Схема фиктивного банкротства

Фиктивное банкротство

Субъектами банкротства являются: непосредственно должник и его кредиторы, арбитражный управляющий, органы исполнительной власти и местного самоуправления, уполномоченные органы, лица, предоставляющие обеспечение для проведения процесса финансового управления.

• компания приобретает товары, необходимые для ведения деятельности, по завышенной стоимости;
• наличие в бухгалтерских отчетных документах сведений о кредиторской задолженности, несуществующей в реалии;
• скрытие руководством компании части имущества предприятия при аудиторской проверке;
• отнесение текущих доходов/расходов на статьи доходов/расходов последующих периодов;
• иные признаки, выявляющиеся на стадиях прохождения процедуры банкротства.

УК РФ Статья 197

1. Анализ проводится только в случаях подачи заявления о банкротстве самим должником.
2. Анализу и оценке подлежит финансовое (материальное) положение должника за период, предшествующий банкротству (2-3 года), и с момента подачи соответствующего заявления в суд.
3. Применяются специальные методики финансового анализа, выбор которых зависит от ситуации (кто проводит анализ, с какой целью, в каких условиях, каковы первичные данные о признаках фиктивного банкротства).
4. Одним из методов является анализ значений и динамики коэффициентов платежеспособности должника, рассчитанных за определенный исследуемый период. Предметом анализа, например, могут быть абсолютная и текущая ликвидности, уровень и характеристики обеспеченности обязательств финансовыми и материальными активами должника, уровень и особенности платежеспособности по просроченным и текущим обязательствам.
5. Анализ, независимо от методов, проводится на основе имеющейся в материалах дела о банкротстве и дополнительно собранной информации. Важно соотнести то, что заявлено должником, подтверждено им документально, и то, что получено из других источников — достоверных, актуальных, объективных.
6. Главное, что подлежит установлению — реальное наличие признаков банкротства и их подтвержденность. Проще говоря, необходимо определить, действительно ли должник не может рассчитаться по своим долгам за счет имеющихся источников доходов или имущества, а такие долги — реальны, а не созданы искусственно.

Согласно КоАП и УК, фиктивное банкротство физического лица — заведомо ложное публичное объявление гражданином или ИП о своей несостоятельности. Конкретные характеристики фиктивного банкротства определяются, в большей степени, исходя из сложившейся практики правоприменения. Существуют и специальные методики (для арбитражных управляющих, правоохранительных органов), которые применяются с целью проверки наличия признаков такого банкротства, его выявления, квалификации и доказывания.

Что будет если докажут преднамеренное фиктивное банкротство? Понятия, определения, ответственность

Ликвидация юридического лица по причине банкротства встречается повсеместно. Однако не все, кто объявляет себя банкротом, в действительности им является.
Расскажем в статье, что такое фиктивное и преднамеренное банкротство, какие признаки оно имеет и что грозит лицу, совершившему эту преступление.

Это преступление может выражаться в виде причинения преднамеренного ущерба фирме посредством заключения экономически невыгодных сделок, выплаты долгов третьих лиц, некомпетентного ведения бизнеса. Все это в конечном итоге приводит к невозможности удовлетворения требований кредиторов.

Ответственность за преднамеренное и фиктивное банкротство

Согласно статьи 260 УК Испании тот, кто объявит себя банкротом, несостоятельным или приостановит платежи наказываются тюремным заключением на срок от двух до шести лет и штрафом на сумму от восьми до двадцати четырех месячных заработных плат. Речь здесь по существу идет о преднамеренном банкротстве. Вместе с тем в отличие от ст. 196 УК РФ состав преднамеренного банкротства здесь не материальный, а формальный, поскольку достаточно самих действий должника, чтобы преступление было окончено. Ответственность за рассматриваемое преступление в Испании более сурова, чем в России. Предусмотрено только тюремное заключение на срок от двух до шести лет, соединенное со штрафом. Наказание штрафом, входящее в состав санкции ст. 196 УКРФ, в санкции ст. 260 Испании отсутствует.

В УК ФРГ не выделены составы преднамеренного и фиктивного банкротства, но признаки близких к ним деяний можно обнаружить в ст. 283 УК ФРГ, устанавливающие ответственность за злоупотребления связанные с банкротством: тот, кто при имущественной несостоятельности или угрозе неплатежеспособности или ее наступлении:

Преднамеренное банкротство

Этот вид банкротства выражается в умышленном создании либо увеличении неплатёжеспособности организации, которое совершается посредством действий собственника или руководителя с целью удовлетворения своих личных интересов. Также преступление может выражаться в виде причинения крупного ущерба предприятию путём заключения невыгодных сделок, принятия на себя долгов третьих лиц, некомпетентного ведения дел, которые ведут к невозможности удовлетворения законных требований кредитора.

Фиктивное банкротство определяется рядом признаков, основным из них считается наличие у должника возможности удовлетворить в полном объёме или же частично требования кредитора, которые сложились на момент обращения в арбитраж. Если заявление по факту банкротства было представлено одним из кредиторов, в таком случае состав преступления будет отсутствовать.

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ПРОЦЕДУРЫ ВЫЯВЛЕНИЯ ФИКТИВНОГО И ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА

Тут возникает следующий вопрос: насколько достоверной является представленные в ней данные. Так как речь идет о проверке организации на заинтересованы и собственники организации, то данные отчетности должны быть подвергнуты проверке на достоверность. Аудит отчетности организации и составление мнения о степени ее достоверности должны предшествовать проведению ее анализа.

Таблица 2.1 – Анализ деятельности организации п/п задолженности задолженности расходов в общей Рентабельность сделкам в платежах уставные капиталы инвестиционным Рентабельность Доля поступлений поступлениях по инвестиционным прочих расходах уставные капиталы Существует множество различных точек зрения на то, в какой момент рекомендованных расчетных коэффициентов стоит помнить о том, что большая часть имущества организации может быть представлена в виде внеоборотных долгосрочной. По мере наступления сроков погашения долгосрочной задолженности она будет переходить в разряд краткосрочной, что не может не отразиться на коэффициентах, характеризующих платежеспособность организации. Поэтому, при выявлении признаков преднамеренного и фиктивного банкротства необходимо проводить анализ структуры баланса организации-должника.

Преднамеренное и фиктивное банкротство

Близким к фиктивному банкротству следует считать состав, включенный в статью 257 УК Испании: тот, кто объявит себя банкротом в отношении своего имущества во вред своим кредиторам, наказываются тюремным заключением на срок от одного года до четырех лет и штрафом на сумму от двенадцати до двадцати четырех месячных заработных плат. Вполне очевидно, что испанский законодатель считает фиктивное банкротство менее опасным преступлением, чем банкротство преднамеренное, так как наказывает последнее мягче первого. В России указанные преступления являются равнозначными по тяжести.

Таким образом, исходя из сравниваемых законодательных положений, следует отметить, что ответственность за фиктивное и преднамеренное банкротство в различных стран отличается. Однако, несмотря на это, законодатели развитых стран пытаются сократить количество уголовно наказуемых статей, поскольку в основе определения банкротства находится оценка финансового состояния должника.