Возврат налогового вычета при покупке квартиры пенсионерам

Привет, всем, как Ваши дела? С вами снова я — Евгения Сергеевна, рассказываю, показываю свой большой опыт в юридическом поле, мой опыт небольшой, всего 8 лет, и все равно смогу быстро Вам помочь, а если потребуется проконсультируюсь у своих коллег и сейчас рассмотрим и узнаем о — Возврат налогового вычета при покупке квартиры пенсионерам. Есть возможность, что по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессиональных юристов/нотариусов/адвокатов, тогда сможете написать свой вопрос, и по мере возможности смогу ответить всем. А лучшее решение будет для Вас узнать в комментариях у постоянных посетителей/читателей, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделяться с Вами его решением.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

• подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2019 году, то подавать документы на вычет можно только в 2020 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2019-2016 годы);
• нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. Например, в 2020 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2015 год («Перенос имущественного вычета пенсионерами»).
• если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Работающий пенсионер

До 2012 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Перенос имущественного вычета пенсионерами

Пример: В 2018 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2018 и 2019 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2018 и 2019 год). В 2020 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2020 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2019, 2018, 2017 и 2016). Так как за 2018 и 2019 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2016 и 2017 годы. Также по окончании 2020 года (в 2021 году) она сможет вернуть налог за 2020 год (за тот период, когда она работала).

Супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. По-умолчанию у каждого супруга 50 на 50. Но можно распределить, например, 60 на 40. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму.

ПРИМЕР №1 : В 2019 году супруги Андрей и Марина купили квартиру за 4,6 млн.руб. Оформили в совместную собственность. Хоть у каждого супруга и получается по 13% * (4,6 млн. / 2) = 299 тыс., каждый из супругов может вернуть только по 260 тыс.руб.

Ситуация №2 — Вычет работающим пенсионерам

Так как Анна пенсионер, документы на вычет она может подать только на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Она может рассчитывать на возврат НДФЛ за 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года. Остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние.

Работающий пенсионер или пенсионер, который продолжает получать доход, облагаемый по ставке 13 %, имеет возможность перенести остаток вычета на предыдущие периоды, а если доходов за эти периоды не хватит, то он может получить вычет в последующие годы.

Пенсионер купил квартиру в 2018 году (на пенсию он вышел в 2017 году, часть года работал). В 2019 году пенсионер может подать декларацию за 2017 год, а затем остаток вычета за покупку квартиры пенсионер может перенести на 2016, 2015 годы.

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам: как пенсионеру вернуть 13 процентов за покупку квартиры

Однако возможность переноса на предшествующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета при покупке квартиры для пенсионеров не поставлена в зависимость от момента приобретения квартиры либо момента ее оформления в собственность налогоплательщика (Письмо ФНС России от 28.04.2014 бс-4-11/8296@).

Может ли работающий или неработающий пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры? Как ему здесь вернуть подоходный налог (НДФЛ)? И может ли пенсионер получить налоговый вычет при продаже квартиры?

Налоговый вычет при покупке квартиры для неработающих пенсионеров

Такая возможность есть только у пенсионеров, и в этом они имеют преимущество перед всеми остальными гражданами. Формально это называется «перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды». В переводе на человеческий язык это означает, что если пенсионер купил квартиру, то он может применить (перенести) налоговый вычет на свои доходы за 3 года, предшествующих году покупки квартиры (см. пример ниже). Если в предшествующие покупке годы пенсионер уже не работал, и не получал доход, соответственно, то переносить вычет будет просто не на что, и он «сгорает».

Подведем итог – в каких случаях работающие и неработающие пенсионеры могут вернуть себе НДФЛ

Есть три варианта применения этого вычета, один из которых позволяет уменьшить налог до нуля. Подробнее обо всех Откроется в новой вкладке.»>налогах и налоговых вычетах в сделках с недвижимостью для всех граждан (не только пенсионеров), и о заполнении декларации по форме 3-НДФЛ, рассказано в отдельной статье Глоссария (см. по ссылке).

1. Декларация по форме 3-НДФЛ за 3 или 4 года. По форме и виду она должна соответствовать году переноса остатка.
2. Паспорт.
3. Справка 2-НДФЛ.
4. Договор купли-продажи или долевого строительства.
5. Акт приёма-передачи.
6. Документы, подтверждающие оплаты – чеки, квитанции, выписки с вклада или счёта.
7. Свидетельство о браке.
8. Пенсионное удостоверение.

• Скачать бланк декларации по форме 3-НДФЛ
• Скачать образец декларации по форме 3-НДФЛ при покупке квартиры

Право на вычет возникло у Карлова Е.Б. с 2008 года и для его получения он мог обратиться либо в этом же году к работодателю, либо по окончанию налогового периода в ФНС по месту жительства и получить возврат средств за 2008 г.

