Код дохода компенсация за несвоевременную выплату заработной платы

Инструкция: как считать компенсацию за задержку зарплаты

А вот по поводу начисления страховых взносов на данный вид компенсации споры не утихают по сей день. Представители Минтруда считают, что начислять страховое обеспечение обязательно. Свое мнение чиновники выразили в отдельном Письме Минтруда от 28.04.2016 № 17-3/ООГ-692.

Компенсация за просрочку выплаты заработной платы начисляется за весь период, в который была задержка. Причем начало периода приходится на день, следующий за днем выплаты, который установлен в учреждении. Например, в компании срок выдачи заработка установлен на 20 число каждого месяца. Следовательно, уже с 21 числа месяца будет исчисляться просрочка платежей. Стоит отметить, что день фактической выплаты также включается в расчет.

Тема: Статья: Компенсация за несвоевременную выплату заработной платы

Компенсацией в соответствии со статьей 164 Трудового кодекса РФ являются денежные
выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением
ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. При
этом конкретный размер выплачиваемой работнику денежной компенсации определяется
коллективным или трудовым договором. То есть в трудовом или коллективном договоре
стороны могут предусмотреть выплату компенсации за несвоевременную выплату
заработной платы в большем размере, чем это установлено нормой статьи 236 Трудового
кодекса РФ».

Письмо УФНС России по Ленинградской области от 22.04.05 № 07-06-3/03909 «О порядке
налогообложения ЕСН компенсационных и проиндексированных выплат, производимых
по решениям судов за задержку заработной платы»

Код вычета в справке 2-НДФЛ при задержке выплаты заработной платы

Добрый день уважаемые бухгалтера! Подскажите пожалуйста. У нас были выплаты компенсации за задержку заработной платы. Подскажите пожалуйста какой код вычета нужно поставить в справке 2 НДФЛ. Ведь сумма компенсации не облагается НДФЛ

Да, Ирина, компенсацию включают в справку 2-НДФЛ, причем дважды. Эта выплата является доходом сотрудника, но освобождена от НДФЛ в размерах, установленных ТК РФ, коллективным или трудовым договором (п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 16.07.09 № 03-04-06-01/172). Ее необходимо отразить в разделе 3 справки 2-НДФЛ как доход с кодом 4800 «Иные доходы», а также в разделе 4.1 как вычет с кодом 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу». Это следует из приложения 4 к приказу ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611.

Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы

В организации в соответствии с Положением об оплате труда зарплата выплачивается работникам двумя платежами: первая часть – не позднее 22 числа текущего месяца, вторая часть – не позднее 7 числа следующего месяца. Зарплата работника в размере 18 тыс. руб. за вторую половину ноября 2015 года была выплачена 17 декабря 2015 года. В период с 8 по 17 декабря 2015 года включительно ставка рефинансирования была равна 8,25%.

Компенсация рассчитывается за каждый день задержки начиная со дня, следующего за установленным в организации днем выплаты, и по день фактической выплаты зарплаты, исходя из 1/300 ставки рефинансирования. С 1 января 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У ).

Вход на сайт

Премии и иные виды выплат (индексация заработной платы, компенсация за неиспользованный отпуск, материальная помощь, на которую согласно законодательству начисляются страховые взносы) включаются в заработок за тот месяц, в котором они получены. Месяцем их получения считается месяц, на который они приходятся согласно документам о начисленной заработной плате.

o постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 5 мая 2009 г. № 57 «Об утверждении Инструкции о порядке и условиях индексации денежных доходов населения в связи с инфляцией, а также при несвоевременной выплате заработной платы, пенсий, стипендий и пособий» (далее — Инструкция № 57).

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платы

Областное налоговое Управление выпустило письмо – ответ на частный запрос об особенностях налогообложения компенсационных и проиндексированных выплат, произведенных работодателем по решению суда за задержку заработной платы. И хотя на практике не каждый бухгалтер сталкивался с такой ситуацией, нам она показалась интересной.

В организациях, финансируемых из бюджетов, индексация заработной платы производится в порядке, установленном законами и иными нормативными правовыми актами, а в других организациях – в порядке, установленном коллективным договором или соглашением или локальным нормативным актом организации. Ссылка на индексацию заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги содержится в статье 134 Трудового кодекса РФ. Так, до 1 января 2005 года бюджетные организации при индексации денежных средств руководствовались Законом РСФСР от 24.10.91 № 1799-1 «Об индексации денежных доходов и сбережений граждан в РСФСР».

