Как платит налоги арендодатель

Должен ли арендодатель платить НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду

Кроме того, вам нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, когда вы сдавали имущество в аренду и получали доход. Декларация сдается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения доходов от аренды. Представить ее нужно в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Это означает, что при выплате вам арендных платежей он удерживает их часть в размере 13 процентов и перечисляет в бюджет (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, арендная плата, которую вы получаете, уменьшается на сумму налога. Арендатор выступает в данном случае налоговым агентом.

Налог на аренду помещения — порядок уплаты за нежилое и жилое помещение

Пример. В договоре аренды указано, что коммунальные платежи за помещение берет на себя арендодатель, эти затраты могут быть указаны им как расходы на содержание имущества. Следовательно, на эту сумму может быть уменьшена налогооблагаемая база.

Физическое лицо также может сдавать помещение в аренду без регистрации ИП, но при условии, что это помещение является жилым (например, дом или квартира). При этом физлицо перечисляет в бюджет подоходные 13% с арендной платы. Если физическое лицо намеревается сдавать нежилое помещение, ему обязательно нужно зарегистрировать ИП.

Арендодатели и налоги

Как же должны действовать арендодатели, которые решили все оформить по-честному? Прежде всего, напоминает Р. Титов, необходимо быть собственником квартиры или уполномоченным им лицом, так как в соответствии со ст. 671 Гражданского кодекса РФ только они могут выступать наймодателями. На руках необходимо иметь документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Уполномоченным лицом по нотариально заверенной доверенности может стать как юридическое, так и физическое лицо, которому хозяин жилища, не имея возможности или желания заниматься этими вопросами лично, предоставляет право заключать договор или уплачивать налоги.

Нелишне напомнить, что уклонение наймодателя от уплаты налогов является нарушением закона. Государство вправе применять санкции к недобросовестным налогоплательщикам. В частности, ст. 119 Налогового кодекса РФ за непредоставление налоговой декларации предусматривает штраф в размере от 5 до 30% от суммы налога, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки. А согласно ст. 122 Налогового кодекса неуплата или неполная уплата сумм налога влечет взыскание штрафа в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога.

Какие налоги должен платить арендодатель

Арендодателем может являться только собственник имущества — физическое или юридическое лицо. С последними всё проще, поскольку предприятие или компания, сдающее свое имущество в аренду, является налогоплательщиком в силу закона с момента своей регистрации. Сдача в аренду имущества может быть одной из уставных деятельностей общества, или не являться таковой — налогообложение осуществляется по одной ставке налога на прибыль 20%, кроме того, если юридическое лицо является плательщиком налога на добавленную стоимость, ещё 18% НДС.

Бывает хуже: собственник сдает квартиру «добропорядочному» одинокому арендатору, готовому заплатить за жилье вперёд за несколько месяцев, а тот на следующий же день сам становится «арендодателем» и поселяет в небольшой квартире 15-20 работяг, или начинает сдавать ее на условиях почасовой аренды!

Налогообложение при аренде квартир

Налоговый вычет при аренде можно получить только в одном единственном случае – если недвижимость нежилая. Так как в данной статье мы рассматриваем исключительно жилую недвижимость, то и у нанимателя, и у наймодателя нет оснований на получение налогового вычета.

Стоит отметить, что если в договоре прописано, что все коммунальные платежи оплачивает наниматель, то налоговая служба может принудить наймодателя оплатить налог с суммы коммунальных платежей, так как, по сути, он сэкономил эти деньги, и, соответственно, получил доход.

Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду

Предпринимателями в первом виде «упрощенка» фактически не применяется, так как при сдаче в аренду нежилого помещения ИП налогообложение в виде УСН 6% позволит уменьшить исчисленный налог на «личные» взносы в ПФР и ФСС. Для небольших арендных поступлений это может снизить платеж до нуля, в других случаях – сократить налоговую нагрузку.

Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах. В каждом – есть свои преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие отчисления в бюджет ждут собственника недвижимости, и как выбрать оптимальный налоговый режим.

Как налоговики «работают» с теми, кто сдает квартиры в аренду

Федеральная регистрационная служба. У чиновников есть сведения о людях, у кого в собственности находится две квартиры и более. Для налоговиков это повод заподозрить, что одна из них сдается. В итоге письма от инспекторов с предложением заплатить НДФЛ порой получают люди, которые и не думали сдавать квартиру.

