Налог На Доход Физических Лиц В 2020 Году Изменения

Привет, всем, как Ваши дела? С вами снова я — Евгения Сергеевна, рассказываю, показываю свой большой опыт в юридическом поле, мой опыт небольшой, всего 8 лет, и все равно смогу быстро Вам помочь, а если потребуется проконсультируюсь у своих коллег и сейчас рассмотрим и узнаем о — Налог На Доход Физических Лиц В 2020 Году Изменения. Есть возможность, что по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессиональных юристов/нотариусов/адвокатов, тогда сможете написать свой вопрос, и по мере возможности смогу ответить всем. А лучшее решение будет для Вас узнать в комментариях у постоянных посетителей/читателей, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделяться с Вами его решением.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

1. Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ. На данный момент не облагаются НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов – стажеров. С 1 января в этот список льгот по НДФЛ войдет и материальная помощь, оказываемая организациями студентам (курсантам), аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, адъюнктам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ).
2. Расширится список льгот для пострадавших от чрезвычайных ситуаций. С 1 января, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 327-ФЗ, от НДФЛ будут освобождены все доходы, полученными пострадавшими, в том числе прощение долгов и доходы в натуральной форме. Также от НДФЛ освобождаются граждане, предоставляющие пострадавшим жилые помещения. Если для пострадавших арендуется жилое помещение, то налогом не облагаются платежи в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.
3. Снизится минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ. С 1 января 2020 года минимальным сроков владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ будет составлять 3 года.

• от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
• от сдачи имущества в аренду;
• доходы от источников за пределами Российской Федерации;
• доходы в виде разного рода выигрышей;
• иные доходы (например, от частной преподавательской деятельности, консультативные услуги)

НДФЛ: суть налога, плательщики и льготы

• социальный вычет . Предоставляется лицам, оплатившим в течение года лечение, медикаменты или обучение (свое или родственника);
• имущественный вычет . Предоставляется лицам, купившим жилье, а также тем, кто платит проценты по ипотечному кредиту;
• профессиональный вычет . Могут претендовать ИП, а также исполнители по ГПД;
• инвестиционный вычет . Он предоставляется тем, кто покупает финансовые инструменты на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).

У ведомств есть несколько месяцев на то, чтобы представить законопроект о снижении ставки НДФЛ для налоговых нерезидентов с 30 % до 13 % к 12 марта 2020 года. Такое распоряжение им дал премьер-министр Дмитрий Медведев.

Таким образом, уже в 2020 году по доходам 2019 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, а также годовой расчет по форме 6-НДФЛ до 1 марта, то есть в новый срок.

Изменение сроков по сдаче 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

В первом разделе останутся суммы доходов по начислению, также планируется добавить суммы, фактически выплаченные в отчетном периоде, и суммы, фактически выплаченные за предыдущий период. Тем самым налоговики хотят избавить бухгалтеров от необходимости постоянного контроля за переходящими остатками.

Законопроектом предусмотрено автоматическое подключение к пенсионным накоплениям всех работающих граждан, за которых сейчас работодатель уплачивает страховые взносы. При начислении им заработной платы бухгалтеры организации-работодателя будут обязаны удерживать с зарплаты отчисления в НПФ по установленной ставке и перечислять их в выбранный НПФ. Если работник не хочет копить себе на пенсию, он сможет написать письменное заявление на имя руководителя организации. До получения такого заявления удержания с зарплаты будут осуществлять каждый месяц.

Налог добровольный или обязательный?

Самозанятым придется легализовать свои доходы уже в следующем году и перечислять в бюджет фискальные платежи. Закон, регламентирующий налогообложение самозанятых лиц, стал одним из самых резонансных в текущем году.

Налогообложение самозанятых

В 2019-м удержания с доходов самозанятых осуществлялись в экспериментальном порядке в четырех субъектах РФ: Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области. В конце года эксперимент заканчивается – налоговый режим вводится для всех россиян, подпадающих под категорию самозанятых.

Сейчас такие организации сдают отчетность по месту учета и головной организации, и каждого обособленного подразделения. Но крупным компаниям с большой филиальной сетью крайне неудобно перечислять НДФЛ в таком режиме.

Утверждены новые контрольные соотношения для отчетов по НДФЛ

Согласно п. 8 Правил указания информации, идентифицирующей налоговый платеж при уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»). Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

Минфин расширил перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ

Таким образом, в случае если количество работников превышает 10, то право представлять налоговую отчетность и сведения о доходах физлица на бумаге у налогового агента нет. В противном случае за неправильный способ составления документа будут применяться санкции.

Однако действовать новые правила будут при условии неправомерного или неполного удержания ими налога. То есть в тех случаях, когда НДФЛ, который не был уплачен в положенный срок, доначислят по результатам налоговой проверки.

