Кадастровая стоимость земельного участка отсутствует

Расчет земельного налога: кадастровая стоимость земельного участка

На основании п. 14 ст. 396 НК РФ по результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков в порядке, определяемом уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти, не позднее 1 марта этого года.

Вместе с тем на практике существует и следующая точка зрения: если кадастровая стоимость участка не установлена, для целей налогообложения нужно применять нормативную цену земли (Постановления Президиума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54, от 09.12.2008 N 6113/08 по делу N А76-31125/2006-47-1226/31, ФАС Северо-Западного округа от 07.05.2008 по делу N А56-18358/2007; Письма Минфина России от 13.08.2009 N 03-05-04-02/55, от 12.08.2009 N 03-05-05-02/48).

Считаем земельный налог без кадастровой стоимости

Если же в отношении земельного участка не определена ни кадастровая стоимость, ни нормативная цена, то по такому объекту отсутствует налоговая база для исчисления земельного налога и рассчитывать его не нужно 14 . Вместе с тем компании стоит позаботиться о доказательствах того факта, что кадастровая стоимость и нормативная цена для земельного участка не установлены. Необходимо иметь соответствующие документы от уполномоченных органов, в которые фирма направляла запросы для полу­чения информации об этих по­казателях.

В случае если кадастровая стоимость земельного участка не может быть определена, для расчета земельного налога используют нормативную цену земли (п. 13 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 № 137-ФЗ), в том числе и в судебных спорах (п. 7 пост. Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54).

Определение кадастровой стоимости земельных участков в случаях ее отсутствия в ГКН

Кадастровая палата по Челябинской области наделена полномочиями по определению кадастровой стоимости вновь учтенных объектов недвижимости, ранее учтенных объектов при включении сведений о них в ГКН и объектов, в отношении которых произошло изменение качественных и количественных характеристик.

В филиал Федеральной кадастровой палаты Росреестра по Челябинской области регулярно поступают вопросы от жителей региона о порядке определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, причинах отсутствия сведений о кадастровой стоимости в государственном кадастре недвижимости, возможных способах ее узнать и т.п. Приводим разъяснения, касающиеся порядка действий собственников при отсутствии сведений о кадастровой стоимости земельных участков.

Налоги и Право

В случае отсутствия сведений о кадастровой стоимости земельных участков в целях установления налоговой базы по земельному налогу применяется нормативная цена земли, если она утверждена в установленном порядке (Письмо Минфина России от 04.07.2012 N 03-05-05-02/75).

Таким образом, учитывая положения п. 1 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации, а также п. 13 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ, в случае отсутствия сведений о кадастровой стоимости земельных участков в целях установления налоговой базы по земельному налогу применяется нормативная цена земли, если она утверждена в установленном порядке.

Поскольку кадастровая стоимость земельного участка на день рассмотрения не определена, отсутствует спор о размере кадастровой стоимости

Собственник земельного участка (муниципальное образование) обратился в областной суд с иском об установлении кадастровой стоимости земельного участка. Причиной, послужившей основанием для подачи заявления, явился тот факт, что кадастровая стоимость земельного участка равна нулю, поскольку для группы вида разрешенного использования удельный показатель в момент массовой кадастровой оценки не рассчитывался (хотя группа видов разрешенного использования имелась) и, соответственно, представительным органом не был утвержден. Определить кадастровую стоимость в соответствии с Приказом Минэкономразвития РФ от 12.08.2006 № 222 путем умножения удельного показателя на площадь земельного участка ФГБУ «Федеральная кадастровая палата ФСГР кадастра и картографии» не смогла. Установление же кадастровой стоимости в размере рыночной необходимо для опредления выкупной цены земельного участка.

У муниципального образования дилемма — за какую стоимось отчуждать земельный участок, не за ноль же рублей? В ст.39.4 ЗК РФ указано, что стоимость земельного участка при заключении договора купли-продажи не может превышать его кадастровую стоимость, нормативного акта, устанавливающего расчет цены выкупа в порядке под.3 пунта 2 ст.39.4 ЗК РФ МО не имеет.

