Как списать переплату по ндфл если 3 года прошло

Переплата ндфл если прошло три года

Однако при таком способе существует временная задержка: справки за прошедший Когда речь идет о возврате излишне уплаченных сумм по НДФЛ, если они были уплачены согласно С 30 октября 2020 года ее значение равно 8,25%. Причем у вас есть три года с момента обнаружения переплаты.

Если гражданин купил квартиру в ипотеку, то он сможет вернуть НДФЛ в размере 650000 рублей (260 тыс руб. со стоимости квартиры и 390 тыс руб. с суммы переплаты по ипотеке). Иногда у учреждения возникает переплата по налоговым платежам. Готовое решение подходит для размещения информации о любой компании в сети интернет. Как указала фирма, на момент выявления недоимки у нее имелась переплата по налогу. Переплата по УСН или ставим запятую в Примечание. Зачет налоговой переплаты возможен и за пределами трех лет.

Как списать переплату по ндфл если 3 года прошло

Однако для того чтобы исковое заявление о возврате налога было рассмотрено в суде, необходимо подать его в пределах срока исковой давности. По общему правилу этот срок начинает течь со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении его прав (п. 1 ст. 200 ГК РФ). Иными словами, обратиться в суд за взысканием переплаты можно в течение трех лет с момента, когда организация узнала о наличии у нее переплаты.

Обоснован этот вывод тем, что установленный НК РФ трехлетний срок не лишает налогоплательщика права на судебную защиту своих интересов. Поэтому пропуск такого срока по любой причине не мешает организации обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением о возврате излишне уплаченного налога.

Как использовать просроченную налоговую переплату

Она избавит вас от пеней и штрафов в случае, если инспекция выявит возникшую после излишней уплаты налога недоимку по налогам, перечисляемым в те же бюджеты, в размере меньшем, чем сумма переплаты, или равном е й п. 42 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5; Постановления ФАС ВСО от 16.03.2010 № А58-7447/09; ФАС СЗО от 31.10.2008 № А42-1477/2008; Письмо Минфина России от 29.09.2005 № 03-02-07/1-251 . То, что 3 года с момента излишней уплаты истекли, вовсе не означает, что переплата «сгорела», и не отменяет того факта, что бюджет получил денег больше, чем должен был. Поэтому казна от выявленной инспекторами недоплаты налога ничего не потеряла, а значит, не должно быть ни пеней, ни штрафа.

Таким образом, через 3 года после излишней уплаты налога вы лишаетесь не переплаченных в бюджет денег, а возможности указать инспекции, что с ними делать (вернуть, либо зачесть в счет будущих платежей по этому или другим налогам, либо зачесть в счет названных вами недоимки, пеней или штрафов). С этого момента переплата может идти только на погашение недоимок по другим налогам (причем только таких, сроки взыскания которых не истекл и абз. 2 п. 5 ст. 78 НК РФ ). А какие из таких недоимок погашать переплатой, налоговики решают сами. Инспекция обязана закрывать задолженность переплатой самостоятельно. Срок — 10 рабочих дней с момент а Постановление ФАС СЗО от 22.12.2009 № А05-10308/2009 :

Как списать переплату по ндфл если 3 года прошло

При формировании декларации по УСН может возникнуть ряд ситуаций, которые приводят к переплате, наиболее распространены следующие:

Ждём перечисления денежных средств, которые обязаны вернуть на счёт не позднее 3 месяцев. При несоблюдении срока уже работодатель должен будет уплачивать проценты за просрочку, размер которых также определяется исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Переплата по НДФЛ

По мнению финансового ведомства, если в течение трех лет (срока исковой давности) организация не обратилась в налоговую инспекцию за возвратом переплаты по налогу, то сумму таких излишков нельзя вернуть и нельзя признать безнадежным долгом. Эта сумма не соответствует признакам безнадежных долгов, которые указаны в пункте 2 статьи 266 Налогового кодекса РФ. Следовательно, включать ее в состав внереализационных расходов на основании подпункта 2пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ организация не вправе. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-03-06/1/457.

