Имеют ли право налоговая запрашивать документы при камеральной проверки надогового вычета

Какие данные имеет право запрашивать налоговая в рамках камеральной проверки налоговых деклараций по НДС

если организация подала декларацию по НДС с суммой налога к возмещению, то инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие правильность применения налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ). Например, это могут быть счета-фактуры поставщиков проверяемой организации (п. 1 ст. 172 НК РФ);

если организация подала отчетность по налогам, связанным с использованием природных ресурсов, то инспекция вправе потребовать документы, которые являются основанием для начисления и уплаты этих налогов. Такими налогами являются налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ), водный налог (гл. 25.2 НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ);

Имеет ли право налоговая запрашивать документы в рамках камеральной проверки

Несмотря на то, что с 01.01.2020 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2020 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД.

если инспекция запрашивает их в рамках камеральной либо выездной проверки (Пункт 5 ст. 93 НК РФ; п. п. 3, 15 ст. 7 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ); — в отношении документов, представляемых после 01.01.2011. если инспекция запрашивает их в рамках встречной проверки (Пункт 5 ст.

Имеет ли право налоговая запрашивать документы в рамках камеральной проверки

В новом п. 7 ст. 88 НК РФ установлено, что орган не вправе требовать дополнительные сведения и документы, за исключением тех случаев, когда документы (по правилам НК РФ ) должны представляться вместе с налоговой декларацией.

Такие проверки не являются еще одним видом налоговых проверок. По сути, встречная проверка — это право налоговой запросить информацию, которая касается деятельности проверяемого налогоплательщика, у его контрагентов.

Срок возврата налогового вычета после камеральной проверки

Руслана, при сборе документов помните, что за каждый документ, который вы не подадите в налоговую или подадите с опозданием, вам грозит штраф 200 руб. согласно п.1 ст. 126 НК РФ. Но вы обязательно должны проверить все ли документы, которые вам предъявлены в требовании имеют прямое отношение к предмету проверки, то есть к вашей декларации по НДС (ст. 88 НК РФ). Если сведения не имеют отношения к декларации, то налоговая не имеет права их требовать. Например, вы смело можете не предоставлять оборотно-сальдовые ведомости, анализы счетов и т.п. Вообще данная ситуация достаточно неоднозначна так как в Налоговом кодексе не определены критерии отбора документов при налоговой проверке. Если вы решите не предоставлять часть документов, то это нужно сделать грамотно, а не просто не отправлять их. Направьте в налоговую письмо с пояснением, почему вы не хотите предоставлять тот или иной документ. Можно в тексте обосновать свое решение пунктом 2.8 письма ФНС от 16.07.13 №АС-4-2/12705, где сказано, что инспектора ограничены в своем праве запрашивать документы при налоговой проверке.

Добрый день, подали декларацию по НДС с суммой налога к возмещению. Сейчас находимся на стадии камеральной проверки. Мы были готовы к тому, что налоговая будет пристально проверять нашу отчетность, поэтому заранее подготовили все необходимые документы (первичные, счета-фактуры, книгу покупок и книгу продаж). Но недавно получили требование от налоговой о предоставлении также и ряда других документов (учетной политики, анализа счетов, оборотно-сальдовой ведомости). Кроме того, налоговая просит предоставить пояснения по поводу источников финансирования. Скажите, сколько длится камеральная проверка в налоговой и когда выплатят налоговый вычет после камеральной проверки? Нужно ли нам предоставлять все документы, которые у нас требует налоговая? Сумма у нас на вычет не очень большая. Длительность камеральной проверки зависит от размера заявленного вычета?

Какие полномочия имеет налоговая инспекция при камеральной проверке

Подтверждает правомерность такого подхода многочисленная арбитражная практика (см., например, постановления Президиума ВАС РФ от 8 апреля 2008 г. № 15333/07, ФАС Волго-Вятского округа от 24 августа 2009 г. № А82-15261/2008-27, Дальневосточного округа от 1 июня 2009 г. № Ф03-2283/2009, от 13 марта 2008 г. № Ф03-А24/08-2/433, Уральского округа от 28 апреля 2009 г. № Ф09-8988/08-С2, Московского округа от 16 июля 2008 г. № КА-А41/5556-08).

В требовании о представлении документов должны быть указаны сведения об истребуемых документах: их наименования, реквизиты, период, к которому они относятся (приложение 15 к приказу ФНС России от 8 мая 2015 г. № ММВ-7-2/189). То есть из требования должно быть понятно, какие именно документы нужно подать в налоговую инспекцию. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26 июля 2007 г. № 03-02-07/1-348.

