Корректировка оценочных обязательств по отпускам

Формирование оценочных обязательств и резервов по отпускам

Он будет рассчитывать, сколько нашей организации необходимо средств, чтобы выплатить сотрудникам компенсацию за неиспользованные отпуска на текущий месяц, а также данным документом мы будем передавать рассчитанную информацию по резервам в бухгалтерскую программу.

Сперва обратим внимание на поля «Организация» и «Месяц». Поля «Организация» может и не быть – если при первоначальной настройке программы мы указали, что в программе будет вестись учет только по одной организации. В поле «Месяц» нужно указывать месяц начисления оценочных обязательств. В шапке документа также необходимо указать, какой операцией будет рассчитан документ. В нашем примере в поле «Операция» указываем пункт «Расчет текущего месяца», впоследствии по нажатию на кнопку «Заполнить» данные в соответствующих полях заполняются и рассчитаются автоматически.

Оценочное обязательство по оплате отпусков

В случае недостаточности суммы резерва затраты организации по погашению обязательства отражаются в бухгалтерском учете в общем порядке (п. 21 ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»).

1. у организации существует обязанность, явившаяся следствием прошлых событий ее хозяйственной жизни, исполнения которой она не может избежать. В случае когда у организации возникают сомнения в наличии такой обязанности, она признает оценочное обязательство, если в результате анализа всех обстоятельств и условий, включая мнения экспертов, более вероятно, чем нет, что обязанность существует;
2. уменьшение экономических выгод организации, необходимое для исполнения оценочного обязательства, вероятно;
3. величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена.

Резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете

• установить в учетной политике способ расчета величины резерва, обеспечивающий наиболее достоверную оценку расходов по оплате неиспользованных дней отпуска работников, а также страховых взносов с этих сумм;
• расчет величины резерва оформить первичным учетным документом по самостоятельно разработанной и утвержденной форме (например справкой бухгалтера) с приложением подтверждающих документов (расчетные ведомости, данные о количестве неиспользованных отпусков и другие сведения, необходимые для расчета).

Формировать «отпускной» резерв нужно не реже, чем на каждую отчетную дату. Например, если организация сдает только годовую бухгалтерскую отчетность, то формировать резерв нужно не реже, чем один раз в год – на 31 декабря. Если в организации предусмотрено поквартальное представление отчетности, то резерв нужно создавать не реже, чем на последнее число каждого квартала. Возможно и более частое создание резерва: каждый месяц. Такой вариант является самым точным, поскольку с каждым отработанным месяцем количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, на которые работники имеют право, увеличивается. Однако ежемесячное создание резерва является вместе с тем и самым трудоемком вариантом. Поэтому каждая организация выбирает для себя наиболее оптимальную периодичность формирование резерва на оплату отпусков и закрепляет ее в учетной политике.

Отражение изменений оценочных обязательств по оплате отпусков

Следует ли Обществу в части уменьшения оценочного обязательства на величину сумм,
излишне признанных в составе оценочного обязательства, исходя из дней отпуска, предоставленных
«авансом», и признанных непосредственно в затратах в течение отчетного года при расчете
фактических отпускных в момент предоставления отпуска, относить сумму такой корректировки в состав
прочих расходов, в соответствии с п. 22-23 ПБУ 8/2010?
Либо в данном случае следует уменьшать сумму оценочного обязательства по правилам
исправления ошибки согласно п.5 и п.6 ПБУ 22/2010?
Заключение:

Данный документ описывает анализ проблемной ситуации в деятельности предприятия, и на основе имеющихся норм и судебной практики указывает на варианты без рискового решения проблемы. Ответ подготовлен высококвалифицированными специалистами по бухгалтерскому и налоговому консультированию. Может использоваться в аналогичных ситуациях и в научно-исследовательских целях.

Формирование оценочных обязательств и резервов по отпускам в «1С: Предприятии 8» (часть II)

В примере суммы резервов, начисленных за год, меньше суммы фактических расходов на оплату отпусков за год и остатка резерва, переносимого на следующий год: 65 000,00 — (45 070,88 + 31 105,72) = -11 176,60, из которых:

Обратите внимание, эта сумма равна остаткам оценочных обязательств по отпускам, которые переносятся на следующий год, по данным бухгалтерского учета. Причина такого совпадения в том, что методика расчета оценочных обязательств методом обязательств (МСФО) и методика, применяемая при инвентаризации резервов, — идентичны. Это произведение среднего заработка и количества оставшихся дней отпуска с учетом страховых взносов.

