Содержание
- 1 При определении размера стандартного вычета по НДФЛ учитываются все дети независимо от возраста
- 2 Вопрос: В каком порядке предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого, второго, третьего и каждого последующего ребенка? Необходимо ли при определении размера данного вычета учитывать общее количество детей или учитываются только дети младше 18 лет? (Журнал — Налоговый Навигатор, N 12, июнь 2013 г
- 3 Сумма налогового вычета на 2 и 3 ребенка если первый уже взрослый
- 4 Стандартный налоговый вычет на детей
- 5 Какой размер стандартного налогового вычета на детей
- 6 Стандартные налоговые вычеты на детей
- 7 При Определении Применяемого Размера Стандартного Налогового Вычета Учитывается Общее Количество Детей
- 8 Гид по стандартным налоговым вычетам на детей
- 9 Информация о предоставлении стандартных налоговых вычетов приемным родителям
- 10 При Определении Применяемого Размера Стандартного Налогового Вычета Учитывается Общее Количество Детей
- 11 При Определении Применяемого Размера Стандартного Налогового Вычета Учитывается Общее Количество Детей
- 12 Стандартный налоговый вычет на детей с января 2015
При определении размера стандартного вычета по НДФЛ учитываются все дети независимо от возраста
Финансисты указали, что размеры стандартных вычетов установлены в размере 1,4 тыс. руб. на первого и второго ребенка, 3 тыс. руб. – на третьего и каждого последующего ребенка. Вычет в размере 12 тыс. либо 6 тыс. руб. предоставляется на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. А также если ребенок с инвалидностью I или II группы является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом в возрасте до 24 лет.
При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей физлица, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение вычета (письмо Минфина России от 11 июля 2020 г. № 03-04-05/48282 «О получении стандартного налогового вычета по НДФЛ родителями, на обеспечении которых находится ребенок»). При этом стандартный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, превысил 350 тыс. руб. В эту сумму не входят дивиденды (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 Налогового кодекса).
Вопрос: В каком порядке предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого, второго, третьего и каждого последующего ребенка? Необходимо ли при определении размера данного вычета учитывать общее количество детей или учитываются только дети младше 18 лет? (Журнал — Налоговый Навигатор, N 12, июнь 2013 г
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 руб. — на первого ребенка; 1400 руб. — на второго ребенка и 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.
Вопрос: В каком порядке предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого, второго, третьего и каждого последующего ребенка? Необходимо ли при определении размера данного вычета учитывать общее количество детей или учитываются только дети младше 18 лет?
Сумма налогового вычета на 2 и 3 ребенка если первый уже взрослый
При этом неважно, достиг (-ли) уже 1-й и/или 2-й ребенок (дети) совершеннолетия. Также если 1-й или 2-й ребенок умер после рождения, то 3-й по дате рождения ребенок так и будет считаться третьим в семье. Для ранжирования детей по дате рождения неважно, родные это дети или усыновленные.
Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1000 руб. — на первого ребенка; 1000 руб. — на второго ребенка; 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка. Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Стандартный налоговый вычет на детей
Аналогичную позицию занимает Минфин: НК РФ не содержит перечня документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на вычет исходя из формы обеспечения детей, в зависимости от конкретного случая состав документов может быть различным (Письмо от 13.12.2011 N 03-04-05/5-1021).
Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения. С месяца, следующего за месяцем окончания учебы, физическое лицо утрачивает право на получение налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом (письма Минфина России от 07.11.2012 N 03-04-05/8-1252, от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251, от 12.10.2010 N 03-04-05/7-617).
Какой размер стандартного налогового вычета на детей
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению и уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218-221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).
В отношении порядка определения очередности детей специалисты финансового ведомства поясняют, что при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, при этом их очередность определяется в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста. Смотрите, например, письма Минфина России от 13.07.2015 N 03-04-05/40096, от 28.05.2015 N 03-04-05/30910, от 23.06.2014 N 03-04-05/29908, от 15.04.2014 N 03-04-05/17101, от 17.04.2014 N 03-04-05/17619, от 08.11.2012 N 03-04-05/8-1257, от 27.12.2011 N 03-04-06/8-361, от 23.12.2011 N 03-04-08/8-230.
