Компенсация процентов по ипотеке на усн в расходы

Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику

Рассматриваемый случай мало подходит для случаев полностью «белой» зарплаты. Если часть официального заработка превратится в компенсацию, это может вызвать подозрения потому, что в данной ситуации размер зарплаты уменьшается. Уменьшение официального заработка не запрещено законом, но подобное изменение может вызвать вопросы у налоговых органов. Проверяющие лица могут обвинить фирму в искусственном занижении НДФЛ.

В некоторых случаях сотруднику нужно предоставить бумаги, подтверждающие размер процентов. К примеру, это могут быть квитанции, кассовые ордера, платежные поручения. Рассмотренные перечни документов являются первичными бумагами, на основании которых формируются бухгалтерские проводки.

Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН (объект — доходы минус расходы — ) компенсации работникам уплаченных процентов по ипотечному кредиту? ( — Актуальная бухгалтерия, N 4, апрель 2009 г

Особенный журнал о налоговом и бухгалтерском учете. Решение сложных профессиональных вопросов, возникающих у бухгалтера в повседневной работе; оперативные и подробные комментарии к изменениям в законодательстве; консультации по вопросам, связанным с работой бухгалтерии. Все это излагается в доступной форме, сопровождается наглядными примерами, схемами, таблицами и рисунками.

Обращаем ваше внимание, что применение данного правила не зависит от программ, сроков, объектов, источника заемных средств. В нем не упомянута ипотека или какие-либо другие условия получения займа (кредита). Поэтому мы считаем, что учесть в составе расходов на оплату труда можно проценты по любым займам и кредитам, полученным работниками на приобретение и (или) строительство жилья.

Кредиты, ссуды, займы

Как оказалось – всё возможно. Дело остаётся за малым – нужно рассчитать капитализационный коэффициент. Если у предпринимателя возникают сложности в расчётах коэффициента капитализации, а, соответственно, и максимальной суммы допустимого платежа, он может ознакомиться с такими расчётами на специальных форумах. Они сегодня находятся в открытом интернет-доступе.

Для предпринимателей малого и среднего бизнеса – это очень удобная система. С её помощью предприниматель свободно обходится без помощи бухгалтера, и сам не тратит время на расчёты сборов и налогов. В результате – экономия времени самого предпринимателя и средств на оплату бухгалтерских услуг. Весьма удобно. Бывают разные схемы работы по упрощённой системе налогообложения. Многие индивидуальные предприниматели работают в режиме оплаты фиксированного патента. Помимо этого, можно работать по определённой схеме, оплачивая либо 15-ти процентный налог, либо 6-ти процентный.

Тема: Компенсация процентов по ипотеке

Помогите определиться. Возникла следующая ситуация. В 2015 году сотрудник выкупал у родственника долю в квартире, взял кредит в Сбере, не ипотечный, поскольку банки не любят давать ипотеку на доли квартир. Работодатель хочет оплатить работнику уплаченные проценты по кредиту. Вопросы:
1. есть ли срок давности компенсации процентов по кредиту?
2. нужны ли дополнительные документы для доказательства, что деньги пошли именно на покупку квартиры?

У меня есть старое разъяснение про возмещение:
Напоминаю вам, что с 2009 г. вводится новая компенсация, которую тоже можно прописать в трудовом договоре сотрудника, это компенсация его ипотечных процентов. Например, у сотрудника есть ипотечный договор, кредит. Он по этому договору платит проценты в банк, причем здесь необязательно, чтобы был банк, может быть какая-то организация ему дала заем на покупку и строительство жилья. Считается как ипотека. Процент он точно так же платит по этому займу. Так вот, организация имеет право уплачивать сотруднику эти проценты, поставить их в расходы. Ни НДФЛ, ни ЕСН, ни пенсионных взносов с этих сумм не будет.
Рассмотрим, как это сделать.
Сотрудник пишет заявление в организацию с просьбой возмещать ему проценты по ипотеке. К заявлению прикладывают копию кредитного договора. В этом договоре обязательно должны быть выделены проценты, обязательно должны быть прописаны отдельно сумма долга и сумма процентов. Вы возмещаете именно проценты. Организация имеет право отказать сотруднику или согласиться с сотрудником, то есть, как правило, по топам это оплачивается, то есть по руководителям отделов, по главбуху, по самой организации. Предположим, что вы решили уплачивать эти проценты: руководитель делает приказ, в котором указывает, что сотруднику будут возмещаться эти проценты, и делается допсоглашение к трудовому договору, что эти проценты будут выдаваться вместе с заработной платой либо напрямую уплачиваться в банк. Если проценты вместе с заработной платой возмещаются, тогда на основании документов, что ваш сотрудник заплатил эти деньги в банк, то есть на основании приходного ордера или платежного поручения