Отражение оценочных обязательств по отпускам в программах — 1С

Зарплату начислим с помощью документа «Начисление зарплаты». При закрытии месяца в результате формирования проводок по расчёту налога на прибыль происходит признание ОНА в размере 5 208. Это 20 % от суммы признанных ВР на счёте 26 (26040).

В настройках параметров учёта на закладке «Оценочные обязательства» устанавливаем флажок «Формировать оценочные обязательства в бухгалтерском учёте». Далее необходимо создать и выбрать элемент справочника «Оценочные обязательства и резервы», чтобы начисление отпуска отражалось по дебету счёта 96 и выбранному оценочному обязательству. При этом в виде расчёта для отпуска, например, «Оплате отпуска по календарным дням», на закладке «Бухучёт и ЕНВД» необходимо установить флажок «Является ежегодным отпуском для оценочных обязательств и резервов». Затем выбираем базу для расчёта оценочных обязательств и резервов и процент отчислений (10 %). (Рис. 1)

Оценочные обязательства по отпускам в ЗУП 3

• Расчет оценочных обязательств по отпускам — данные, на основании которых производится расчет обязательств. Состав этих данных определяется методикой, которая выбрана в настройках организации;
• Оценочные обязательства (по сотрудникам) — результаты расчета оценочных обязательств в разрезе сотрудников, подразделений и способов отражения. Можно использовать, чтобы проверять итоговые суммы;
• Оценочные обязательства текущего месяца — итоговые значения в разрезе подразделений и способов отражения, которые далее попадают в бухгалтерскую программу для формирования проводок.

Ввод начальных остатков по оценочным обязательствам и отпускам вводятся в документе Начисления оценочных обязательств и отпусков с переключателем Операция , установленным в положение Корректировка остатков :

Оплата отпусков: оценочное обязательство

В качестве долгосрочных вознаграждений могут быть вознаграждения по окончании трудовой деятельности, ответственность за предоставление которых берет на себя непосредственно работодатель. По этим вознаграждениям обязанности оцениваются на дисконтированной основе, поскольку они могут быть исполнены через много лет после окончания периода, в котором работники оказали соответствующие услуги. Формула дисконтирования, которую нужно применять в таких ситуациях, приведена в Приложении 2 к ПБУ 8/2010.

Приказом Минфина России от 24.12.2010 N 186н отменен п. 72 Положения по ведению бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н), который предоставлял организации право создавать на счете 96 резервы предстоящих расходов, в том числе на предстоящую оплату отпусков работникам.

Учет оценочных обязательств и резервов отпусков в ЗУП 3

Согласно законодательству все организации кроме малых должны учет оценочных обязательств по расходам на оплату отпусков.
Современная конфигурация 1С Зарплата и учет персонала 3.1 предоставляет такую возможность.

Отпускные и компенсации за неиспользованные дни отпуска, а также начисленные на их сумму страховые взносы начисляются за счет резерва так: корреспонденция дебет счета 96 субсчет Резерв на оплату отпусков – кредит счета 70 — начислена компенсация за неиспользованный отпуск за счет резерва.
Дебет счета 96, субсчет Резерв на оплату отпусков — кредит счета 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению — начислены страховые взносы на сумму отпускных за счет резерва по отпускам.
Если начисленного резерва не хватает и сальдо на счете 96 стало нулевым, то отпускные и компенсацию за неиспользованный отпуск нужно начислять в дебет счетов учета затрат: 20 и т.д.

Оценочные обязательства по отпускам в 1С 8

Большое спасибо! У меня не было соблюдено условие
“Нужно строго соблюдать последовательность ввода документом: сначала «Начисление оценочных обязательств» за прошлый месяц, затем «Отражение зарплаты в бухучете» за текущий месяц”.
Документ Начисление оценочных обязательств за прошлый месяц в Бухгалтерии оказался пустым. После исправления ошибки в тестовой базе все получилось. Когда пытаюсь воспроизвести все это в основной базе возникает ошибка из-за даты запрета редактирования. У меня Начисления оценочных обязательств в БП все нулевые до октября месяца включительно. Дата запрета редактирования стоит до 31.10.16. Когда произвожу обмен с ЗУП затрагиваются более ранние периоды (не могу понять какими документами, может срок за который предоставляется отпуск? или что-то еще?). Открыть период не могу, все давно сдано. Что делать в этой ситуации не понимаю. Есть ли какой-то выход?

