Казенное учреждение проводки списание кредиторскую задолженность

Списание дебиторской задолженности в бюджетном учреждении

Нормативные правовые акты не устанавливают единых правил документального оформления госучреждениями операций по переводу нереальной к взысканию дебиторской задолженности с балансового на забалансовый учет. Порядок перевода просроченной задолженности на забалансовый счет утверждается в качестве элемента учетной политики с учетом требований учредителей. Такой вывод следует из письма Минфина России от 18 декабря 2012 г. № 02-04-10/5225. Аналитический учет дебиторской просроченной задолженности, учитываемой на забалансовом счете 04, ведется в Карточке учета средств и расчетов ( ф. 0504051 ) в разрезе видов поступлений (выплат) и дебиторов (должников). При списании сумм просроченной задолженности с баланса нужны следующие документы:

Взыскание просроченной дебиторской задолженности возможно в пределах срока исковой давности. Исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено (ст. 195 Гражданского кодекса РФ). То есть это время, в течение которого учреждение может востребовать дебиторскую задолженность в судебном порядке. Общий срок исковой давности установлен статьей 196 Гражданского кодекса РФ и составляет три года. Для отдельных видов требований, указанных, например, в статьях 725. 797. 966 Гражданского кодекса РФ, могут устанавливаться специальные сроки исковой давности (сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком).

Кредиторская задолженность: проводки

Проводки по кредиторской задолженности, т. е. бухгалтерские записи, в результате которых возникает кредиторская задолженность, формируются по кредиту счетов учета расчетов по Плану счетов (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н), т. е. по счетам 60-79.

Кредиторская задолженность организации – это ее долги перед другими организациями, физлицами, бюджетом или внебюджетными фондами. Наличие «кредиторки» — обычная картина для любой компании. Кредиторская задолженность является простейшим способом финансирования деятельности организаций, поскольку по сути представляет собой отсроченную обязанность по выплате денежных средств или передаче иных активов. О том, какие проводки делаются по кредиторской задолженности, расскажем в нашей консультации.

Проводки по списанию кредиторской и дебиторской задолженности

Каждая компания в текущей деятельности должна мониторить состояние расчетов с контрагентами, контролируя сроки и суммы взаимных долгов. Это напрямую сказывается на «чистоте» баланса предприятия. Но возникают ситуации, когда долг вернуть невозможно и необходимо списание кредиторской или дебиторской задолженности. Как поступить бухгалтеру, как провести такие операции, какие формируются проводки, какими документами руководствоваться — все это рассмотрим далее.

В налоговом учете для покрытия убытков от списания ДЗ используют резерв (ст. 266 НК РФ). Если он не создан или недостаточен, то задолженность относят на внереализационные расходы в том периоде, когда закончился срок давности или подтверждена невозможность взыскания (письмо ФНС РФ от 13.04.2011г. №16-15 / 035618.1).

Списание кредиторской задолженности — проводки и сроки

Таким образом, для списания кредиторской задолженности проводка общего вида выглядит следующим образом: Д Х К 91-1, где Д Х — дебет по счету, на котором обязательство учитывалось ранее (в зависимости от вида обязательства), а К 91-1 — кредит по счету 91 (субсчет 1).

Нельзя также исключать вероятность возникновения КЗ перед персоналом по оплате труда либо в случаях, когда подотчетное лицо допустило перерасход выданных средств. По общему правилу если работнику не была выплачена какая-то часть причитающейся суммы оплаты труда (зарплата либо премия), то такая задолженность признается депонированной и отражается на счете 76. В этом случае проводка для списания кредиторской задолженности перед персоналом используется следующего вида: Д 76 К 91-1.

Списание кредиторской задолженности в бюджетном учреждении (проводки)

Дт забалансового счета 20 на такую же сумму. Если в течение трех лет не произойдет востребование долга, тогда происходит списание кредиторской задолженности в бюджетном учреждении с истекшим сроком исковой давности.

Кредиторская задолженность – это полученные обязательства: материальные, а так же иные активы, подлежащие обмену за работы, которые выполнены, или услуги, которые оказаны. Также к кредиторке относится сумма долга перед работниками по заработной плате и иным долгам, а также платежи в бюджет. Кредиторский долг может быть не погашенным по самым разным причинам: от отсутствия финансов у покупающей стороны до не предъявленных требований от кредитора.

Списание безнадежной дебиторской задолженности в казенном учреждении

Срок исковой давности начинает отсчитываться с 25 января 2016 года. 28 января 2016 года учреждение направило в адрес «Гермеса» претензионное письмо. 1 февраля стороны составили акт сверки. Это означает, что «Гермес» признал свою задолженность. В этом случае срок исковой давности начинает отсчитываться заново, со 2 февраля 2016 года.

• договоры, в которых указаны сроки погашения обязательств контрагентами;
• товарные накладные;
• акты выполненных работ (оказанных услуг);
• акты инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного периода.