Расчет компенсации за несвоевременную выплату заработной платы

Согласно ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы работодатель обязан выплатить ее с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При этом размер компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Если этого не сделано, расчет процентов осуществляется по следующей формуле:

В соответствии со ст. 21 ТК РФ работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы. Согласно части шестой ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца, в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Налогообложение компенсации за задержку зарплаты – НДФЛ и страховые взносы

Тогда, налогообложению будет подлежать только часть выплаты, свыше установленной нормы: 1 / 150 — 1 / 100 = 1 / 50 ставки рефинансирования ЦБ — с суммы неустойки, исчисленной по указанной ставке нужно будет удержать НДФЛ.

Когда выплаченная сумма неустойки за невыплату заработной платы превышает норму и не оговорена договорами, работодатель несет обязательство оплатить НДФЛ с суммы превышения. Оплату налога с доходов по ст. 226 НК РФ необходимо произвести не позднее дня фактической выплаты денежной суммы работнику.

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платы

Задолженность перед работниками формируется по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», и именно на этом счете она должна продолжать числиться до тех пор, пока организация не начнет выплаты. Оснований депонировать ее не имеется, ведь депонирование подразумевает, что зарплата не была выдана по причине неявки самого работника, хотя работодатель был готов ее выдавать и получил необходимые деньги из банка в кассу. Тут же обратная ситуация: сама организация задержала выдачу зарплаты, и, при всем желании, у работников нет никакой возможности получить причитающиеся им суммы.

(20) ves.Parnas, попробуйте обновить зуп может глюк какой в проге итс четко говорит на каких счетах должно отражатся без вариантов, я думаю это они реализовали в программе
Бухгалтерский учет выплат работникам

Какими налогами облагается компенсация за задержку заработной платы в России в 2020 году

Подобные моменты четко описаны в федеральном законодательстве, в котором также предусмотрена необходимость начисления оплаты за любую разновидность деятельности в соответствии с достигнутыми ранее договоренностями.

Во многом это связано с тем, что для официально трудоустроенных сотрудников рассматриваемый тип выплат крайне важен — она предусматривает для них возможность оформления страховых начислений по случаю временной утраты дееспособности.

Код дохода компенсация за несвоевременную выплату заработной платы

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Расходы на выплату денежной компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, а также на уплату начисленных на нее страховых взносов подлежат отражению с применением элемента видов расходов 853 «Уплата иных платежей» и могут быть отнесены на подстатью 295 «Другие экономические санкции» КОСГУ.

Обоснование вывода:
Задержка заработной платы от установленных законом сроков нарушает право работника на своевременное и полное вознаграждение, гарантированное ст. 37 Конституции РФ и ст. 21 ТК РФ. В соответствии со ст. 236 ТК РФ при нарушении срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, расчета при увольнении и иных выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации).
Данный вид компенсации не связан с расчетами по оплате труда. Эта выплата представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора. При этом денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, является видом материальной ответственности работодателя перед работником, выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника. Аналогичная позиция подтверждается судебной практикой (смотрите, в частности, решения Свердловского районного суда г. Костромы Костромской области от 13.10.2016 по делу N 2-4436/2016, от 13.10.2016 по делу N 2-4417/2016, решение Магаданского городского суда Магаданской области от 29.09.2010 по делу N 2-2909/10).
При отнесении расходов на тот или иной код бюджетной классификации учреждения государственного сектора должны руководствоваться Указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н (далее — Указания N 65н), исходя из экономического содержания хозяйственной операции. Перечень и правила применения единых групп, подгрупп и элементов видов расходов приведены в пп. 5.1.2 п. 5.1 раздела III Указаний N 65н.
Указаниями N 65н прямо предусмотрено, что расходы учреждения на выплату денежной компенсации за задержку зарплаты отражаются с применением элемента видов расходов 853 «Уплата иных платежей».
Таблицей соответствия видов расходов классификации расходов бюджетов и статей (подстатей) классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов (приложение 5 к Указаниям N 65н) для кода видов расходов 853 предусмотрена увязка с подстатьями статьи 290 «Прочие расходы» КОСГУ. В то же время компенсация за несвоевременную выплату заработной платы прямо не поименована ни в одной из подстатей КОСГУ, детализирующих статью 290 «Прочие расходы» КОСГУ.
Согласно Указаниям N 65н пени за несвоевременную уплату налогов, сборов, страховых взносов, расходы на уплату штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров) по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг, а также расходы по уплате пеней, штрафов за несвоевременное погашение долговых обязательств в целях применения подстатей КОСГУ рассматриваются в качестве экономических санкций. При этом перечень таких санкций остается открытым — расходы по уплате иных экономических санкций, не отнесенные к подстатьям 292-294 КОСГУ, относятся к подстатье 295 «Другие экономические санкции» КОСГУ.
Таким образом, расходы на выплату денежной компенсации за несвоевременную выплату заработной платы подлежат отражению с применением элемента видов расходов 853 «Уплата иных платежей» и могут быть отнесены на подстатью 295 «Другие экономические санкции» КОСГУ.
Согласно Указаниям N 65н расходы по уплате взносов в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных на выплаты, производимые по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физическими лицами, а также на выплаты в пользу физических лиц по иным основаниям, определенным законодательством РФ, за исключением выплат, отражаемых по подстатьям 211 «Заработная плата» и 212 «Прочие выплаты», подлежат отражению по тем подстатьям КОСГУ, по которым отражаются расходы на соответствующие выплаты.
Расходы на уплату страховых взносов, начисленных на компенсацию за задержку выплаты заработной платы, предусмотренную ст. 236 ТК РФ, отражаются с применением элемента видов расходов 853 «Уплата иных платежей» (смотрите п. 2.9 письма Минфина России от 10.08.2020 N 02-05-11/52212). Учитывая характер самой компенсации, расходы на уплату начисленных на нее страховых взносов также могут быть отнесены на подстатью 295 «Другие экономические санкции» КОСГУ.

