Выплаты не облагаемые страховыми взносами

Какие начисления не облагаются страховыми взносами

В соответствии с Законом № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ и оказание услуг, а также договоров авторского заказа (ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). То есть зарплаты, премии за трудовые достижения и вознаграждения исполнителям по ГПД относятся к объекту обложения.

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами

Суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, облагаются страховыми взносами.

Начисление взносов по обязательному социальному страхованию

Ряд выплат не облагают взносами независимо от того, в чью пользу они начислены. Такие выплаты указаны в статье 9 Закона N 212-ФЗ. Их перечень, данный в названной статье, является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Так, взносы не начисляют, в частности:

Что не подлежит обложению страховыми взносами

• выполняют обязанности по трудовым договорам в обособленном подразделении российской компании за рубежом (ч. 4);
• заключают с российской компанией либо гражданско-правовые договоры, либо договоры на оказание услуг и обеспечивают их выполнение за пределами России (ч. 4);
• являются участниками и членами жюри XV Международного конкурса имени П. И. Чайковского (п. 9).

Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы

С 2020 года выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в части суточных, будут регулироваться только Налоговым кодексом, а именно ч. 2 ст. 422. Необлагаемые суммы сравнялись с лимитами для НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), и теперь будут зависеть от места проведения командировки:

Суммы, не облагаемые страховыми взносами

• в связи с ликвидацией организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
• сокращением численности или штата ее работников (п. 2 ч. 1 ст. 81);
• прекращением трудового договора вследствие нарушения не по вине работника правил его заключения (п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ), если нарушение этих правил исключает возможность продолжения работы. Если нарушение указанных правил допущено по вине работника, выходное пособие ему не выплачивается.

Онлайн журнал для бухгалтера

Пожалуй, самый главный вопрос для бухгалтера, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году. Ведь именно от его знания зависит качество отчетности по страховым взносам, которую теперь проверяют налоговики. В этой статье мы расскажем буквально о каждой выплате, которая не облагается страховыми взносами.

Облагаемые доходы взносами в пенсионный фонд и соцстрах

Поэтому, если с членами семей сотрудников не заключены трудовые или гражданско-правовые договоры (в т. ч. авторские договоры), оснований для начисления страховых взносов с выплаченных им сумм у организации нет. Аналогичные разъяснения есть и в письме Минтруда России от 18 февраля 2014 № 17-3/ООГ-82.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

• Отказался перевестись на другую должность.
• Если сотрудник был призван на военную службу.
• При отказе сотрудника переводиться на другое место работы, находящееся территориально в другой местности.
• Если сотрудник вновь восстановился на работе и раньше выполнял эту работу.
• При признании сотрудника полностью нетрудоспособным по медицинским заключениям.
• Уволенному сотруднику, который проработал на крайнем севере и ушел в связи с ликвидацией организации или попал под сокращение.
• Если сотрудник, который занимался сезонной работой, был уволен.

Виды доходов физических лиц, на которые не начисляются страховые взносы

• оплата за дни нетрудоспособности по больничным листкам;
• выплаты женщинам, уходящим в декретный отпуск или в отпуск по уходу за малышом;
• суммы суточных;
• все виды материальной помощи до 4 тыс.руб., если выплата связана с каким-то событием (смерть родственника, к примеру), ограничений по сумме для исключения из базы для обложения страховыми взносами нет.

Выплаты, облагаемые и не облагаемые страховыми взносами (Яманова Н

Напомним, что моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. При возникновении спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяет суд независимо от имущественного ущерба, подлежащего возмещению (ст. 21 ТК РФ).

Суммы, не облагающиеся страховыми взносами

Что же касается однодневной командировки, то здесь возникает довольно спорная ситуация. Так, например, при поездке, из которой сотрудник возвращается домой в тот же день не положена выплата суточных. выплачиваемые ему денежные средства являются компенсацией расходов, связанных с необходимостью осуществлять рабочие функции вне рабочего места. А значит и страховые взносы должны начисляться.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

— страховыми взносами в сумме, не превышающей 50 000 руб. на каждого родителя (опекуна) и на каждого ребенка (пп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письма Минтруда от 27.10.2015 N 17-3/В-521, от 21.01.2015 N 17-3/В-18 (п. 1), от 20.11.2013 N 17-3/1926).

Какие доходы не облагаются страховыми взносами

К индивидуальным предпринимателям устанавливаются другие правила. Они выплачивают взносы, равные стоимости страхового года. Данная сумма фиксируется государством и от величины прибыли предпринимателя совершенно не зависит. Взносы на страхование от несчастных случаев на предприятии ИП не уплачивают, а взносы в ФСС для них являются добровольными.

ФСС высказался по некоторым спорным вопросам, связанным с начислением страховых взносов

Рекомендуем обратить внимание, что согласно пункту 12 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ не нужно начислять взносы на суммы оплаты за обучение работников только по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам. Что именно относится к таким образовательным программам, разъясняется в статьи 12 Федерального закона от 29.12.12 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации». Также отметим, что организация, которая осуществляет обучение, обязана иметь лицензию (п. 19 ст. 2 Закона № 273-ФЗ). Следовательно, работодатель должен учитывать, что не во всех случаях обучение, даже проведенное по его инициативе, освобождается от обложения страховыми взносами.