Содержание
- 1 НДФЛ: получение социального налогового вычета на лечение
- 2 Как получить социальный налоговый вычет на лечение
- 3 Налоговый вычет за лечение мужа
- 4 Социальные вычеты на лечение, на обучение: документы
- 5 Может ли муж получить имущественный налоговый вычет за жену при покупке квартиры
- 6 Налоговый вычет за лечение жены
- 7 Какие документы нужны для налогового вычета за лечение
- 8 Оформление возврата НДФЛ за лечение зубов в 3 этапа
- 9 Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов
- 10 Социальные налоговые вычеты на лечение и обучение
НДФЛ: получение социального налогового вычета на лечение
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Иными словами, ограничение в 120 000 руб. в этом случае не применяется. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
Вычет предоставляется, если дорогостоящее лечение осуществлялось лицензированным медучреждением, а также при наличии документов, подтверждающих фактические расходы на лечение.
Практика применения налоговых вычетов за дорогостоящее лечение является уже устоявшейся и многократно рассмотренной в профессиональных изданиях. Тем не менее, у налогоплательщиков продолжают возникать вопросы о возможности применения вычетов к тем или иным видам медицинских услуг. Рассмотрим самые, на наш взгляд, интересные случаи.
Для получения социального вычета по расходам на лечение к декларации по НДФЛ, подаваемой в налоговый орган по месту жительства, необходимо приложить следующие документы:
— справку (справки) об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, выданную учреждением здравоохранения, оказавшим налогоплательщику медицинские услуги, на основании кассовых чеков (приходных ордеров или иных документов, подтверждающих внесение денежных средств в кассу медучреждения). При отсутствии этой справки налоговый вычет не предоставляется (Письмо УФНС России по г. Москве от 02.12.2009 N 20-14/4/127356@). В справке указывается стоимость медицинской услуги (обычным услугам соответствует код 1) или дорогостоящего лечения (которому соответствует код 2), оплаченных за счет средств налогоплательщика. Подчеркнем, что именно в зависимости от проставленного в справке кода услуги и будет зависеть объем налогового вычета. В соответствии с Письмом ФНС России от 13.06.2006 N 04-2-03/124@ определение кода оказанных медицинских услуг находится в компетенции лечебного учреждения, выдавшего справку;
— копии договоров, заключенных налогоплательщиком с медицинскими учреждениями Российской Федерации;
— копии соответствующих лицензий, если в указанных договорах отсутствует информация о реквизитах лицензий;
— копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям за оказанные услуги по лечению, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовые чеки и т.п.;
— справку (справки) о доходах за отчетный период (год, в котором были произведены расходы на лечение) по ф. 2-НДФЛ.
Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 004-93) в состав медицинских услуг входит не только собственно лечение, но и проведение лабораторных анализов (коды 8512000 «Услуги по амбулаторному лечению, предоставляемые поликлиниками и частной врачебной практикой», 8512400 «Лабораторные анализы, предоставляемые в поликлиниках»). На наш взгляд, стоимость платных анализов, сданных в поликлиниках, также может быть учтена при получении социального налогового вычета.
Как получить социальный налоговый вычет на лечение
Аналогичная точка зрения, в частности, отражена в письме УФНС по г. Москве от 9 сентября 2009 г. № 20-14/4/093959. Несмотря на то что в нем разъяснен вопрос представления социального налогового вычета со стоимости питания, посещения родственников и проживания в одноместной палате, выводам, сделанным в нем, можно следовать и при решении вопроса о получении вычета со стоимости койко-места в стационаре. Поскольку при этом используется аналогичный подход (исключение из заявленной суммы вычета расходов, не включенных в перечни).
Кроме того, чтобы получить социальный налоговый вычет на лечение, в числе прочих документов (например, договора, платежных документов) в налоговую инспекцию нужно представить справку об оплате медицинских услуг (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Минфина России от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, которое доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/7333). В ней, в частности, должен быть указан код оказанных услуг, которые включены в перечень медицинских услуг, или перечень дорогостоящих видов лечения (для дорогостоящих видов лечения код – 2) и их стоимость (абз. 8 Инструкции, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256).
Налоговый вычет за лечение мужа
- Собрать и предоставить в налоговые органы необходимые документы. В случае, если предоставляется копия документа – в обязательном порядке иметь при себе оригинал документа.
- Дождаться результатов проверки документов налоговыми органами (до 90 дней) и вынесения решения. Уведомление о принятом решении приходит к налогоплательщику в течение 10 дней.
- В случае, если налоговыми органами принято положительное решение в отношении налогоплательщика – в течение 30 дней необходимо получить денежный перевод.
- справку об оплате медицинских услуг (форма и порядок предоставления справки утверждены Приказом Министерства РФ по налогам и сборам и Министерства здравоохранения РФ от 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
- кассовый чек, квитанцию к приходному кассовому ордеру, выписку банка или иные платёжные документы, подтверждающие факт оплаты предоставленных медицинских услуг;
- заверенную медицинской организацией копию лицензии;
- справку 2-НДФЛ за необходимый налоговый период;
- декларацию 3-НДФЛ;
- копию документа, удостоверяющего личность;
- банковские реквизиты для перечисления денежных средств;
- свидетельство о заключении брака.
