При Сдаче Квартиры В Аренду Физлицо Не Вправе Уменьшить Доходы На Сумму Коммунальных Платежей И

Физическое лицо сдает жилье в аренду: как декларировать доход и платить налог (вопрос – ответ)

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 НК РФ физические лица, получившие доходы по договорам аренды (сдачи внаем) имущества (комнат, квартир, домов, садовых домиков, гаражей, транспортных средств, нежилых помещений), заключенным с физическими лицами, обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Срок представления декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Арендодатель и арендатор вправе в договоре аренды возложить указанную в п. 2 ст. 616 ГК РФ обязанность на арендодателя, который может учесть все свои затраты, связанные с расходами на содержание имущества, в составе назначаемой им арендной платы. В данном случае собственник квартиры может компенсировать расходы по оплате коммунальных платежей, получая их в составе назначенной арендатору арендной платы.

УНФС: При сдаче квартиры в аренду физлицо не вправе уменьшить доходы на сумму коммунальных платежей и должно уплатить НДФЛ со всей суммы

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная в п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет не применяется.

Вопрос: Физическое лицо сдает в аренду комнату. При этом других доходов оно не имеет. Вправе ли физическое лицо учитывать расходы, связанные с оплатой коммунальных платежей по сдаваемой в аренду комнате? Каков порядок получения стандартного налогового вычета по НДФЛ?

Уменьшение доходов от аренды на коммунальные платежи

При этом налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера вправе уменьшить полученные доходы на сумму фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Физическое лицо (не зарегистрировано в качестве ИП) сдает в аренду нежилое помещение нескольким индивидуальным предпринимателям. В договорах аренды сумма арендной платы установлена в фиксированном размере. Может ли физлицо при расчете НДФЛ учесть в расходах сумму коммунальных платежей, которая по условиям договора входит в стоимость аренды?

КонсультантПлюс: Форумы

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

Вопрос: Организация на основании договора аренды нежилого помещения, заключенного с физическим лицом (арендодателем), возмещает стоимость текущих коммунальных услуг: электроснабжения, тепловой энергии, канализации и холодного водоснабжения — на основании копий оплаченных арендодателем счетов. Должна ли организация, учитывая положения п. 2 ст. 211 НК РФ, удерживать НДФЛ при оплате арендодателю возмещаемых коммунальных услуг?

Коммунальные платежи по договору аренды нежилого помещения с физическим лицом

Рассмотрим ситуацию по доходам и обязательствам, возникающим в рамках варианта установления арендной платы с учетом коммунальных услуг с точки зрения НДФЛ. НДФЛ с доходов в виде компенсаций за потребление коммунальных услуг Как правило, арендная плата содержит 2 составляющие части расчета: основную и дополнительную. Под основной частью подразумевают только платежи за количество арендуемой площади. А под дополнительной частью обычно подразумеваются коммунальные платежи. Различные сочетания этих двух составляющих называют порядком установления арендной платы. Именно от порядка установленной арендной платы зависит удержание НДФЛ. Нередко потребляемые коммунальные услуги не входят в состав арендной платы в виде переменной составляющей или постоянной составляющей, а учитываются отдельно и выплачиваются арендодателю как компенсация понесенных им расходов.

Например, с 1 января по 30 декабря 2015 года включительно (а не по 31 декабря). Иначе будет считаться, что договор заключен ровно на год, и его надо регистрировать (п. 2 ст. 651 ГК РФ). Расходы на ремонт По общему правилу арендатор обязан проводить текущий ремонт, а арендодатель — капитальный. Но в договоре можно установить другие правила (ст. 616 ГК РФ).

Каким налогом облагается сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом

При первом виде деятельности (а это наиболее распространенный вид) налогоплательщик может оплачивать налогообложение либо только с полученных доходов по ставке 6%, либо за доходы с вычетом проведенных расходов на содержание помещения, но уже по ставке 15% от полученной суммы прибыли.

Но тем, у кого аренда как основной вид ведения бизнеса, и финансовый оборот крупный, то применять УСН уже не разрешат, и придется оплачивать налоги по ЕНДВ, то есть вмененному налогообложению, куда входят налоги не только на полученную доходность, но и социальные и другие налоги.

Надо ли платить налоги, если сдаешь квартиру на 11 месяцев

Сдать квартиру в аренду на 11 месяцев налоги не платим – это довольно выгодный бизнес на сегодняшний день. Но существует много подводных камней, с которыми нужно быть знакомыми для правильного налогообложения. Если у хозяина есть несколько жилищ, то можно оформить себя как юридическое лицо и в данном направлении оплачивать проценты в налоговую службу. Но многие граждане стараются обходить налоговые обложения.