Списание кредиторской задолженности в бюджетном учреждении в 2020 году

Кредиторская задолженность – это полученные обязательства: материальные, а так же иные активы, подлежащие обмену за работы, которые выполнены, или услуги, которые оказаны. Также к кредиторке относится сумма долга перед работниками по заработной плате и иным долгам, а также платежи в бюджет. Кредиторский долг может быть не погашенным по самым разным причинам: от отсутствия финансов у покупающей стороны до не предъявленных требований от кредитора.

Рассмотрим, как списать просроченную кредиторскую задолженность в бюджете прошлых лет, какие проводки для этого используются, на следующем примере: на предприятии после проведенной инвентаризации задолженности, найден долг, невозможный к взысканию – «Монтаж сплит-систем на сумму 25 000 руб.» Приказом руководителя долг должен быть списан.

Списание кредиторской задолженности в бюджетном учреждении проводки

То есть течение срока исковой давности будет начинаться не с момента возникновения задолженности (момент получения товаров (работ, услуг) или оплаты аванса), а только с момента, когда задолженность перейдет в разряд просроченной, который можно установить исходя из условий договора.

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений. Списание госучреждением задолженности, невостребованной кредиторами; — Энциклопедия решений. Госучреждение. Счет 20 «Задолженность, невостребованная кредиторами».

Нюансы списания дебиторской задолженности в казенном учреждении

Заметим, что вне зависимости от причин возникновения дебиторской задолженности она должна быть подтверждена первичными документами. Напомним, что данное требование содержится в Федеральном законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Согласно нормам, приведенным в ст. 9 названного закона, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. При этом, как отмечает Минфин в Письме от 08.04.2013 № 03-03-06/1/11347, документами, подтверждающими факт возникновения дебиторской задолженности, могут быть любые первичные документы о совершении хозяйственной операции, в результате которой образовался долг контрагента перед организацией (накладные на передачу ценностей, акты приемки-сдачи работ (услуг), платежные документы и др.).

Нереальная к взысканию дебиторская задолженность списывается на основании приказа (распоряжения) руководителя субъекта бюджетного учета. Обращаем внимание на то, что субъект учета не вправе отчуждать имущество либо распоряжаться им иным способом без согласия собственника (п. 4 ст. 298 ГК РФ).

Кадровый аутсорcинг

6)Д-т 51 К-т 91.1
7)Д-т 91.2 К-т 51
8)излишки Д-т 10 К-т 91.1,недостача Д-т 94 К-т 10)
9)Д-т 91.2 К-т 94
10)Д-т 62 К-т 51
11)Д-т 60 К-т 51
12)Д-т 91.2 К-т 68
13)Д-т 90.1 К-т 90.9
Д-т 90.9 К-т 90.2 и 90.3
14)Д-т 90.9 К-т 99
15)Д-т 91.1 К-т 91.9
Д-т 91.9 К-т 91.2
16)Д_т 91.9 К-т 99
17) Д-т 99 К-т 68
18)Д-т 99 К-т 84(прибыль) и если убыток Д-т 84 К-т 99

Проводки при списании просроченной дебиторской и невостребованной кредиторской задолженностей.счету организуется в разрезе кодов бюджетной классификации, по которым на балансе учреждения учитывалась задолженность дебиторов соответственно по кодам.

Проводки по кредиторской задолженности

Списание просроченной кредиторской задолженности прошлых лет осуществляется только после проведения инвентаризации. Ее размер также определяется по результатам инвентаризации и может быть внесен в доходную часть на основании приказа руководителя организации.

01.10.2010 Фирма «А» получила от покупателя аванс — 350 000 руб. (в т.ч. НДС — 50 000 руб.). По договору товар нужно отгрузить в срок — 30 календарных дней с момента получения от него предварительной оплаты. Фирма «А » не исполнила обязательства по отгрузке товара.

Списание просроченной кредиторской задолженности в бюджетном учреждении

Очень часто возникают ситуации, когда, в связи с отсутствием средств в бюджетных учреждениях возникают суммы непогашенной кредиторской, которая может учитываться не один год. Поэтому Приказом Госказначейства от 08.05.2001 года № 73 утвержден Порядок списания кредиторской задолженности бюджетных учреждений, срок исковой давности которых истек. Для этого приказом руководителя создается специальная комиссия или же эту работу проводит ежегодный инвентаризационная комиссия.

По истечении определенного времени ее списывают с бухгалтерского учета, при этом всегда возникает множество вопросов. В этой статье дадим ответы на самые основные из них. Рассмотрим, какими проводками отражается в бухгалтерском учете операция по списанию задолженности и как сумма учитывается при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

Проводки по списанию кредиторской и дебиторской задолженность в бюджетном учреждении

Прикольный вопрос! Вы получили аванс и хотите покупателям «простить»? Пожалуйста — только заплатите налоги. В бухучете спишите на счет 91 «прочие доходы» по распоряжению руководителя (ну, если руководитель считает целесообразным) с включением в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. НДС вы должны были заплатить с полученного аванса в период его получения. Я подразумеваю, что у вас общая система налогообложения. Если же ситуация обратная — вы отгрузили, а денег не получили, то тоже можно списать на счет 91, только на внереализацилнные расходы (опять же по распоряжению директора) , но не уменьшая налогоблагаемую базу по налогу на прибыль.
Если я что-то непонятно объяснила — спрашивайте еще.
Если поняла вас неправильно — пардоньте!