Например, если дебиторская задолженность прекращается при реорганизации (в форме присоединения), вследствие которой дебитор и кредитор совпадают, списать в расходы долг нельзя. В данном случае долг не признается безнадежным (ст. 413 ГК РФ, п. 2 ст. 266 НК РФ). А Аналогичные разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 6 декабря 2010 г. № ШС-37-3/17041 и Минфина России от 21 марта 2008 г. № 03-03-06/1/199.

Как списать переплату по ндфл если 3 года прошло

Статья 79 Налогового кодекса РФ посвящена порядку возврата налога в случае, если переплата возникла по вине налогового органа.
В такой ситуации срок возврата денежных средств составляет всего один месяц, который начинает исчисляться со дня, когда налогоплательщик узнал о таком взыскании, или со дня вступления в силу соответствующего судебного решения (п. 3 ст. 79 НК РФ).
Если предприниматель, имеющий устаревшую переплату, примет решение не затевать судебный спор с налоговиками по поводу ее возврата либо в отношении данной переплаты вступит в законную силу судебное решение об отказе в восстановлении срока давности для ее возврата, налогоплательщик вправе списать сумму излишне уплаченного налога. Списание возможно только при обращении налогоплательщика в налоговый орган с просьбой о списании указанных сумм, в том числе отмененных налогов.
При отсутствии такого обращения налоговики не вправе самостоятельно осуществить списание переплаты даже в отношении предпринимателей, своевременно представляющих в налоговый орган отчетность (Письмо ФНС России от 01.11.2013 N НД-4-8/19645@).

Формально положения п. 2 ст. 266 НК РФ можно применить и к суммам «просроченной» налоговой переплаты, а не только к долгам, возникшим в результате операций по реализации. По меньшей мере, никаких оговорок на этот счет в обозначенном пункте (в отличие от п. 1 названной статьи, в котором раскрыто понятие сомнительного долга) не содержится. Следовательно, независимо от статуса должника (будь то контрагент или бюджет) задолженность признается безнадежной при выполнении хотя бы одного из вышеперечисленных условий (например, при истечении срока исковой давности).
Как видим, названная норма определяет временные границы для принятия решения о проведении зачета и не устанавливает их для обнаружения (выявления) самого факта налоговой переплаты. На это обстоятельство обратили внимание чиновники Минфина в Письме от 22.04.2015 N 03-02-07/2/23112.

Как списать переплату по НДФЛ

Во вторых, вы можете переплату по НДФЛ зачесть в счет уплаты налога на прибыль( (ст. 13 НК РФ, п. 9 ст. 79 НК РФ , письмо Минфина России от 25.03.2016 № 03-02-07/1/19163. ) Для этого нужно передать в инспекцию заявление по форме утвержденной приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@.

Да не права ваша инспектор, Марина. Судьи указали, что ошибочно перечисленную сумму НДФЛ должны вернуть. И проверка здесь ни при чем. ( постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 26 мая 2016 г. № Ф06-9231/2016.) это во первых.

Возврат переплаты по НДФЛ, если срок 3 года пропущен

Согласно п.6 ст.78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Если обратиться в суд, то оснований для взыскания у суда не будет, т.к. суд также будет обращаться к Налоговому Кодексу к процедуре возврата переплат по налогам, урегулированных в ст.78. Предполагаю, что переплата по Вашей уточненной декларации будет «болтаться» в Вашей карточке налогоплательщика пока её не спишут в доходы государства. По идее зачесть без заявления в уплату других налогов налоговый орган не имеет права, а срок для подачи заявления также истек. Однако, предполагаю, что текущий налог НДФЛ можно, т.к., повторюсь, переплата уже отражена в Вашей карточке налогоплательщика. Я бы посоветовала Вам обратиться в налоговый орган к начальнику инспекции и выяснить, каким образом Вы можете зачесть текущий НДФЛ, возможно, что при возникновении у Вас НДФЛ к уплате при продаже имущества по итогам 2020 налог Вам зачтут, хотя шансы небольшие