Здравствуйте!
При формировании документа «Отражение зарплаты в бухучете» в ЗУП 3 проверяется достаточно ли накопленного резерва для того, чтобы отпускные списать за счет резерва Если достаточно, то эти суммы отражаются на вкладке «Выплата отпусков за счет оценочных обязательств». Если недостаточно, то не отражаются на этой вкладке и значит списание пойдет уже за счет затрат. Можно посмотреть на закладке «Начисленная зарплата и взносы» значение в колонке «Вид операции». Если вид операции = «Ежегодный отпуск» – значит резерва не хватает и списание пойдет на счет затрат.
Нужно строго соблюдать последовательность ввода документом: сначала «Начисление оценочных обязательств» за прошлый месяц, затем «Отражение зарплаты в бухучете» за текущий месяц

Расчет и учет оценочных обязательств и резерва по отпускам в ЗУП 3

Все компании, за исключением малых, должны отражать в бухгалтерском учете оценочные обязательства по предстоящим расходам на оплату отпусков. Такое требование предусмотрено в ПБУ 8/2010, которое утверждено приказом Минфина России от 13 декабря 2010 г. № 167н.

Ввод этого документа предполагается после начисления зарплаты за месяц и формирования документа «Отражение зарплаты в бухучете». Обязательства формируются исходя из сумм начислений, взносов и выплат за счет обязательств в текущем месяце. Документ рассчитывается автоматически после заполнения документа по кнопке «Заполнить». Расчет ОО и резервов производится в документе при установленной (по умолчанию) операции «Расчет текущего месяца».

Инвентаризация оценочных обязательств по отпускам — образец — юридические советы

— необходимостью разделения расходов на оплату труда на основе трудовых отношений и на основе гражданско-правовых отношений, поскольку последние не влекут обязанности работодателя оплачивать отпуск и (или) компенсацию отпуска при увольнении;

Трудоемкость процедуры инвентаризации влечет риски искажения показателей отчетности по причине технических ошибок или возможности регулирования финансовых результатов с целью их улучшения для повышения кредитоспособности организации. В соответствии с п. 11 ФПСАД N 21 «Особенности аудита оценочных значений» действия аудитора включают:

Формирование оценочных обязательств и резервов по отпускам в «1С: Предприятии 8» (часть II)

После проведения инвентаризации и корректировки резервов на конец налогового периода отсутствуют разницы между данными бухгалтерского и налогового учетов в отношении резервов и обязательств по отпускам, а после выполнения обработки Закрытие месяца за декабрь и выполнения регламентной операции Расчет налога на прибыль спишутся начисленные в течение года отложенные активы и обязательства.

Отрицательное кредитовое сальдо на счетах 96.01.1 и 96.01.2 в налоговом учете никак не влияет на налоговую базу по налогу на прибыль, поэтому в течение года корректировать сальдо не имеет смысла. А вот в конце налогового периода организация обязана провести инвентаризацию резерва (п. 4 ст. 324.1 НК РФ).

Ввод начальных остатков оценочных обязательств по отпускам

С переходом на современные программы, многие пользователи столкнулись с необходимостью рассчитать и ввести начальные остатки оценочных обязательств по отпускам в разрезе сотрудников. Это — очень трудоемкий и кропотливый процесс, который обработка «Ввод начальных остатков оценочных обязательств по отпускам» делает очень простым.

На командной панели формы или в подменю «Еще» нажмите кнопку «Распределение остатков оценочных обязательств». Если известна сумма обязательств по подразделениям, способ распределения установите в положение «По подразделениям», иначе — «По организации в целом». Укажите общую сумму оценочных обязательств (сальдо по счету 96) и нажмите кнопку «Далее». Обработка получит остаток дней отпуска на дату ввода остатков, средний заработок и полагающуюся сотруднику сумму отпускных выплат (долю распределения), рассчитает сумму оценочных обязательств (в т.ч. страховые взносы и ФСС НС и ПЗ).

Распоряжение ОАО — РЖД — от 15 октября 2012 г

2. Настоящий регламент применяется начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2012 год по российским стандартам бухгалтерского учета и промежуточной сокращенной финансовой отчетности за полугодие 2012 года по международным стандартам финансовой отчетности.

2. Начальнику Департамента информатизации и корпоративных процессов управления Илларионову А.В. обеспечить до 31 октября 2012 г. доработку программного обеспечения в системах ЕК АСУФР, ЕК АСУТР и СОИ МСФО для расчета оценочного обязательства по отпускам работников ОАО «РЖД» в соответствии с регламентом, утвержденным настоящим распоряжением.