Следует учитывать такие пункты при составлении договора:

1. Чтобы обойти налогообложение, следует составлять сделку на срок менее 1 года. Максимальные сроки, что не облагаются налогом, это 360–364 дня. В таком случае наём происходит без обложений.
2. Безмолвное пользование апартаментами также позволит избежать дополнительных выплат. Если сдаётся жилье, то следует оформить акт безвозмездного использования, в котором будут прописаны все нужные условия между обеими сторонами. Стоит обратить внимание на пункт оплаты, в котором не должно стоять никакой суммы. При таком договоре контролирующие органы не смогут предъявить никаких претензий по уклонению от налогов.
3. Отсутствие договора: если сдавать квартиру без документального соглашения, то оплачивать пошлину просто нет оснований, но существует риск для обеих сторон из-за невыполнения устных договорённостей.
4. Умолчание о том, что сдаётся квартира, как вариант возможно, но оно не эффективно. Хотя таким способом пользуется не один арендатор, ведь 13% годовых довольно внушительная сумма.

Налог с аренды недвижимости

Размер налога на сдачу жилья возможно уменьшить, если оформить для себя индивидуального предпринимателя или сделать обычный патент. ИП имеют возможность выплачивать вдвое меньшую стоимость самого налога. Однако у каждого есть свои особенности выплат, на базе которых выводится расходная часть.

• Для любого гражданина России налог 13 %, поскольку он фактически проживает на территории страны. Так бывает в случаях, когда собственник имеет несколько объектов недвижимости, из которых в одной он проживает сам.
• Если лицо является нерезидентом России и находится на ее территории меньше 183 дня за год, процент с дохода возрастет до 30 %.

Сдача квартиры в наем физ лицом без образования ИП

1. Если со стороны юридического лица договор визирует генеральный директор, он должен подтвердить свои полномочия на такое действие документальным образом.
2. ИП, действия, которого основываются на свидетельстве о государственной регистрации, может подтвердить полномочия своим паспортом и свидетельством о регистрации в лице ИП (ЕГРИП).
3. Без доверительного документа подписывать договор аренды имеет право руководитель,наделённый правом действовать со стороны ООО (выписка ЕГРЮЛ).

Стоит обратить внимание на то, что арендодатель оплачивает коммунальные услуги за своё помещение самостоятельно, соответственно, на УСН «доходы минус расходы» он может включить их в свои затраты при расчёте налога. Упрощённая система на «доходе» этого сделать не позволяет.

Вопрос: цо сдает внаем квартиру, принадлежащую ему на праве собственности

В соответствии со ст.ст.671, 779 Гражданского кодекса РФ договор найма жилого помещения и договор об оказании услуг являются разными видами гражданско-правовых договоров (ст.ст.671, 779 ГК РФ). При этом в налоговом законодательстве отсутствует единый подход к определению статуса сделки по сдаче имущества в наем (аренду) для целей налогообложения.

Ответ: В соответствии с п.2 ст.221 Налогового кодекса РФ физические лица — плательщики НДФЛ, не зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, получающие доходы от оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, имеют право на уменьшение налоговой базы по НДФЛ на сумму фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с оказанием услуг.

Все что стоит знать, если планируете сдавать в аренду нежилое помещение

Договор и все приложения к нему подлежат регистрации в гос. реестре при подписании на срок больше одного календарного года. Только после этого он считается официально заключённым (609 статья ГК РФ). Для осуществления регистрации в гос. органах юридическому лицу потребуется следующая документация:

Гражданин, являющийся собственником той или иной площади, согласно закону, способен владеть этой недвижимостью, распоряжаться и пользоваться по собственному усмотрению. Данное право отмечено в 209 статье ГК РФ. Сдача в аренду нежилого помещения – привилегия любого гражданина, закреплённая 608 статьёй ГК РФ.

Как платить налоги, сдавая квартиру в аренду

В этом случае действует норма, прописанная в подпункте 1 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса, согласно которой физические лица при получении вознаграждений от других физических лиц по договорам найма или договорам аренды любого имущества обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ.

Больной вопрос — коммунальные платежи. ФНС не разрешает арендодателю при исчислении НДФЛ к уплате уменьшать доходы от сдачи квартиры в аренду на сумму оплаченных коммунальных услуг, а предлагает включать их в арендную плату (Письмо УФНС по г. Москве от 12.09.06 г. N 28-10/80581@). Естественно, НДФЛ при этом вырастет.