Как ИП вернуть переплату по налогам, если прошло более трех лет

Если срок обращения не истек,то предприниматель имеет право на возврат или зачет переплаченного налога в обычном порядке. Данный вопрос регламентирован статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой возврат налога осуществляется напрямую через налоговый орган, расположенный по месту регистрации индивидуального предпринимателя или в отдельных случаях по месту осуществления предпринимателем определенной деятельности. Кроме того, пунктом 7, указанной статьи установлено, что налогоплательщик вправе лишь в течении трех лет обратиться с заявлением о возврате или зачете переплаченного налога. Заявление о возврате подается в письменной или электронной форме (при условии наличия у индивидуального предпринимателя электронной цифровой подписи) на имя руководителя соответствующей ИФНС, с обязательным указанием названия возвращаемого налогового платежа, кода бюджетной классификации налога, размера переплаты, банковских реквизитов налогоплательщика, индивидуальных сведений о налогоплательщике, причину образовавшейся переплаты, подпись и дату, еще можно поставить печать, но она не является обязательным атрибутом индивидуального предпринимателя. После подачи заявления налоговая должна в течении десяти календарных дней принять решение по данному вопросу. В случае вынесения решения об отказе налогового органа в возврате переплаченного налога налогоплательщик вправе подать исковое заявление в арбитражный суд на основании пункта 3 статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации.

Указанный перечень случаев переплаты без сомнения является открытым. Из сказанного следует, что не по каждому основанию предприниматель может не учесть переплату налога и узнать об этом лишь по прошествии трех лет.Такими случаями на практике являются наиболее простые ситуации, когда была допущена обычная ошибка, опечатка и т.д. Как правило, когда переплата происходит по более значимым основаниям ее возврат происходит в обычном порядке, и лишь ненадлежащая работа бухгалтерии может послужить поводом тому,что данную переплату забудут вовремя вернуть.

Как вернуть переплату по налогам? Зачет или возврат переплаты

Если учреждением или ИП обнаружены уплаченные излишки, то их можно вернуть или зачесть в счет другого платежа. Как вернуть переплату по налогам? Если организацией принимается решение о возврате на расчетный счет, то требуется написать заявление. Его составляют по форме КНД 1150058.

В этом случае действуют те же сроки, что и с организациями. В какую ФНС обращаться? Заявка подается в тот орган, который ведет налоговый учет организации или гражданина. Другими словами, все налоговые учреждения, в которых зарегистрирован плательщик, должны принимать заявления. Поэтому обратиться можно в:

Вопросы и ответы

Здравствуйте, У меня была переплата по НДФЛ, которая отражалась в личном кабинете на сайте ФНС. Месяц назад переплата исчезла. Могут ли сотрудники налоговой списать переплату в доход государству? Какой срок отводится для возврата переплаты по налогу? Заранее благодарна.

Исключительные права на все материалы сайта принадлежат администрации сайта «Ваши налоги». Любая перепечатка, размножение или иное использование материалов сайта допускается только с письменного согласия администрации сайта « Ваши налоги » . Лица виновные в несанкционированном использовании материалов сайта несут ответственность по статье 146 Уголовного кодекса РФ. E-mail для связи с администрацией сайта: vash-nal@yandex.ru

Можно ли зачесть (вернуть) переплату по налогу, если с момента уплаты излишней суммы прошло более трех лет

Главбух советует: старайтесь проводить сверку расчетов с бюджетом не реже чем один раз в год. Это позволит вовремя обнаружить переплату и заявить о зачете (возврате) излишне перечисленных сумм. К тому же предварительная инвентаризация обязательств (в т. ч. и налоговых) необходима, чтобы составить годовую бухгалтерскую отчетность ( п. 38 ПБУ 4/99, п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, ч. 1 ст. 11 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Прежде чем подавать исковое заявление, нужно оценить, располагает ли организация необходимыми доказательствами. Например, если организация получала из инспекции сообщение о переплате, то обращаться в суд целесообразно только в том случае, если с момента получения такого документа не прошло три года.

Вход для клиентов

Отметим, п. 9 ст. 226 НК РФ установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Следовательно, перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой налога.