Ип расходы при ипотеке при усн

Объясняется отсутствие необходимости платить налог с суммы кредитования при УСН тем, что заемщик банка получает средства не в виде дохода, а в качестве некой поддержки на развитие. В данном случае именно доход подлежит налогообложению. ИП сдает в аренду жилое недвижимое имущество, которое приобретено в ипотеку. Можно ли расходы по выплате ипотечного кредитования учесть в расходах ИП на УСН «Доходы-расходы» Ответ В случае, если недвижимое имущество приобретено в период, когда физическое лицо уже было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, расходы на уплату процентов по кредиту можно включить в состав расходов при расчете налога по УСН.

Их не нужно включать ни в состав доходов, ни в состав расходов. В случае, если недвижимое имущество приобретено ранее периода, когда физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, расходы на уплату процентов включить в состав расходов при расчете налога по УСН нельзя.

Компенсация процентов за ипотечный кредит сотрудника: нюансы учета при УСН

В расходах при УСН можно учесть компенсацию процентов работнику по ипотечному кредиту по статье «затраты на оплату труда». Это связано с тем, что в пункте 24.1статьи 255 НК РФ говорится о возмещении работникам процентов по займам или кредитам, взятым на покупку или строительство жилья. А «упрощенцы» расходы на оплату труда определяют по перечню статьи 255 НК РФ. Правда, списать на расходы можно не всю сумму такой компенсации, а лишь в пределах 3% от общей суммы расходов на оплату труда. А вот что касается НДФЛ, вопрос не такой однозначный.

Пункт 40 статьи 217 НК РФ разрешает не удерживать этот налог с компенсаций работникам, выданным в качестве возмещения процентов по жилищным кредитам или займам. Но при условии, что эти компенсации учитываются в расходах при расчете налога на прибыль. Организации на УСН налог на прибыль не платят. Как быть? Ответ на этот вопрос читатели найдут в № 3 журнала «Упрощёнка».

Компенсация расходов сотрудников по ипотеке облагается НДФЛ, если организация-работодатель применяет УСН с объектом «доходы»

Компания на «упрощенке» с объектом «доходы» компенсирует своим работникам их затраты по уплате процентов по кредитам на приобретение жилья. Нужно ли удерживать с суммы компенсации НДФЛ? Да, нужно, считают в Минфине России (письмо от 02.07.12 № 03-04-06/9-190).

Вообще-то в пункте 40 статьи 217 НК РФ сказано, что суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилого помещения, не облагаются НДФЛ. Но есть одно условие – такие выплаты не облагаются НДФЛ лишь в том случае, если они учитываются в составе расходов по налогу на прибыль. Но поскольку компании на УСН с объектом «доходы» не учитывают при определении налоговой базы расходы, значит, пункт 40 статьи 217 НК РФ в рассматриваемой ситуации применить нельзя.

Наша организация применяет упрощенную систему (объект налогообложения — доходы минус расходы — )

Но с позицией финансистов можно поспорить. Для этого можно воспользоваться аргументами Президиума ВАС РФ, изложенными в постановлении от 26.04.2005 N 14324/04 по делу N А05-5254/04-26. Несмотря на то что спор, рассмотренный высшими арбитрами, касался освобождения от НДФЛ сумм компенсации упрощенцем своим работникам стоимости санаторно-курортных путевок на основании п. 9 ст. 217 НК РФ, логика судей может быть применима и к рассматриваемой ситуации.

Компания на «упрощенке» вправе учесть в составе расходов суммы компенсации своим работникам расходов на уплату процентов по ипотеке. А вот вопрос о том, нужно ли облагать такие суммы НДФЛ, является спорным. Учитывая позицию контролирующих органов, не исключено, что отстаивать свои интересы компании придется в суде. Расскажем обо всем по порядку.

Компенсация процентов по ипотеке работодателем

Законодатели хотели было отменить эти льготы с 2012 г., но теперь передумали и оставили их в действии на неопределенный срокп. 3 ст. 3 Закона от 21.11.2020 № 330-ФЗ. А раз так, то мы считаем своим долгом напомнить вам о применении этих льгот и связанных с ними ограничениях.

Возможна и «зеркальная» ситуация — жилье может быть уже продано сотрудником или, например, подарено членам семьи. Но при этом договор кредита или займа может еще действовать и работник платит по нему проценты.