Обычно услуги банка списываются на счет 91.2 (в 1С 7.7)
Все это попадает во внереализационный расходы.
Но есть такой банк — Сбер.. .
Он на некоторые оплаты счет-фактуру выставляет — за выдачу чековой книжки, оформление банковской карточки, валютный контроль.. .
Там в выписке сумма проходит двумя строками — отдельно НДС, отдельно сам расход. Документ — банковский ордер — там тоже двумя строками суммы написаны.
Дней через 10 дают счет-фактуру.. .
Такие расходы я оформляю как услуги сторонних организаций — счет 60.1, или 76.5 (НДС — на 19.3)

Нюансы списания дебиторской задолженности в казенном учреждении

При возобновлении процедуры взыскания задолженности с дебиторов или поступлении средств в погашение задолженности неплатежеспособных дебиторов на дату возобновления взыскания или дату зачисления на счета (лицевые счета) учреждений указанных поступлений такая задолженность списывается с забалансового учета. Суммы поступившей задолженности подлежат перечислению в бюджет.

Если срок исковой давности истек, учреждение вправе списать дебиторскую задолженность. Ее списание производится по каждому обязательству на основании данных инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя учреждения.

Списание просроченной кредиторской задолженности в бюджетном учреждении

Списание дебиторской задолженности производится в соответствии с положениями и требованиями Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 30 декабря 2008 г. N 148н (далее — Инструкция N 148н).

Записи по списанию будут следующими: Дебет 0 401 01 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами» Кредит 0 206 00 000, 0 208 00 000 «Расчеты по выданным авансам», «Расчеты с подотчетными лицами» — списание дебиторской, нереальной к взысканию, на основании подтверждающих документов в части задолженности по расходам по распоряжению главного распорядителя бюджетных средств.

Казенное учреждение проводки списание кредиторскую задолженность

Обоснование вывода:
По общему правилу кредиторская задолженность учитывается на соответствующих балансовых счетах бухгалтерского учета с момента возникновения и до полного погашения или списания в установленном законодательством порядке.
Кредиторская задолженность в сумме не предъявленных кредитором требований в период срока исковой давности, а также не подтвержденная по результатам инвентаризации кредитором, переходит в разряд задолженности, не востребованной кредитором, в отношении которой комиссия учреждения может принять решение о списании задолженности с балансового учета.
Прекращение (выбытие, списание) ранее учтенного обязательства (кредиторской задолженности) подлежит обязательному подтверждению первичными документами (п. 7 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н (далее — Инструкция N 157н), письмо Минфина России от 30.05.2013 N 02-06-05/19714).
Учитывая положения п. 371 Инструкции N 157н, порядок списания задолженности с балансового и забалансового учета (в том числе конкретный перечень документов, которые должны быть оформлены в подобных ситуациях) для бюджетных учреждений может устанавливаться их учетной политикой (если иное не установлено бюджетным законодательством).
В частности, невостребованная кредиторская задолженность может списываться с балансового учета на основании:
1) инвентаризационной описи расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма 0504089);
2) решения профильной комиссии;
3) письменного обоснования решения о списании задолженности;
4) приказа (распоряжения) руководителя госучреждения о списании кредиторской задолженности;
5) Бухгалтерской справки (форма 0504833).
Не востребованная кредитором задолженность подлежит списанию со счетов бухгалтерского учета с использованием счета 0 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» в порядке, установленном абз. 15 п. 150 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н, с одновременным отражением указанной суммы на забалансовом счете 20 «Задолженность, невостребованная кредитором».
С учетом изложенного в рассматриваемой ситуации при принятии решения о списании кредиторской задолженности, не подтвержденной (не востребованной) кредитором, в бухгалтерском учете бюджетного учреждения этот факт может быть отражен следующими корреспонденциями:
Дебет 4 302 34 830 Кредит 4 401 10 173
— отражено списание с балансового учета кредиторской задолженности (отражено начисление доходов в сумме кредиторской задолженности, списанной с балансового учета в связи с отсутствием требований кредитора).
Одновременно отражено увеличение по забалансовому счету 20 «Задолженность, невостребованная кредитором».
В заключение отметим, что кредиторская задолженность, списанная с балансового учета и учтенная на забалансовом счете 20 «Задолженность, невостребованная кредиторами», может быть восстановлена при предъявлении кредиторами соответствующих требований. При этом в балансовом учете должны отражаться проводки, по сути, «обратные» тем проводкам, которые применялись при списании дебиторской задолженности с баланса.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В отношении кредиторской задолженности в сумме не предъявленных кредитором требований в период срока исковой давности, не подтвержденной по результатам инвентаризации кредитором, комиссия учреждения может принять решение о ее списании с балансового учета.
Кредиторская задолженность, не востребованная кредитором, подлежит списанию со счетов бухгалтерского учета с использованием счета 0 401 10 173 и с одновременным отражением указанной суммы на забалансовом счете 20 «Задолженность, невостребованная кредитором».