Возврат сотруднику-налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится организацией – налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика. Такой возврат может производиться только путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении (ст. 231 НК РФ, письма ФНС РФ от 18.07.2016 № БС-4-11/12881@, Минфина РФ от 16.05.2011 № 03 04 06/6-112 (п. 2)).

Можно ли вернуть переплату налога после трехлетнего срока

Как правило, инспекция списывает свое бездействие на некую техническую ошибку, которую исправляют, извиняются, но вернуть уже взысканный или излишне уплаченный налог отказываются, все так же ссылаясь на пропуск трехлетнего срока.

В судебном акте указано, что ссылка налогового органа на невозможность проверки заявленных налогоплательщиком расходов в связи с представлением уточненных деклараций за пределами трех лет неправомерна. Ограничение, касающееся трехлетнего срока проведения налоговых проверок, введенное с 1 января 2007 г., не распространяется на камеральные налоговые проверки (ст. 88 НК РФ в редакции федерального закона от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ). То обстоятельство, что уточненные налоговые декларации представлены после составления акта проверки, не имеет значения, поскольку расходы были понесены в соответствующие периоды, уменьшая тем самым базу налога на прибыль и приводя к возникновению переплаты в последующем налоговом периоде.

6-НДФЛ: переплата за прошлый год

подскажите пожалуйста как нужно отразить в 6-НДФЛ излишне перечисленную сумму НДФЛ по сотруднику за предыдущий финансовый год, учитывая что данная сумма переплаты налога принята налоговой инспекцией к зачету в текущем периоде в первом квартале 2016 года.

Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Тема: переплата по налогу более 3х лет

Добрый день, а есть какая-то форма, чтобы узнать какой переплате уже более 3 лет, а какой еще можно пользоваться?
Просто не платить и ждать звонка инспектора? Но ведь совсем не каждый инспектор позвонит и скажет, что переплата закончилась, надо платить.. после каждой декларации не платить и ждать требования на уплату?
В прошлом году мне вообще сказали, что на это никто не смотрит, если в карточке — переплата, то не платите, никто и не считает эти 3 года.. Но кто-то ведь считает эту переплату?