Стандартные налоговые вычеты на детей
После прочтения данной нормы возникал вопрос: в подсчет следует включать всех детей налогоплательщика (в том числе взрослых) или только тех, на которых полагаются стандартные налоговые вычеты? Согласно многочисленным разъяснениям Минфина при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (Письмо от 23.12.2011 N 03-04-06/8-357). Рассмотрим на примерах порядок предоставления вычета на детей.
Пример 6. Изменения, внесенные Федеральным законом N 330-ФЗ в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2011. Однако в связи с тем, что работник представил заявление и необходимые документы только в январе 2012 г., стандартный вычет за 2011 г. пересчитан не был. Как быть в такой ситуации?
При Определении Применяемого Размера Стандартного Налогового Вычета Учитывается Общее Количество Детей
Таким образом, право на получение стандартного налогового вычета возникает у налогоплательщика при условии, что налогоплательщик является родителем (супругом родителя), ребенок в возрасте до 18 лет находится на его обеспечении. С прекращением уплаты алиментов обеспечение содержания ребенка также прекращается, в связи с чем налогоплательщик права на получение стандартного налогового вычета не имеет.
Поскольку налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета.
Гид по стандартным налоговым вычетам на детей
Кроме того, увеличивается с 280 000 рублей до 350 000 рублей предельный размер дохода работающего гражданина в периоде, рассчитываемом с начала года нарастающим итогом, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется. Обратите внимание: в список получателей стандартных вычетов на детей будут включены супруги усыновителей, чего ранее не было.
Если сотрудник оформлен на неполную ставку, а у него есть дети до 18 лет, к нему применяются вычеты на всех его наследников в полном размере. Правда, при небольшом заработке можно забыть про НДФЛ. Если работник принес заявление на получение вычетов в бухгалтерию, где он трудится по совместительству, получать полные вычеты можно дольше, чем по основному месту работы.
Информация о предоставлении стандартных налоговых вычетов приемным родителям
В соответствии со ст. 152 Семейного кодекса РФ приемной семьей признаются опека или попечительство над ребенком или детьми, которые осуществляются по договору о приемной семье, заключаемому между органом опеки и попечительства и приемными родителями или приемным родителем на срок, указанный в договоре.
В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по его выбору на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты. Предоставление стандартного вычета на детей носит заявительный характер, то есть работник имеет право заявить данный вычет, написав заявление о предоставлении стандартного вычета. Он может этого и не делать, а получить стандартный вычет на ребенка по итогам налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.
При Определении Применяемого Размера Стандартного Налогового Вычета Учитывается Общее Количество Детей
Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что: «Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается. Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка? FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2020 году: Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.
При Определении Применяемого Размера Стандартного Налогового Вычета Учитывается Общее Количество Детей
При этом нет необходимости требовать от налогоплательщика предоставления заявления на стандартные вычеты каждый год. Налоговому агенту достаточно получить одно заявление, которое и будет служить основанием для предоставления вычетов в течение нескольких лет. При условии, конечно, если у налогоплательщика не изменятся обстоятельства получения стандартных вычетов (письмо Минфина России от 8 августа 2011 года № 03-04-05/1-551).
Согласно статье 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.
Стандартный налоговый вычет на детей с января 2015
Копия удостоверения приемного родителя Документ может понадобиться, если ребенок был усыновлен (удочерен) Копия справки об инвалидности ребенка Документ представляется, если ребенок является инвалидом Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении Документ представляют на детей, не достигших возраста 24 лет Свидетельство о заключении брака ребенком, если он вступил в брак и сменил фамилию Документ нужен, если возраст ребенка до 24 лет и он обучается на дневном отделении образовательного учреждения Справка по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы Документ нужен, если сотрудник устроился в организацию не с начала налогового периода Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на самого работника (500 и 3000 руб.) Также лицам, перечисленным в подпункте 1-2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, могут быть предоставлены вычеты в размере 500 или 3000 руб.
Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.При этом налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя.С учетом того что налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей.Согласно ст. 256 ГК РФ и ст.
Загрузка...