Оплата НДФЛ работодателями

Таким образом, с 1 числа 2020 года средства единого налогового платежа разрешено направлять на уплату НДФЛ, указываемого в налоговых уведомлениях. Опять же распространяется данная норма, только в случае, если работодатель не удержал НДФЛ и его оплата ложится на плечи физического лица.

Изменения в электронной отчетности

За 2021 год и дальнейшие периоды сведения будут предоставляться по форме 6-НДФЛ согласно абз. 8 п.19 ст.2 325-ФЗ от 29.09.2019. Стоит заметить, что порядок сдачи новой формы еще не разработан налоговыми органами.

С 1 января 2021 года вступят в силу изменения налоговый кодекс с 2020, внесенные в ст. 88 НК РФ: она будет дополнена п. 1.2, согласно которому камеральная налоговая проверка в указанном случае проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах. В рассматриваемом случае камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам.

Камеральная проверка без декларации.

Налоговые органы определят доход от продажи недвижимости исходя из цены сделки, которая будет получена от компетентных органов. Если необходимая информация не будет получена от компетентного органа или цена сделки окажется меньше кадастровой стоимости объекта недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7, то налоговики примут доход в сумме кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

Дарение недвижимости.

Если налогоплательщик не представит в установленный срок налоговую декларацию в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, то налоговый орган в соответствии с абз. 1 п. 1.2 ст. 88 НК РФ проведет камеральную налоговую проверку на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах, исчислит сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, с учетом особенностей, предусмотренных п. 3 – 5 ст. 214.10 НК РФ.

• занимающиеся реализацией подакцизной продукции и товаров с обязательной маркировкой;
• добывающие и продающие полезные ископаемые;
• перепродающие различную продукцию и имущественные права;
• работающие в интересах третьих лиц в рамках договоров поручения, агентирования и комиссии;
• оказывающие услуги по транспортировке товаров и приему платежей за продукцию в интересах третьих лиц.

Работодатели относятся к налоговым агентам, поэтому при выплате зарплаты персоналу, отпускных, компенсации больничных и т.д., они самостоятельно перечисляют НДФЛ в бюджет. Кроме этого они отвечают за подготовку и передачу отчетности в ФНС.

Изменения в 2020 году

1. Материальная помощь студентам не подпадает под налогообложение. Уже освобождены от выплаты студенты, аспиранты и ассистенты-стажеры, получающие стипендию. С 1 января в данный перечень включены студенты, которые будут получать материальную помощь от организаций (ФЗ-327 от 2019).
2. Расширяется список привилегий для пострадавших от ЧС. Освобождаются от подоходного налога все доходы, которые будут получать пострадавшие, включая прощение долгов и прибыль в натуральном виде. Кроме этого от НДФЛ освобождаются лица, которые предоставят жилье пострадавшим. В случае аренды жилья, пошлиной не облагаются транзакции в рамках сумм, выделенных из бюджета на эти цели.
3. Сокращается минимальный период владения недвижимостью с целью освобождения от налогообложения. В 2020 г. он составит 3 года. Изменение касается продажи единственного жилья, общего имущества супругов и земельного участка, на котором находится объект недвижимости (ФЗ-210 от 2019 г.).
4. Освобождение от выплат с безнадежных долгов сотрудников организаций и ИП. Обязательное условие – задолженность должна иметь статус безнадежной к взысканию, а физическое лицо не находится в деловых отношениях с кредитором и не зависит от него (ФЗ-210 от 2019 г.).
5. Вводится возможность выплаты НДФЛ одним налоговым платежом. Средства теперь можно перенаправлять в счет уплаты подоходного налога. Такой вариант предусмотрен в тех случаях, когда плательщик не удержал подоходный взнос, и должен оплатить сбор по требованию из ФНС (ФЗ-325 от 2019 г.).

C 1 апреля 2020 года ФНС будет размещать на своем сайте в том числе решения о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества и информацию об отмене таких решений.
Сведения будут размещаться в течение трех дней с даты принятия решения, но не ранее вступления в силу решения о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности. На сайте станут указывать имущество, в отношении которого действует запрет.

Создана в 1974 году

2) Пересчет налога при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, до истечения срока действия патента осуществляется следующим образом: размер ПВГД делится на количество дней в этом календарном году, умножается на налоговую ставку и количество дней, в течение которых предпринимателем применялась ПСН. Такой порядок применялся и ранее, но не был закреплен в НК РФ.

20.11.2019

Ставка НДС 0% введена для компаний, которые оказывают услуги, осуществляют работы по перевозке, транспортировке не только товаров, но и порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через РФ с территории государства, которое не является членом ЕАЭС.