Налоговые выгоды компенсации работникам процентов по ипотеке

В этом же периоде суммы, перечисляемые организацией банку на возмещение части затрат своих работников по уплате процентов по займам на приобретение или строительство жилого помещения, освобождаются от налогообложения НДФЛ в размере, не превышающем те же 3 процентов суммы расходов на оплату труда.

В ситуации, когда в соответствии с коллективным договором организация оплачивает половину суммы процентов по кредитам, полученным работниками организации на приобретение или строительство жилья, а сам работник заключает кредитный договор с банком и договор с организацией на погашение части процентов путем их перечисления банку в безналичном порядке, с 1 января 2009 г. до 1 января 2012 г. организация может учитывать при налогообложении прибыли такие расходы на возмещение, (но в размере не более 3 процентов суммы расходов на оплату труда в целом по организации).

Расходы на выплату процентов по кредитам и займам при УСН

По общему правилу включить в расходы можно проценты лишь в пределах, которые не превышают определенного норматива.
Определяя максимальную величину процентов по заемным средствам, которую можно учесть в составе расходов для целей налогообложения, фирма может выбрать один из двух предложенных Налоговым кодексом РФ вариантов расчета.

Проценты по кредитам и займам можно учесть в составе расходов при расчете единого налога на основании подпункта 9 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Такие расходы учитываются в порядке, который определен главой 25 Налогового кодекса РФ.

Компенсация уплаченных процентов по ипотечному кредиту

Практикант Юрий, в п. 5 ст. 220 НК РФ написано «Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации». А вы говорите, что про вычет из п. 4 ст. 220 в ст. 5 ничего не сказано. Очень даже сказано. Он прямо перечислен.

Автор сможет оформить вычет, только если работодатель просто так передаст ему средства для оплаты процентов по ипотеке, не проводя их через фирму. В этом случае, конечно, никто никогда не докажет, откуда он взял эти средства.

Проценты по кредиту являются расходами при усн

С практической точки зрения представляются возможными два варианта: Оба пути вполне справедливые и законные. Для примера приведем схему отражения в бухучете компенсации работнику процентов по ипотечному кредиту в организации на общей системе налогообложения.

Нюанс, касающийся лишь тех предприятий, которые рассчитывают РОТ кассовым методом: Что касается организаций и ИП, применяющих УСН по схеме доходы минус расходы, то для них данный вид компенсаций работникам также включается в РОТ лишь при наличии соответствующего пункта в коллективном или трудовом договоре.

Как вернуть 13% с ипотеки? Возмещение процентов по ипотеке

Важно отметить, что законодатель ограничил стоимость жилья, которая может приниматься к расчету, 2 миллионами рублей. Это значит, что при приобретении жилплощади стоимостью, допустим, 3 миллиона рублей 13% будут исчисляться только с 2 миллионов. Если же жилье стоит менее 2 миллионов рублей, 13% будут рассчитываться по фактической его стоимости. Оставшуюся часть допустимого подоходного налога вы сможете получить при покупке следующего жилого помещения. Например, если вы купили квартиру, стоимость которой составляет 1 миллион рублей, то Вы, соответственно, можете получить 130 тысяч рублей. Но так как максимально допустимая сумма для расчета — 2 миллиона, то получить вычет с оставшегося миллиона вы все равно сможете — при приобретении другого жилого помещения.

Если приобретенная в ипотеку жилая недвижимость оформляется в общую долевую собственность (то есть жилье оформляется на всех членов семьи в равных долях), получить налоговый вычет могут все работающие и уплачивающие подоходный налог совершеннолетние граждане (например, оба супруга). Следует также сказать, что родители, приобретая в собственность своим несовершеннолетним детям жилье, сохраняют право на получение налогового вычета, даже если сами они права на это помещение не приобретают.

Компенсация процентов по ипотеке на усн в расходы

В соответствии с п. 40 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Согласно п. 40 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам на приобретение жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Компенсация процентов по ипотеке на усн в расходы

Компания на «упрощенке» с объектом «доходы» компенсирует своим работникам их затраты по уплате процентов по кредитам на приобретение жилья. Нужно ли удерживать с суммы компенсации НДФЛ? Да, нужно, считают в Минфине России (письмо от 02.07.12 № 03-04-06/9-190).

Вообще-то в пункте 40 статьи 217 НК РФ сказано, что суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилого помещения, не облагаются НДФЛ. Но есть одно условие – такие выплаты не облагаются НДФЛ лишь в том случае, если они учитываются в составе расходов по налогу на прибыль. Но поскольку компании на УСН с объектом «доходы» не учитывают при определении налоговой базы расходы, значит, пункт 40 статьи 217 НК РФ в рассматриваемой ситуации применить нельзя.