Разумеется, НДФЛ, полученный от сдачи квартиры, нужно платить. Но, с другой стороны, тот факт, что хозяина квартиры пригласили «побеседовать» в инспекцию, вовсе не значит, что налоговики располагают стопроцентными доказательствами. Более того, бывают случаи, когда человек на самом деле не сдает квартиру, а инспекторы между тем требуют уплатить налог. Например, хозяин квартиры заключил договор о сдаче сроком на год, а потом поссорился с квартиросъемщиками, и те съехали намного раньше. Документ попал к инспекторам, и они требуют заплатить НДФЛ с дохода за все 12 (!) месяцев.

Налоговый вычет для арендатора

Получается, если снимать «однушку» за эти же условные 30 тыс. рублей, за год придется отдать собственнику жилья 360 тыс. рублей. Налоговый вычет в таком случае составит 46800 рублей. Добавим к этому: вернуть налоги смогут наниматели, не пользовавшиеся вычетом при покупке жилья. Чтобы получить вычет, арендатор должен предоставить договор найма и подтверждение платежей.

Также юрист напоминает о прочих рисках, которые понесут арендодатели, легализовавшись. Собственник-предприниматель теряет возможность на освобождение от НДФЛ и налоговый вычет: «Согласно положениям, п. 17.1 ст. 217 НК РФ и ст. 217.1 НК РФ доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (не менее 5 лет по общему правилу), освобождаются от обложения НДФЛ. Однако, к доходам, полученным от продажи недвижимости, которая непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, применить данные положения нельзя, так как в соответствии с абз. 4 п. 17.1 ст. 217 НК РФ данное освобождение не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности».

Как платит налоги арендодатель

Если арендодатель в течение трех финансовых лет не оплачивает налог, размер которого достигает 100 тысяч рублей, согласно статье 198 УК РФ, никакие штрафы ему выплачивать не придется. Но радоваться нет причины. Здесь уже наступает уголовная ответственность.

Безусловно, необходимо составить договор аренды. Это не только сделает вас законопослушным гражданином, но и гарантирует государственную защиту. Например, порча имущества арендатором, либо отказ от выплаты стоимости аренды может быть наказан или взыскивается в судебном порядке. Затем, необходимо определиться, каким образом вы будете оплачивать налоги с дохода. Первым вариантом может служить уплата НДФЛ. Его размер составляет тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для граждан других государств. Этот налог может начисляться при уплате коммунальных услуг в случае, если он не обозначен в договоре. Вторым вариантом может служить оформление своей деятельности, как индивидуальное предпринимательство, поскольку данный вид получения дохода причисляется к занятию предпринимательской деятельностью. «Упрощённая схема» налогообложения предполагает в этом случае выплату налогов в размере до шести процентов.

Какой платить налог на аренду квартиры

Чем, кроме потери сна, грозит арендодателю неуплата налогов? В случае выявления неплательщика, последнему придется выплатить весь долг в принудительном порядке. Кроме того, придется оплатить также штраф и пени. Впрочем, для того чтобы взыскать штраф, надо будет доказать факт получения арендодателем денег за весь этот период. Доказательством же того, что собственник получает доход от сдачи квартиры в аренду, может служить договор найма жилого помещения, заключенный между ним и квартирантом. Но даже если в ходе разбирательства с налоговой службой всплывет факт существования такого договора, всегда можно сказать, что он не соблюдается, денег жилец так и не заплатил, а выселить его пока не удается. Конечно, эта версия не выдерживает никакой критики, но чтобы ее опровергнуть, надо доказать факт передачи денег. А это практически невозможно.

Для многих наших сограждан сдача в аренду своей дополнительной жилплощади является неплохой прибавкой к бюджету, а для некоторых – и вовсе основным источником дохода. А если есть доход, значит он подлежит налогообложению. Ни для кого не секрет, что подавляющее большинство арендодателей (по некоторым источникам, это около 95% от общего количества) сдают жилье, не афишируя этого. Они предпочитают выдавать постояльцев за своих знакомых, которых пустили пожить исключительно по доброте душевной или за обещание поливать цветы и кормить хозяйских рыбок. В такие сказки мало кто верит, но, как говорится, не пойман – не вор. Оставшиеся законопослушные 5% – это владельцы элитных квартир, сдаваемых иностранцам.