Как рассчитать?

В законодательстве Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет (другое название − имущественный) для физических лиц в случае приобретения ими недвижимости. Сумма возврата составляет 13% от стоимости квартиры, и на 2018 г. не может превышать 260 000 рублей.

• на доход от продажи земельного участка, квартиры или дома начисляется НДФЛ в сумме 13% (не надо забывать, что при определенном сроке владения недвижимостью пенсионеры от налога полностью освобождаются — подробности здесь и здесь);
• куплена недвижимость;
• уплачиваются проценты по ипотечной ссуде.

Налоговые вычеты для пенсионеров

• национальный паспорт для граждан России, заграничный или национальный паспорт резидентов РФ, не являющихся гражданами страны;
• справка по форме 2-НДФЛ. Документ подается в оригинале с круглой печатью работодателя и подписью главного бухгалтера и руководителя. В справке указывается заработная плата по месяцам и сумма удержаний подоходного налога;
• декларация об уплаченных налогах по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Заполняется самостоятельно на основе подсказок специальной программы ФНС. Нужно учитывать, что в каждом году есть свои нюансы, поэтому нужно использовать ту программу, которая разработана для конкретного отчетного периода. Если не получается самостоятельно выполнить все расчеты и заполнить форму, необходимо посетить МФЦ (платно) или налоговую инспекцию (бесплатно), где помогут с заполнением документа;
• свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика РФ или указать в заявлении индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН);
• заявление (ходатайство) в ИФНС по месту регистрации на получение налогового вычета (образец можно посмотреть тут). Здесь люди старшего поколения часто вместо номера лицевого счета указывают номер банковской карточки, в связи с чем часто возникают недоразумения с ИФНС — она переводит деньги, а они не приходят;
• копию пенсионного удостоверения или справку из ПФР (удостоверения уже не выдаются).

Необходимые документы

В соответствии с законодательными актами РФ, налоговый вычет можно оформить в ФНС или у работодателя. Но подача документов в любом случае производится в налоговую инспекцию. Сделать это можно несколькими способами: посетив лично налогового инспектора (ускоряет процесс и устраняет допущенные ошибки), воспользовавшись услугами «Почты России», удаленно, через Личный кабинет на сайте ФНС.

По общему правилу налогооблагаемую базу при продаже недвижимости, которая в собственности находилась меньше предельного срока, можно уменьшить, заявив в налоговой о своем праве на вычет в размере 1 млн рублей [п. 1, ч. 2, ст. 220 НК РФ]. При этом не имеет значения, работает пенсионер или не работает, воспользоваться этим вычетом он может.

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Еще один вариант получения вычета – это получение его законным супругом (супругой), который официально трудоустроен или имеет дополнительные доходы. Не важно, кто именно покупал недвижимость, главное, что брак официально зарегистрирован, и супруг платит НДФЛ (или платил в последние 3 года, если сейчас на пенсии).

Если продали и купили недвижимость в одном году

Со всего перечисленного платится НДФЛ (в случае с индивидуальным предпринимательством НДФЛ перечисляется в бюджет, если выбран общий режим налогообложения), а значит, появляется основание для получения вычета.

Стоит отметить, что максимальная сумма положенного на одного человека вычета будет составлять 260 000 рублей, в случае если квартира стоит свыше 4 000 000, то делать распределение в заявление нецелесообразно, оно ни на что не повлияет.

Если жилье поступило в общую собственность супругов (приобретено в законном зарегистрированном браке), понадобится также свидетельство о его регистрации. Если под покупку брали кредит – обязательно нужна копия ипотечного соглашения с банком.

Куда обращаться

Ситуация 1.Пенсионер не работает. Петров И.С. решил воспользоваться переносом имущественного вычета и подал декларации за 2020, 2020,2016, 2020 гг. В этот период он, работая, перечислил в качестве налога 123 800 руб. Именно эту сумму он имеет право получить обратно. Оставшиеся 110 200 руб. он сможет получить, если есть дополнительный доход, с которого исчисляется 13%, например, от сдачи квартиры.

• при купле-продаже имущества предельной стоимостью до 2 миллионов рублей – максимальный размер вычета 260 000 р.;
• при приобретении квартиры в ипотеку, под займы или кредиты до 3 млн р. – вернуть можно будет до 360 000 р.

После выхода на пенсию

Вопросы возврата подоходного налога для пенсионеров регулируются статьями 217 (пункт 2), 220 (пункт 10) Налогового Кодекса Российской Федерации, Федеральным Законом №330-ФЗ от 01.11.2011, Письмами ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, от от 29.08.2012 №ЕД-4-3/14293@.

Перенос имущественного вычета на предшествующие периоды

Другие убытки, не указанные в этом перечне, например, на перепланировку или на покупку сантехники, не учитываются. Не указывайте их в декларации, поскольку из-за этого вам откажут в возврате налога и все придется переоформлять.