Коллеги,
ХОРОШИЕ НОВОСТИ!
Нашей компании удалось добиться того, чтобы Таможня вернула нам излишне-уплаченные платежи, после истечение 3-ех лет!!
Сообщите другим людям, по возможности, ибо все адвокаты и юристы в один голос твердили нам,что это невозможно, все суды вставали на сторону Таможни и деньги не возвращали, хотя всякая логика отсутствует!
Сначала нам отказали в возврате, сославшись на 3-ех летний срок давности (мы ушли из Московской областной таможни в 2014 году, а только в 2020 году, в ходе аудиторской проверки, выяснили, что на МОТ зависло около 1 млн рублей).
НО, покопавшись немного в законах, я нашла Письмо ФТС России от 29.04.2014 N 01-11/19775. На основании этого мы написали вот такое письмо (ОБРАЗЕЦ ниже) , и ,вы не поверите!! но Таможня нам вернула деньги на Единый лицевой счет.
ОБРАЗЕЦ (извините за топорность текста, я не юрист, но вернули же!)
1) Во время аудиторской проверки в 2020 году (за отчетный 2020 год) обнаружилось, что по данным отчета от Московской Областной Таможни за период с 27.02.2014 по 31.12.2016 сумма итоговой переплаты ввозных таможенных пошлин, уплаченных до подачи таможенных деклараций, которые не подлежат учету в составе прочих неналоговых доходов федерального бюджета и пресекательный срок для распоряжения указанными денежными средствами не установлен, (см Письмо ФТС России от 29.04.2014 N 01-11/19775) составляет ______ рублей
Ранее обнаружить неизрасходованный остаток ввозных таможенных пошлин, уплаченных до подачи таможенной декларации на счете в Московской Областной Таможне не удалось по уважительным причинам: в связи с не отражением конечного сальдо в присланном Акте-сверке от 22.03.2020 года (невозможно понять, есть ли какие-либо излишне-уплаченные средства); отсутствия своевременного уведомления ООО «___» Таможенным органом об излишне-уплаченных таможенных пошлин, согласно ч.5 статьи 121 и части 5 статьи 147 ФЗ от 27.11.2010 №311-ФЗ (в ред.от 05.04.2013) и, как следствие, уверенности ООО «___» в отсутствии излишне-уплаченных ввозных таможенных пошлин, уплаченных до подачи таможенной декларации (на 31.12.2016 год), переведенных на счет в Московской Областной Таможни до подачи таможенных деклараций. Данный неизрасходованный остаток денежных средств был обнаружен только в ходе аудиторской проверки в 2020 году, то есть днем обнаружения ситуации об излишне-перечисленных ввозных таможенных пошлин, уплаченных до подачи таможенных деклараций, просим считать 23 марта 2020 год (дата предоставления Аудиторского заключения за 2020 год).
2) Поскольку ООО «____» ведет и продолжает вести облагаемую таможенную платежами деятельность, и ООО «____» желает использовать неизрасходованный остаток денежных средств на счете в Московской Областной Таможне _____рублей , который образовался в виду излишне-переведенных ввозных таможенных пошлин, уплаченных до подачи таможенных деклараций, в счет дальнейших таможенных платежей при ввозе продукции на территорию Российской Федерации, во исполнении публично-правовой обязанности и в публичном интересе.
3) По запросу остатка на 30.05.2020 год, было обнаружено, что с лицевого счета Личного кабинета участника ВЭД ООО «___» в Московской Областной Таможне было списано ____ () рубль, и остаток на 30.05.2020 г. составил____ (___) рублей. Просим Вас объяснить, на каком основании были списаны средства с нашего счета в Московской Областной Таможне? Просим вернуть их обратно на лицевой счет Личного кабинета участника ВЭД ООО «____» в Московской Областной Таможне либо Единый Лицевой Счет ООО «___» в ФТС России.
На основании вышеизложенного, руководствуясь нормами действующего законодательства, ООО «____с» просит Московскую областную таможню перевести остаток неизрасходованных ввозных таможенных пошлин, которые были уплачены авансом, до подачи таможенных деклараций, и для которых пресекательный срок для распоряжения не установлен (на основании Письма ФТС России от 29.04.2014 N 01-11/19775 «О разъяснении положений таможенного законодательства Таможенного союза») на Единый Лицевой Счет ООО «____» в ФТС России, для дальнейшего использования данных денежных средств в счет оплаты таможенных пошлин при ввозе продукции и дальнейшей реализации данных товаров на территории Российской Федерации.
В случае отказа о перечислении излишне-уплаченных ввозных таможенных пошлин, уплаченные до подачи таможенных деклараций, нарушаются статья 2, статья 8, статья 18, статья 35, и вся глава 2 Конституции Российской Федерации, а также Положение Таможенного законодательства Таможенного союза — ПИСЬМО от 29 апреля 2014 г. N 01-11/19775.
При оставлении настоящей просьбы без удовлетворения, компания ООО «___» будет вынуждена обратиться с иском в Арбитражный суд о взыскании суммы с Московский областной Таможни, в размере ____рублей , на основании нарушения законодательства Российской Федерации, в том числе, ч.5 статьи 121 и части 5 статьи 147 ФЗ от 27.11.2010 №311-ФЗ (в ред.от 05.04.2013); Письма ФТС России от 29.04.2014 N 01-11/19775 «О разъяснении положений таможенного законодательства Таможенного союза»; а также, дополнительно, с Московской Областной Таможни будут взысканы суммы: государственная пошлина за рассмотрение дела в суде, судебные расходы на представителя/адвокатов и прочие документально подтверждённые издержки компании ООО «___» на ведение дела в суде. Предупреждаем Вас, что в этом случае сумма, которая будет взыскиваться в принудительном порядке, может в несколько раз превысить сумму неизрасходованного остатка денежных средств на счете в Московской Областной Таможне, имевшегося на 31.12.2016, и который образовался в виду излишне-переведенных ввозных таможенных пошлин, уплаченных до подачи таможенных деклараций, в счет дальнейших таможенных платежей при ввозе продукции на территорию Российской Федерации, во исполнении публично-правовой обязанности и в публичном интересе.