Содержание
- 1 Какие начисления не облагаются страховыми взносами
- 2 Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы
- 3 Выплаты, на которые начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд
- 4 На — какие выплаты сотрудникам начисляются страховые взносы
- 5 Выплаты, на которые по закону не начисляются страховые взносы
- 6 Облагаемые доходы взносами в пенсионный фонд и соцстрах
- 7 Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы
- 8 Виды доходов физических лиц, на которые не начисляются страховые взносы
- 9 Страховые взносы 2020
- 10 Страховые взносы в 2020 году
- 11 С каких выплат начисляются страховые взносы
- 12 Что не подлежит обложению страховыми взносами
- 13 Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы
- 14 Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
- 15 Суммы, не облагаемые страховыми взносами
Какие начисления не облагаются страховыми взносами
В соответствии с Законом № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ и оказание услуг, а также договоров авторского заказа (ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). То есть зарплаты, премии за трудовые достижения и вознаграждения исполнителям по ГПД относятся к объекту обложения.
Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы
с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию;
Выплаты, на которые начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд
В Перечень не включены надбавки за подвижной, разъездной характер работы (кроме выплачиваемых взамен суточных), начисляемые в процентах к месячной тарифной ставке, должностному окладу, предусмотренные коллективными, трудовыми договорами или должностными инструкциями в связи с разъездным характером труда, но не относящиеся к выплатам взамен суточных.
На — какие выплаты сотрудникам начисляются страховые взносы
Взносы в ПФР и ФФОМС за данную категорию работников производятся на выплаты в рамках авторских или гражданско-правовых договоров. Однако если подрядчик имеет статус ИП, то он самостоятельно платит за себя взносы. Также взносы не начисляются на деньги, полученные гражданином за приобретенное или арендованное у него имущество или имущественные права (автомобиль и проч.).
Выплаты, на которые по закону не начисляются страховые взносы
К первой группе выплат, не образующих объекта обложения, относят доход по гражданско-правовому договору, по которому осуществляется переход права собственности, имущественного права, либо передачи в пользование имущества. К таким договорам относят договора купли-продажи, дарения, ссуды, аренды и займа. Выплаты, полученные по таким договорам физлицом объектом обложения взносами не выступают.
Облагаемые доходы взносами в пенсионный фонд и соцстрах
Даже если компенсация расходов на аренду жилья сотруднику, переведенному на работу в другой регион, предусмотрена допсоглашением к трудовому договору, такая выплата является возмещением расходов по переезду, а не оплатой труда. Поэтому на сумму компенсации страховые взносы начислять не нужно. Такой вывод, идущий вразрез с позицией Минфина и ФНС, содержится в определении Верховного суда от 06.12.17 № 304-КГ17-18637.
Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы
- государственные пособия, установленные на федеральном и региональном уровне. К ним относятся, в том числе пособия по безработице, и выплаты в рамках соцстрахования;
- все виды нормированных компенсационных выплат, установленных государством, в связи с:
- возмещением вреда здоровью;
- предоставлением бесплатного жилья, оплатой жилья и коммунальных услуг, питания, топлива или возмещения их стоимости деньгами;
- выдачей натурального довольствия, или его денежной стоимости;
- оплатой спортивного инвентаря, питания, формы для участия спортсменов и судей в тренировках и соревнованиях;
- увольнением работников (причем, к необлагаемым выплатам не относится компенсация за неиспользованный отпуск):
Виды доходов физических лиц, на которые не начисляются страховые взносы
Не будут по-прежнему облагаться социальными взносами 2,9% и 0,2% (по традиционным, не льготным ставкам) суммы выплат по договорам ГПХ (если обязанность страхования от травматизма не прописана в самом тексте договора). Стоит заметить, что многие предприниматели не перечисляли с договоров подряда взносы в ПФ и ФОМС, но выездные камеральные проверки по инициативе внебюджетных фондов расставили все точки над «и» — вознаградения лицам по договорам подряда подлежат включению в налогооблагаемую базу для исчисления страховых взносов на пенсионное и обязательное медицинское страхование.
Страховые взносы 2020
До 2020 года страховые взносы формально не входили в налоговую систему России, но всегда играли важнейшую роль в системе обязательного социального страхования нашей страны. Их уплата обеспечивает право на получение финансовой поддержки при выходе на пенсию, при беременности и в случае рождения ребенка, при болезни. Право на получение бесплатной медицинской помощи также неразрывно связано с уплатой страховых взносов.
Страховые взносы в 2020 году
Полный перечень того, что не облагается страховыми взносами Для удобства покажем, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в году, в форме таблицы. Доходы коренных малочисленных народов от традиционного для них промысла Исключение: Дополнительные взносы работодателя на накопительную пенсию До 12 т. Бесплатно или с частичной оплатой.
С каких выплат начисляются страховые взносы
Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы статья 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ Перечень сумм, не подлежащие обложению взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам Образцы документов на уплату взносов, пени и штрафов (платёжных поручений, квитанций)
Что не подлежит обложению страховыми взносами
Следует учитывать, что если в случае выдачи займа организацией своему сотруднику часть долга будет прощена, то она уже будет облагаться страховыми взносами (письма Минздравсоцразвития России от 21.05.2010 № 1283-19, от 17.05.2010 № 1212-19, ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).
Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы
надбавки взамен суточных, выплачиваемые работникам предприятий и объединений лесной промышленности и лесного хозяйства, независимо от ведомственной подчиненности, направляемым для выполнения лесохозяйственных, лесовосстановительных, лесозащитных, лесомелиоративных, лесозаготовительных, лесосплавных, лесоперевалочных, противопожарных работ и добычи живицы, в случаях, когда они не имеют возможности возвращаться к месту постоянного жительства;
Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
- суточные (в размере, установленном коллективным договором). С 1 января 2020 года не выплачивать страховые взносы можно только с суммы не более 700 рублей для командировок по России и с суммы не более 2500 рублей для заграничных командировок (п. 2 ст. 422 НК РФ);
- фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно;
- сборы за услуги аэропортов (кроме услуг VIP-залов);
- комиссионные сборы;
- расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок;
- расходы на провоз багажа;
- расходы по найму жилого помещения;
- расходы на оплату услуг связи;
- сборы за оформление и регистрацию служебного загранпаспорта;
- визовые сборы;
- расходы при обменных операциях с наличной иностранной валютой.
Суммы, не облагаемые страховыми взносами
Таким образом, для подтверждения стоимости проезда в отпуск и обратно воздушным транспортом работнику необходимо запросить в авиакомпании справку о стоимости перевозки по территории Российской Федерации, включенной в стоимость перевозочного документа (билета).