Фиктивное и преднамеренное банкротство

Признаки и последствия преднамеренного банкротства

При осуществлении процедуры банкротства нормы УК РФ в качестве субъекта деяния определяют гражданина (физическое лицо), возраст которого не меньше 16 лет на дату преступления. Преступлением признаются действия/бездействие физического лица/лиц, приведшие к возникновению у компании признаков банкротства (ФЗ № 127, 26.10.2002).

Согласно ст. 196 УК РФ руководитель, учредитель организации, предприниматель могут быть признаны виновными в совершении умышленного преступления, если их действия/отсутствие действий нанесли крупный ущерб компании, а также стали причиной того, что предприятие не в состоянии исполнить денежные требования предприятий-кредиторов.

Преднамеренное и фиктивное банкротство

Необходимо понимать, что фиктивное и преднамеренное банкротство обладают целым комплексом характерных мер и признаков, и потому выявить их можно будет крайне быстро. Поэтому, если вы столкнулись с необходимостью объявить банкротство, стоит продолжать придерживаться текущих законодательных требований, чтобы в будущем в отношении вас и вашей структуры не было возбуждено уголовное преследование.

1. Субъект перенаправляет свои средства в другие отрасли, что вызывает отсутствие свободного капитала и невозможность погашения кредиторской задолженности.
2. За несколько месяцев активы компании были выведены, что говорит о преднамеренных факторах.
3. Создание дочерних структур, которые занимаются продажей дорогостоящего имущества, принадлежащего организации.
4. Утверждение и заключение сделок, которые изначально не приносят никаких положительных тенденций для бизнес объекта.
5. Предоставление фиктивных сведений по финансовой состоятельности для привлечения новых займов.

Что такое преднамеренное банкротство

Как уже говорилось выше, анализ предприятия осуществляется арбитражным управляющим. Но на практике многие предпочитают обратиться к независимым экспертам. Эксперты самостоятельно изучают деятельность компании и пытаются выявить наличие признаков преднамеренного банкротства. Кроме того эксперты предоставляют также советы относительно того, как правильно поступить в подобной ситуации.

Если в ходе анализа деятельности компании арбитражный управляющий выявляет признаки возможного преднамеренного банкротства, то дело переходит на рассмотрение к соответствующим государственным органа, которые могут привлечь правонарушителей к ответственности.

Преднамеренное и фиктивное банкротство: что это такое, признаки

Главным способом нахождения признаков считается расчет денежных показателей за определенный промежуток времени. Они должны характеризовать обеспеченность как самого владельца предприятия, так и его компании. Как правило, если экспертиза показывает стабильный и положительный результат, экономика не падает, то злоумышленного банкротства нет. Если наоборот – ситуация резко ухудшилась, следует забить тревогу и провести более углубленную проверку.

1. Придуманные данные по кредитам в бухгалтерских документов;
2. Покупка несуществующих товаров;
3. Приобретение товара по несуществующей цене (завышенной);
4. Искусственное увеличение расходов;
5. Сокрытие имущества во время проверки;
6. Вложение финансов в неликвидные предприятия и бумаги;
7. Отсутствие части документов в отчетах;
8. Причастность к финансовым делам компании третьих лиц;
9. Сокрытие дохода.

Фиктивное и преднамеренное банкротство: способы выявления и ответственность

• отчуждение имущества, не являющееся его продажей, или обмен имущества на менее ликвидное;
• заключение заведомо невыгодных сделок, например, закупка товаров по ценам, значительно превышающим среднерыночные;
• намеренная покупка неликвидного имущества или вывод средств по неликвидным ценным бумагам;
• оформление кредитных или денежных обязательств без залогового обеспечения;
• преднамеренный отказ от оплаты кредитных обязательств;
• мошеннические схемы с искусственным наращиванием кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности;

Для официального признания несостоятельности должник должен предоставить массу документов, подтверждающих его тяжелое материальное положение. По закону, назначенный судом управляющий обязан какое-то время наблюдать за делами фирмы, контролируя процесс финансового оздоровления (если это возможно). В случае неизбежности банкротства он берет на себя обязанности управления активами, чаще просто реализуя их, с целью удовлетворения требований должников.

