Возмещение расходов на обучение

Полное возмещение затрат на обучение

После проведения платежа, основным назначением которого является оплата услуг образовательного характера, предназначенных для своего ребёнка, брата, сестры или лично для себя, гражданин, находящийся в трудовых отношениях с работодателем, выплачиваемым ему заработную плату, с которой удерживается 13 процентов НДФЛ, имеет право на полное возмещение затрат на обучение.

Возмещение затрат на обучение работника

На основании ст. 198 ТК РФ между Ф. и ОАО «РЖД» был заключен ученический договор на профессиональную подготовку с отрывом от производства. В соответствии с п. 4 ученического договора железная дорога сохранила Ф. среднюю заработную плату (стипендию) на период обучения. В нарушение п. 2.6 ученического договора Ф. отработал только четыре месяца после обучения вместо трех лет (он был уволен за прогул), тем самым нарушив обязательства по договору. ОАО «РЖД» обратилось в суд с иском к Ф. о возмещении затрат на обучение. Дзержинский городской суд отказал ОАО «РЖД» в иске.

Налоговый вычет по расходам на обучение

Примечание: приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Возмещение НДФЛ за обучение

• Собственную учебу. При этом не имеет значения форма образования – очная, заочная, очно-заочная и т.д.
• Учеба детей. При этом необходимо соблюдение требования – возраст его не должен превышать 24 лет. Обучение должно проводиться по очной форме.
• Образовательная деятельность опекаемого члена семьи. Требование – возраст не должен быть больше 18 лет, учеба осуществляется по очной форме.
• Образование бывшего опекаемого члена семьи. Условие – возраст не превышает 24 лет, образовательная деятельность должна происходить на очной форме.
• Оплата учебы брата или сестры. Требование – возраст не должен быть больше двадцати четырех лет. Физическому лицу, оплачивающему учебу, они должны быть полнородными (оба родители общие) или неполнородными (один общий родитель).

О возмещении затрат на обучение

Во исполнение ч. 14 ст. 76 Федерального закона постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2012 года № 1465 утверждены Правила возмещения сотрудником органов внутренних дел РФ затрат на обучение в образовательном учреждении высшего профессионального образования или научно- исследовательском учреждении Министерства внутренних дел РФ в случае расторжения с ним контракта о прохождении службы в органах внутренних дел РФ и увольнения со службы в органах внутренних дел РФ, в которых определен механизм возмещения понесенных затрат на обучение.

Возмещение работником затрат на — обучение

Работник должен возместить именно затраты на обучение, подтвержденные бухгалтерскими документами, договором с учебным заведением и т. п. Например, если обучение проводилось в другой местности, то работодатель оплачивает работнику командировочные расходы (статья 187 ТК РФ), которые работник не возмещает, как затраты на обучение.

Возмещение затрат на обучение работника

Так, ст. 80 Кодекса предусмотрено, что в некоторых случаях работодатель должен уволить работника в тот день, который указан в его заявлении об уходе, то есть без двухнедельной отработки. Такое бывает, когда сотрудник больше не может продолжать работать в связи:

Расходы на обучение: как получить налоговый вычет

Что касается требований к учебному заведению, которое может оказывать образовательные услуги, то они весьма невысоки – у организации должна быть лицензия на ведение образовательной деятельности, а возможность оказывать такие услуги должна быть прописана в ее уставе (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Таким образом, при выполнении указанных условий можно принять к вычету расходы на обучение в детских садах, общеобразовательных и специализированных (музыкальная, спортивная и т. д.) школах, автошколах, техникумах, вузах, курсах, учебных центрах и т. п.

Как отразить в учете возмещение сотрудником расходов, произведенных организацией на его обучение

Организация не вправе включать в трудовой договор (иное соглашение об обучении) условие о том, что сотрудник при увольнении без уважительных причин обязан возместить расходы на обучение в полном размере (а не пропорционально отработанному времени). Поскольку такое условие ухудшает его положение по сравнению с нормами Трудового кодекса РФ (ст. 9, 232 ТК РФ).

Расходы на обучение сотрудников: общие правила и подводные камни

Для признания в целях налогообложения прибыли расходов на обучение документальным подтверждением являются: договор с образовательным учреждением, приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение, учебная программа образовательного учреждения с указанием количества часов посещений, сертификат или иной документ, подтверждающий, что сотрудники прошли обучение, акт об оказании услуг.

Расходы на обучение работников: особенности налогообложения

Во-вторых, обучаться могут только специалисты, заключившие с организацией трудовой договор. Еще возможен специальный договор, согласно которому сту­дент не позднее трех месяцев после окончания обуче­ния, оплаченного компанией, обязан заключить с ней трудовой договор и отработать не менее одного года.

Возмещение расходов работодателя на обучение

Если после завершения обучения работник не приступил к работе по уважительной причине, то он освобождается от обязанности возместить расходы, понесенные работодателем. Так, в Определении Санкт-Петербургского городского суда от 19.08.2010 № 33-11466/2010 в качестве уважительной причины указано невыполнение или ненадлежащее выполнение работодателем условий ученического договора, в частности непредоставление ученику работы, предусмотренной договором.

Налоговый вычет на обучение

Да, вы вправе рассчитывать на вычет. Федеральный закон от 03.06.09 № 120-ФЗ «О внесении изменения в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» внес поправки, согласно которым право на налоговый вычет теперь есть не только у родителей, но и у брата или сестры студента, за обучение которого они платят. Ограничения в данном случае такие же, как и у родителей: вы имеете право на вычет, пока вашей сестре не исполнится 24 года, и сумма вычета за один календарный год не может превышать 50 тыс. рублей.

Налоговый вычет за обучение

На протяжении жизни человек много учится: в школе, в университете, в автошколе, на различных курсах. Все это требует расходов, и порой немалых. Однако часть из них можно вернуть посредством социального налогового вычета. Причем получить его можно как при оплате за собственное обучение, так и за учебу детей и даже сестер и братьев.

Статья 249 ТК РФ

В случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.