Камеральная налоговая проверка: сроки проведения и выплаты налогового вычета, результаты

1. Выявление ошибок. В этом случае налоговики просят подать уточненную декларацию.
2. Корректировка суммы налога. Если предприятие подало уточненную декларацию, в которой была уменьшена сумма сбора или увеличен убыток, могут быть запрошены первичные документы, подтверждающие правомерность этих действий.
3. Подтверждение льгот.
4. Объяснение размера убытка.
5. Возмещение НДС из бюджета.

Конечно же, всех налогоплательщиков волнует вопрос, когда перечисляют деньги после завершения камеральной налоговой проверки? Сроки выплаты налогового вычета после подачи документов зависят от длительности проведения камеральной проверки. Государственный орган может закончить ее до истечения установленного периода. Максимальный срок — 4 месяца. Первые три уходят на изучение документов. Еще 30 дней — срок на перечисление налогового вычета после камеральной проверки.

При отсутствии ошибок в декларации налоговики не имеют права запрашивать документы в рамках камеральной проверки

Арбитры в Постановлении ФАС Центрального округа от 02.09.2010 № А23-5952/09А-13-282 напомнили, что запрет на подобные действия содержится в пункте 7 статьи 88 НК РФ. На его основании при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено указанной статьей или если требование представить такие документы вместе с налоговой декларацией (расчетом) не содержится в Налоговом кодексе РФ.

По результатам проверки составлен акт и принято решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного в пункте 1 статьи 122 НК РФ. При этом ни в акте, ни в решении инспекция не указала на наличие ошибок и противоречий в сведениях, представленных в декларации. Это исключает возможность запрашивать документы по финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Вопрос: Вправе ли налоговый орган в рамках камеральной проверки декларации по НДС по требованию о представлении документов запрашивать дополнительные документы, прямо не поименованные в Налоговом кодексе Российской Федерации в качестве документов, дающих право на налоговый вычет? (Управление ФНС России по Краснодарскому краю, 27 марта 2013 г

Пунктом 7 статьи 88 Кодекса предусмотрено, что при проведении камеральной проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено статьей 88 Кодекса или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено Кодексом.

Вопрос: Вправе ли налоговый орган в рамках камеральной проверки декларации по НДС по требованию о представлении документов запрашивать дополнительные документы, прямо не поименованные в Налоговом кодексе Российской Федерации в качестве документов, дающих право на налоговый вычет?

Имеют ли право налоговая запрашивать документы при камеральной проверки надогового вычета

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего.

Добрый день. Для сохранения режима УСН нужно, чтобы показатели вашей деятельности соответствовали установленным ограничениям (величина годового дохода, численность сотрудников, виды деятельности). Возможно, у вас были превышения данных норм. Вы можете сделать письменный запрос в налоговый орган с просьбой подтвердить факт применения упрощенной системы налогообложения.

Ваш юрист

В соответствии с п. 6 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации возврат излишне уплаченной суммы налога доложен происходить в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога. Однако если возврат происходит после проведения камеральной проверки, то срок составит четыре месяца (3 месяца на проверку и 1 месяц на возврат по заявлению).

Это решение налоговики поспешили оспорить в Московском городском суде. И получили там отлуп. Коллегия судей Мосгорсуда оставила это решение в силе не найдя там противоречий закону (апелляционное Определение Мосгорсуда от 24.10.2012 по делу №11-23852):

Налоговая инспекция требует документы при проверке: какие из ранее сданных бумаг придется представить повторно

1. Заверенная копия книги покупок ООО «Ни шагу назад» за III квартал 2010 г.

110. Заверенная копия журнала учета полученных счетов-фактур ООО «Ни шагу назад» за III квартал 2010 г.
Отметка о представлении 02.11.2010 в канцелярию ИФНС России N 27 по г. Москве перечисленных выше документов имеется на содержащем их опись сопроводительном письме от 02.11.2010 N 125/И10.
В соответствии с п. 5 ст. 93 НК РФ повторное истребование у налогоплательщика ранее представленных им документов запрещено. Неправомерность повторного истребования документов подтверждается, в частности, Постановлением ФАС Московского округа от 25.01.2011 N КА-А40/17535-10.

Если бы в законах, которыми в НК РФ были внесены указанные нормы, было написано, что запрет на повторное истребование вводится 01.01.2010 (01.01.2011) и действует в отношении документов, запрашиваемых инспекциями после этой даты, то все было бы понятно.
Не возникало бы споров и в случае запрета заново требовать документы, представленные после этой даты.
Однако законодатель выбрал иную формулировку: запрет действует в отношении документов, представляемых после даты его введения. И поэтому появились две версии.