Социальные вычеты на лечение, на обучение: документы
Социальные вычеты могут выплачиваться на основании расходов гражданина, составляющих финансовую помощь спортивным учреждениям, религиозным организациям. Максимальная сумма соответствующей компенсации не ограничена законом, но она не может превышать 25% от общей величины доходов гражданина, который получен им в том году, за который подаются документы в ФНС.
Социальные вычеты — это компенсации, которые исчисляются на основе расходов гражданина на учебу, лечение, финансирование пенсии, а также благотворительность. Очевидно, что они относятся с типично социальными сферами — отсюда и название рассматриваемых налоговых преференций.
Может ли муж получить имущественный налоговый вычет за жену при покупке квартиры
- Основной вычет, относящийся к расходам на стоимость самой квартиры (в последние годы для него действует лимит в размере 2 млн. рублей);
- Дополнительный вычет на погашение процентов по ипотеке (до 2014 года на его общую сумму не было ограничения, с 2014 года для него действует лимит в размере 3 млн. рублей).
- Имеет значение исключительно дата государственной регистрации права в ЕГРП, если дата покупки и дата выдачи свидетельства не совпадают, будут действовать новые правила.
- Если квартира куплена в строящемся доме, то используется год даты акта приема-передачи квартиры. Вам не придется торопиться с оформлением собственности на квартиру. Достаточно, чтобы строительство дома было окончено, а квартира была передана в постоянное пользование.
Налоговый вычет за лечение жены
В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ совокупный размер социального вычета не может превышать 120 тысяч рублей за соответствующий налоговый период, который в нашем случае равен календарному году (ст. 216 НК РФ). Сумма, превышающая этот размер, не учитывается в следующем году. Исключение составляют граждане, потратившие средства на дорогостоящее лечение указанные в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201. Им налоговый вычет предоставляется в полном объеме. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.
- услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;
- услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
- услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;
- услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
- услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Какие документы нужны для налогового вычета за лечение
Изменения в законодательных процессах привели к тому, что в настоящее время социальный возврат можно получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя. В таком случае перестает удерживаться НДФЛ на время, пока не будет компенсирована вся сумма возврата.
Возврат составит в любом случае не более 13% и состоится при условии того, что оказанные услуги включены в перечень, официально утвержденный государством. В этом же перечне находится список лекарств, за приобретение которых полагается социальный вычет.
Оформление возврата НДФЛ за лечение зубов в 3 этапа
- Должны присутствовать доходы, с которых уплачивается 13% НДФЛ.Здесь есть одно исключение. Несмотря на то что доходы в виде дивидендов также облагаются этой ставкой, получить налоговые льготы по ним нельзя. Это ограничение прописано п. 3 ст. 210 НК РФ.Нет доходов, с которых платится 13% подоходного налога, – нет возврата. По этой причине не смогут воспользоваться льготой предприниматели на спецрежиме налогообложения, пенсионеры, не имеющие других доходов.
- Стоматологическая клиника должна иметь лицензии. Лицензирование должно быть проведено по российскому законодательству.Единственный нюанс в этом требовании: стоматологии Крыма могут работать по лицензиям, выданным Минздравом Украины – это не станет препятствием для оформления возврата.Если обращение к стоматологу было за рубежом, льготы по НДФЛ не положены.
- Налоговая компенсация предоставляется на личные расходы на стоматологические услуги, включая стоимость лекарств, а также по аналогичным затратам – на родителей, супруга и детей до восемнадцатилетнего возраста. Даже если студент обучается на дневном отделении и находится на иждивении, после достижения 18 лет вычеты за него родителям не предоставляются. Нельзя получить и компенсацию за родителей супруга.
Оформление документов со стоматологической клиникой на супруга налогоплательщика не препятствует получению льгот по подоходному налогу. Такие разъяснения выпустил Минфин 12.05.2014 №03-04-05/22028. Ведомство пришло к выводам исходя из положений Семейного кодекса.
Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов
- Во-первых, вернуть деньги вы можете не позднее, чем спустя три года после лечения. То есть, поставив несколько пломб в 2013 году, вычет вы можете получить в 2014,2015, 2020 годах. В 2020 году право на вычет вы потеряете.
- Во-вторых, лечение должно проводиться на территории России в клинике, имеющей российскую лицензию на осуществление медицинских услуг. Исключение сделано только для Крыма и Севастополя – там у медучреждений может действовать украинская лицензия.
- В-третьих, лечение вы должны оплатить самостоятельно, а не работодатель.
Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов относится к категории вычетов на лечение. Право на такой вычет налогоплательщик может реализовывать хоть каждый год, причем не только за свое лечение, но и за лечение членов семьи: родителей, супруга, детей.
Социальные налоговые вычеты на лечение и обучение
Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию;
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением в порядке, установленном абзацем вторым настоящего пункта.