверные данные. Для того чтобы данные, написанные в форме 3-НДФЛ, были признаны действительными, их не нужно вспоминать, пытаться рассчитывать или придумывать. Большая часть сведений указывается на основе справки 2-НДФЛ, а остальные параметры на основе другой документации, причем оригиналы либо копии этих бумаг сдаются на проверку вместе с декларацией.
2. Не забывайте о реквизитах. Некоторые физические лица ошибочно считают, что их подписи, идентификационных кодов, фамилии и инициалов достаточно только на первой странице бланка. Однако наличие данных реквизитов обязательно на каждом листе. Кроме этого, указывайте и текущую дату.
3. Соблюдайте правила оформления. Федеральным налоговым органом России установлен целый ряд правил, в соответствии с которыми должна быть заполнена декларация. Ознакомиться с требованиями можно с помощью специальной инструкции, которая вышла в качестве дополнения к приказу под номером ММВ-7-11/552.

• Создавать платежи. С помощью данного сервиса физические лица могут в онлайн-режиме оформлять различную документацию платежного характера, необходимую для оплаты имущественного или земельного налогов, а также транспортных сборов, до момента получения налогового уведомления.
• Оплачивать НДФЛ и штрафы. Также при помощи электронного портала можно создавать документы, предназначенные для уплаты налога на доходы физических лиц. Помимо этого, налогоплательщики, на которых была возложена обязанность предоставления декларации 3-НДФЛ в определенный срок, в случае несоблюдения установленных временных рамок могут заплатить штраф в онлайн-режиме.
• Аннулировать задолженности. В результате неправильного определения размера базы налогообложения или получения прибыли, подразумевающей возврат некоторой ее части государству, а также многих других обстоятельств у налогоплательщиков могут образоваться задолженности перед государством. На электронном портале можно заполнить платежные документы, направленные на погашение долгов, и аннулировать их.

Следует отметить, что если налогоплательщик не знает, имеется ли у него долг, то на данном сервисе можно выяснить эту информацию. Наличие задолженностей можно проверить по ИНН физического лица, либо по его фамилии.