Устранено двойное налогообложение при получении жилья в дар не от близкого родственника. Ранее налог необходимо было платить со всей стоимости объекта, а при продаже вновь уплачивать установленную сумму. Единственное, что можно было применить – вычет в размере 1 млн руб. Теперь же в случае продажи имущества, полученного в дар, можно зачесть налоговую базу, с которой налог был уплачен в момент получения этого объекта (ст. 220 НК РФ).

Оптимизация процедуры налоговых вычетов для физических лиц

Вычет на лечение теперь получить проще. Ранее законодатель требовал соответствия приобретенных лекарств установленному перечню, теперь перечня нет. Перечень не успевал за изменением количества и наименований лекарственных средств, поэтому его решили упразднить. Изменение начало действовать с 1 января текущего года (147-ФЗ от 17.06.2019г. и ст. 219 НК РФ).

Изменения для физических лиц

Когда лицо продает единственное жилье, то на него распространяется минимальный 3-летний срок для владения, по истечении которого НДФЛ не уплачивается. Течение срока считается с момента регистрации права на недвижимость в ЕГРН, с даты вступления в силу судебного решения или с даты открытия наследства. (210-ФЗ от 26.07.2019 и ст. 217.1 НК РФ).

Даже если данная программа будет реализована, многие предполагают, что общая проблема пенсионных перечислений решена не будет. И покрыть расходы таким путем не удастся. Тем более если отчисления будут по собственному желанию, не каждый на это согласиться. И также многие работодатели специально занижают официальную зарплату своих сотрудников для более низкой оплаты налогов.

Данные 6%, на которые, возможно, поднимется налог, планируют направить на создание ИПК — индивидуальный пенсионный капитал. Главный банк России и Министерство финансов вместе разработали этот проект для введения ИПК и повышения НДФЛ в марте 2019 года.

Что же происходит в данный момент: процентные ставки в 2019 году

С января 2020 года также вырастет сбор на подакцизные товары на 10 процентов. Большая часть придется на сигареты и алкоголь. Но, конечно, чувствительнее окажутся ставки на топливо, так как большая часть бизнесов направлена на перевозки. И от этого цены станут еще выше.

• если человек оформился, как индивидуальный предприниматель;
• если человек является адвокатом и ведет адвокатскую деятельность;
• если человек относится к арбитражным управляющим;
• если это иностранный гражданин, который оформил себе патент на работу в нашем государстве (но который работает на юридическое лицо, самостоятельно не отчисляющее налог на доходы физических лиц на всех своих сотрудников);
• если человек сдавал в аренду недвижимость или транспорт;
• если у человека приобретено имущество по договору дарения с человеком, с которым нет близкого родства, или с организацией;
• если была продажа имущества, обладающего крупной стоимостью (например, автомобиля или какой-либо недвижимости), срок владения которого составил менее трех лет (а для практически всех форм недвижимости, за исключением указанных выше категорий – меньше пяти лет);
• если была зафиксирована выплата заработной платы, которая на основании решения суда не подлежит обложению налогами.

Все перечисленные выше доходы на сегодняшний день выведены в полном объеме из-под действия налога на доходы физических лиц. Весь перечень доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Изменения, касающиеся выигрышей

До 1 января 2020 года налоговый агент должен был удерживать налог с дохода физических лиц со своих сотрудников и вносить его в бюджет. В том случае, если по каким-то причинам размер данного налога был удержан с налогоплательщика неправильно, необходимую сумму взыскивали с самого налогоплательщика.

Как стало. Теперь, если инвестор продает ценные бумаги юрлицу или ИП, они признаются налоговыми агентами в отношении контрагента-физлица, то есть этого инвестора. То же самое относится и к ситуации, когда ценные бумаги не продали, а обменяли с помощью договора мены.

Продажу ценных бумаг юридическим лицам больше не надо декларировать

Теперь юрлица и ИП должны будут сами рассчитать финансовый результат по сделке, удержать, перечислить НДФЛ в бюджет и подать в ИФНС сведения, а по запросу инвестора — выдать ему справку 2-НДФЛ . При этом они могут учесть расходы физического лица на покупку продаваемых ценных бумаг на основании заявления и представленных им документов.

Налоговая может обязать брокера заплатить налог за клиента из собственных средств

Как стало. Иностранных граждан, которых ранее не поставили на учет в ИФНС, будут регистрировать на основании отчетности налоговых агентов. Это относится и к годовой отчетности, которую брокеры передают налоговой по своим клиентам. В такой отчетности указаны сведения о доходах и суммах НДФЛ. ИФНС будет направлять налоговому агенту — брокеру, банку, работодателю — уведомление о постановке на учет физического лица, а налоговый агент должен перенаправить уведомление иностранному гражданину.