НДС: какие документы могут затребовать налоговики в рамках камеральной проверки

Любая проверка, которую проводит налоговая инспекция, может потребовать более тщательной сверки данных. Именно поэтому, в рамках камеральной проверки декларации по НДС у налогоплательщика могут затребовать дополнительные документы. Поводом для этого, как правило, является выявление свидетельств занижения налоговой суммы уплаченной в казну или завышения сумм, заявленных к возмещению.

Право налоговиков требовать от налогоплательщиков любые документы, которые являются основанием для исчисления и уплаты налога или подтверждают правильность исчисления и доказывают своевременность его уплаты, регламентируется пунктом 1 статьи 31 Налогового кодекса.

Какие документы может потребовать налоговая при проверке

По общему правилу, повторно запрашивать документы в ходе камеральной проверки, которые налогоплательщик ранее уже представлял в инспекцию при проведении в отношении него камеральных или выездных налоговых проверок, а также документы, представленные им в виде заверенных копий в ходе проведения налогового мониторинга, запрещен.

Зачастую налоговики формулируют свое требование о представлении документов таким образом, что из него нельзя понять, какие именно документы должны быть представлены, но можно сделать вывод о круге истребуемых документов.

Камеральная Проверка Налоговый Вычет Срок

Читайте более подробно про проверку предпринимателей в статье: →»Как проходит камеральная проверка ИП на УСН, ПСН, ЕНВД и при закрытии». Процедура камеральной проверки осуществляется специалистами налоговой, порядок ее организации определен 88 статьей НК РФ. Что подразумевают под понятием «камеральная проверка 3-НДФЛ по возврату налога или его уплате физическими лицами? В какой срок инспектор обязан выполнить свои обязательства, и для чего она вообще нужна? Что это такое Любая поданная налогоплательщиком декларация 3-НДФЛ проверяется представителем государственного органа.

• лично обратиться в территориальный налоговый орган;
• обратиться к инспектору по телефону;
• ознакомиться со сведениями в сервисе «Персональный кабинет налогоплательщика… либо же «Камеральная проверка деклараций по форме 3-НДФЛ на официальном портале.

Какие документы может потребовать ИФНС при камеральной проверке

ИФНС прислала требование о предоставлении пояснений в рамках камеральной проверки декларации по УСН (доходы минус расходы) с формулировкой «В ходе камеральной проверки налоговой декларации по УСН за 2016 год задекларированы расходы в сумме 38566235 руб.» Налоговая просит дать пояснения с предоставлением следующих документов: копия Книги доходов и расходов, копии кассовой книги и журнала кассира-операциониста, реестр произведённых расходов (с указанием ИНН и наименований поставщиков, назначения платежа, суммы и формы оплаты, копии договоров и актов сверки расчётов с поставщиками, копии товарных накладных, ТТН, актов выполненных работ, оказанных услуг. Правомерно ли требование этих документов (это колоссальный объём документов), ведь налоговая даже не указала суммы выявленных расхождений или ошибок, просто указала сумму расходов. Декларация не убыточная и налог не минимальный.

• Если организация подала декларацию без обязательных сопутствующих документов (п. 7 ст. 88 НК РФ);
• Если организация подала декларацию по НДС с суммой налога к возмещению (п. 8 ст. 88 НК РФ);
• Если в декларации по НДС, поданных организацией и ее контрагентом, инспекция обнаружила противоречия и расхождения (п. 8.1 ст. 88 НК РФ);
• Если организация подала отчетность по налогам, связанным с использованием природных ресурсов;
• Если по истечении двух лет организация представила уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога к уплате или увеличена сумма убытка (п. 8.3 ст. 88 НК РФ);
• Если организация использует налоговые льготы в качестве участника регионального инвестиционного проекта (п. 12 ст. 88 НК РФ);
• Если организация исполняет обязанности налогового агента по налогу на прибыль в отношении доходов по ценным бумагам, которые выплачиваются иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц;
• Если организация-продавец подала декларацию по акцизам, в которой заявила вычеты в связи с возвратом подакцизных товаров покупателями (п. 8.4 ст. 88 НК РФ);
• Если организация применяет льготы по налогам (п. 6 ст. 88 НК РФ).

Истребование документов при камеральной налоговой проверке

Обратите внимание: если налоговые органы отказали налогоплательщику в продлении срока представления документов, данный отказ можно обжаловать в суде и таким образом избежать штрафа по ст. 126 НК РФ или смягчить ответственность в силу подп. 4 п. 1 ст. 111 НК РФ.

Во-вторых, в требовании налогового органа должно быть точно указано, какие именно документы и в каком количестве затребованы. Данная точка зрения была высказана в свое время в Постановлении Президиума ВАС РФ от 8 апреля 2008 г. № 15333/07.