Жена, с учётом ранее уплаченных налогов, может иметь небольшую долю, по величине причитающего ей возврата средств в качестве пенсионерки. Мужу в таком случае достанется большая часть, потому что он продолжает работать и выплачивать подоходный налог.

Пример: Гражданин в 2016 году приобрел недвижимость, однако вычет в 2017 был произведен частично. В 2017 году он оформил пенсию и остался на работе. В данном случае возврат невыплаченного остатка переместят на 2018 год. Помимо этого, гражданин может оформить бумаги на выплату за прошлые годы — 2014-2016 годы.

Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру?

Пенсионерам, производящих раздел налогового вычет в процентных долях, как и другим категориям граждан, надо иметь в виду, что в случае смерти гражданина, не получившего в полной мере своей доли вычета, этот остаток не переносится на оставшегося гражданина.

Оформление льготы стандартное, к перечню документов нужно предоставить подтверждение бракосочетания. Возможно при подаче декларации оформить заявление с указанием объема вычета для каждого получателя, но не выше установленного предела.

Если недвижимость куплена дешевле государственного предела (2 млн рублей), расчет производят от этой величины. Например, если имущество приобрели за 1,5 млн рублей, вычет определен в 195 тысяч. При этом остаток суммы (260 тыс.-195 тыс.=65 тысяч) можно использовать в дальнейшем при приобретении новой недвижимости.

Видео — Как быстрее и выгоднее получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Величина вычета основана на показателе НДФЛ. Оформляют льготу в налоговой инспекции по месту регистрации человека (временной или постоянной). Удобно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, отправив декларацию и иные документы через интернет.

При покупке квартиры за свой личный счет максимальный вычет (лимит) будет равен размеру фактических расходов, произведенных по договору купли-продажи. В случае использования кредитных ресурсов появляется право на еще один имущественный вычет.

Какой пенсионер, покупая квартиру, вправе получить налоговый вычет

1. Он является плательщиком 13% НДФЛ или являлся им последние 3 года до появления права на вычет.
2. Ранее он не использовал право на вычет или не исчерпал весь доступный лимит.
3. Пенсионер купил квартиру за счет личных или кредитных средств, и жилье оформлено в его собственность.
4. Квартира находится в России, приобретена у продавца, который не является работодателем пенсионера или его близким родственником.
5. Нет ограничений для получения вычета, связанных с гражданством и налоговым резидентством.

Видео — Как быстрее и выгоднее получить налоговый вычет при покупке квартиры?

В целом, нужно соблюдать сроки возврата при покупке жилья. Потому что, если квартира была куплена в 2015 году, то в 2020-м оформить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам можно только начиная с 2016 года и далее. В следующем году только с 2017-го и т.д.

Данное правило не относится к лицам пенсионного возраста, которые получают непосредственно зарплату. Так, неработающим пенсионерам, когда выплачивают возврат, в этом плане гораздо сложнее получить от налоговиков полный расчёт вычета за предыдущие годы. Ведь для пенсионера, основной доход которого, а соответственно основные суммы НДФЛ, пришёлся на последние годы перед пенсией, большое значение имеет, получено ли НДФЛ в виде вычета именно с этого дохода.

То есть, если пенсионерка продала своё жилище за 2 миллиона, а получила другое жилище за 3, то у неё происходит полный взаимозачёт. В то же время за нею сохраняется правомочие на получение вычета из расчёта на 1 миллион, так как правомочие на получении вычета предоставляется не только при покупке жилища (из расчёта 2 миллионов), но и вычетом при продаже (из расчёта на 1 миллион).

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров

К примеру, если пенсионер купил квартиру взамен проданной, но при этом не имеет иных источников получения прибыли, то ему, помимо собственных документов и документов на продажу и покупку, ничего представлять не нужно. В подобных ситуациях правомочия на налоговый вычет представляются бесспорными, а получить возврат можно очень быстро.

Законодательство устанавливает, что срок рассмотрения налоговыми органами заявлений на предоставление вычета составляет 3 месяца. В течение этого времени сотрудники фискальных органов проверят достоверность изложенного в декларации и обоснованность оснований для получения льготы.

Декларацию и сопутствующие документы следует подавать в налоговую инспекцию по месту жительства гражданина. Ответственные специалисты на месте проверят комплектность собранных бумаг, а также проконсультируют по дополнительно возникшим вопросам.

Сроки обращения

Чтобы рассчитывать на получение налогового вычета, гражданину необходимо оформить специальный документ – декларацию. Это строго унифицированная бумага, которая имеет установленную форму – 3-НДФЛ. В документе указываются личные данные налогоплательщика, а также сведения о полученных доходах и точный расчет льготы.