Фиктивное и преднамеренное банкротство

Схема вывода денежных средств с использованием неликвидных ценных бумаг. Менеджмент организации-«учредителя» обналичил и присвоил денежные средства этой компании с использованием фирмы, подставленной под банкротство. Последующая ликвидация этой фирмы-«банкрота» позволяет скрыть следы хищения денежных средств и избежать встречных проверок этой операции аудиторами или налоговыми органами.

При использовании принципа неоплатности признаки банкротства определяются исходя из соотношения активов и пассивов по балансу должника. Этот принцип лежал в основе Закона о банкротстве 1992 г. и сейчас используется для определения наличия у должника возможности восстановить платежеспособность. Признаком банкротства является превышение величины кредиторской задолженности над стоимостью активов по балансу. Этого можно достичь либо путем увеличения долгов, либо за счет уменьшения стоимости имущества. Следовательно, искажения и мошенничества могут быть связаны с показателями баланса и являются результатом следующих хозяйственных операций:

Преднамеренное и фиктивное банкротство

Неправомерные действия при банкротстве: сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, если эти действия совершены при банкротстве или в предвидении банкротства, — влекут наложение административного штрафа мировым судьей в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.
Неисполнение обязанности по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), —
влечет наложение административного штрафа мировым судьей в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.
Невыполнение правил, применяемых в период наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства, заключения и исполнения мирового соглашения и иных процедур банкротства, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), — влечет наложение административного штрафа мировым судьей в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.

Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации — должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб, — наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации — должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб, — наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок от двух до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев либо без такового.

Фиктивное банкротство: какие последствия оно несет за собой

Когда какая-либо фирма испытывает финансовые трудности, скорее всего, ее владелец понимает, что ситуация может выйти из-под контроля и денег не хватит даже на выплаты по кредитам (или на другие нужды). Часто владельцы фирм даже не хотят разбираться в убыточных ситуациях, ведь намного проще признать фирму банкротом.

Фиктивное банкротство редко, но все же встречается в РФ. Некоторые фирмы и организации зачастую просто не хотят разбираться в своем финансовом положении. Ведь намного проще просто объявить о банкротстве, предварительно выведя часть активов – долги просто аннулируются и возвращать ничего не придется.

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

• К абсолютной ликвидности, который определяется как отношение самых оборотных активов к текущей задолженности юрлица и отображает, какая часть долгов юрлица может быть выплачена немедленно.
• К текущей ликвидности, определяемый как отношение активов юрлица к его текущей задолженности. Показывает обеспеченность юрлица оборотными средствами для осуществления своей деятельности и выплаты долгов.
• К обеспеченности юрлица активами, который определяется как отношение активов юрлица к его обязательствам и отражает величину активов юрлица на 1 единицу задолженности.
• К платежеспособности по текущей задолженности, который рассчитывается как отношение текущей задолженности юрлица к величине его среднемесячной выручки и отражает период возможной выплаты долгов за счет выручки.

• штраф в размере 100 000–300 000 руб.;
• или штраф в размере заработка виновного лица за период от 1 года до 3 лет;
• или принудительные работы на срок до 5 лет;
• или срок заключения до 6 лет со штрафом до 180 000 руб. или в размере заработка виновного до 6 месяцев (штраф в этом случае может и не налагаться).

Преднамеренное банкротство — что это и какова ответственность за банкротство

Предприятие в процессе своей деятельности могут потерпеть неудачу, которая выражается том, что внешняя задолженность становится выше, нежели реальная платежность предприятия. Это состояние имеет название «банкротство» или «несостоятельность». При этом, важно отметить, что данные понятия могут относиться как к физическим лицам так и к юридическим субъектам. Относительно недавно, право получить статус «банкрот» стало доступным рядовым гражданам, согласно соответствующего законодательного акта.

В то же время фиктивное банкротство выражается в ложном объявлении руководства компании о несостоятельности предприятия, относительно погашения задолженности перед кредиторами. Таким образом, с помощью объявления фиктивной кредиторской задолженности, появляется шанс отсрочить или рассрочить оплату по долгам или вовсе – уклониться от них.