Как уплачивать земельный налог, если нет кадастровой оценки

2) Если результаты государственной кадастровой оценки земель по состоянию на 1 января календарного года утверждены до 1 марта этого года, но порядок доведения кадастровой стоимости земельных участков органами местного самоуправления не определен, то налогоплательщик обязан представить в налоговые органы «нулевую» налоговую декларацию (налоговый расчет по авансовым платежам). После утверждения такого порядка и получения сведений о кадастровой стоимости земельного участка налогоплательщик в соответствии со статьей 81 Кодекса обязан представить уточненную налоговую декларацию, а при условии, описанном в первом случае, — и уточненные налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу за первый и второй кварталы календарного года.

После утверждения результатов государственной кадастровой оценки земель по состоянию на 1 января соответствующего налогового периода налогоплательщик обязан в соответствии со статьей 81 Кодекса представить уточненную налоговую декларацию за соответствующий налоговый период, а в случае, если кадастровая стоимость земельного участка доведена до налогоплательщика до окончания срока уплаты авансовых платежей по налогу за третий квартал календарного года, — то и уточненные налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу за первый и второй кварталы календарного года с уплатой сумм авансовых платежей.

Не установлена кадастровая стоимость участка

Согласно нормам ЗК РФ и ФЗ «О кадастре» для выяснения кадастровой стоимости землевладений выполняется государственная оценка. Средний показатель кадастровой цены единицы площади земли нормируют исполнительные органы власти, а сама процедура оценки проводится не чаще, чем раз в 3 года, и не реже, чем каждые 5 лет.

Основными параметрами, оказывающими влияние на кадастровую цену надела, являются тип его разрешенного применения и удельный коэффициент стоимости. В случае, если не установлена кадастровая стоимость участка, его правообладателю необходимо направить надлежащее заявление в местные органы самоуправления, на основании которого будет указан вид разрешенного применения участка, и в случае необходимости установлен удельный коэффициент кадастровой цены.

Земельный участок: кадастровая стоимость

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно на базе удельного параметра цены квадратного метра. Это значение требуется умножить на площадь всего участка, чтобы получить итоговое значение. Для каждого кадастрового квартала сумма удельного показателя вполне может различаться, при этом имеет значение еще и вид дозволенного использования, этот параметр тоже влияет на утверждение кадастровой стоимости земельного участка. В таком случае учет осуществляется по наибольшему удельному показателю из всех возможных видов дозволенного использования для предписанной территориальной единицы.

Уменьшение кадастровой стоимости земельного участка может быть оспорено в суде или в административном порядке. Если она завышена, то будет завышаться и величина налога, который будет уплачиваться владельцем либо арендная плата, вносимая арендатором, стоимость выкупа государственного участка и прочие расходы. Именно поэтому уменьшение кадастровой стоимости земельного участка способно обеспечить значительную экономию для того, кто им владеет или просто пользуется.

Определение кадастровой стоимости земельного участка, образованного из участка, в отношении которого установлена рыночная стоимость

Определения понятия «удельный показатель кадастровой стоимости земли» в федеральных законах нет. Однако в п. 2.2.7 Приказа Минэкономразвития России от 15.02.2007 N 39 «Об утверждении Методических указаний по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов» рядом с этим понятием в скобках содержится пояснение — это кадастровая стоимость земельного участка в расчете на единицу его площади.

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ (далее — Коллегия), рассмотрев кассационную жалобу Кадастровой палаты, пришла к мнению, что выводы суда кассационной инстанции не соответствуют нормам материального права, и определила Постановление Арбитражного суда Центрального округа отменить, акты нижестоящих судов оставить без изменения.

Кадастровая стоимость земельного участка

Всем известно, что земля является имуществом, которое должно облагаться государственными налогами. При совершении различных мероприятий и сделок с земельными участками, необходима информация о размерах участка, принадлежности надела, качестве земли, видах деятельности, которыми на ней разрешено заниматься. Многих владельцев наделов интересует вопрос, что такое кадастровая стоимость земельного участка.

Кадастровая стоимость земельного участка — что это такое? Этот термин вводится для устранения возможных путаниц с ценой, на основании которой начисляются налоги и размер арендной платы. Кадастровая стоимость участка равняется среднему значению цены, которую могут дать за него на действующем земельном рынке.