Код дохода компенсация за просрочку выплаты зарплаты

Ниже минимальной величины выплата не может быть произведена.Работодатель имеет право предусмотреть в документах повышенный размер компенсации.Возмещение потерь предусмотрено при задержке выплат не только полной суммы, но и ее части. При просрочке части положенной выплаты расчет компенсации осуществляется

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Работодатель или уполномоченные им в установленном

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платы

Т.о. на 30.11 наниматель должен Вам 3707671 (3396800+310871) без учета налогов.

• Если в день увольнения, в крайнем случае, на следующий день, окончательный расчет произведен не будет, то согласно ст. 78 ТК РБ, Вы имеете право взыскать с нанимателя средний заработок за каждый день задержки.

Средний дневной заработок рассчитывается следующим образом (п. 21 Постановления Минтруда № 47 от 10.04.2000 г.): заработная плата, начисленная за последние 2 месяца, делится на количество отработанных в этом периоде дней.

Допустим, что по трудовому договору Вам положен отпуск, равный 25 календарным дням. За период работы с 01.07.11 г. по 30.11.11 г. (153 календарных дня, с учетом, что Вы не брали очередной отпуск, отпуск за свой счет) Вам положено 11 дней отпуска (11= 25/(365-25)х153). Если по договору количество дней отпуска отличается, подставьте свою цифру.
Данные для расчета компенсации:
июль 800000;
август 865600;
сентябрь 865600;
октябрь 865600;
ноябрь 800000.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы

С исчисленной величины денежной компенсации за несоблюдение сроков выдачи отпускных, зарплаты НДФЛ удерживать не нужно. Об этом свидетельствуют письма как Минфина, так и налоговой службы (№03-04-05/4-54 от 23.01.13, №ЕД-4-3/10209 от 04.06.13).

Если работодатель не оплачивает своевременно труд работника и отказывается добровольно начислить компенсацию за несоблюдение установленных сроков для выдачи денежных средств персоналу, то данный вопрос можно передать на рассмотрение в трудовую инспекцию (обращаться можно, начиная с 1-го дня задержки и не позже 3-ех месяцев).

Денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы: учет и налогообложение

Порядок начисления страховых взносов установлен главой 34 НК РФ . Администрирование этих платежей передано налоговикам начиная с 01.01.2020. Ранее сборы на соцстрахование контролировали внебюджетные фонды: ПФ, ФСС и ФОМС, а правила были установлены Федеральным законом № 212-ФЗ.

Контролирующие органы категоричны в этом вопросе. Они считают, что если выплачена компенсация за задержку зарплаты, страховые взносы необходимо с нее исчислить и уплатить в бюджет (Письмо Минфина от 21.03.2020 № 03-15-06/16239).

Компенсации за несвоевременную выплату зарплаты

И в этом случае единый социальный налог и страховые пенсионные взносы начислять на сумму возмещения не надо. Ведь оно не относится к доходам, полученным по трудовому договору, а значит, ЕСН и пенсионными взносами не облагается.

А нужно ли начислять на компенсации ЕСН и пенсионные взносы? Нет, не нужно. Ведь организации, которые платят налоги в общем порядке, не учитывают их при расчете налога на прибыль. Следовательно, ЕСН и пенсионными взносами эти суммы не облагают (п.3 ст.236 Налогового кодекса РФ, п.2 ст.10 Федерального закона N 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.).