Налоги при материальной помощи

Налогообложение НДФЛ материальной помощи: порядок удержаний

В том случае, когда материальная помощь не превышает 4000 руб., причина её назначения не играет особой роли. Такая выплата может быть оформлена в виде подарка к празднику или как простая стимулирующая доплата. Важно только то, чтобы она не превышала установленный лимит денежных средств, рассчитываемый с начала года.

В связи с тем, что большинство видов материальной помощи освобождается от НДФЛ, бухгалтер должен предельно правильно оформлять такой вид выплаты. Во избежание уклонения от уплаты налогов законодательством установлен исчерпывающий список ситуаций, когда компания может предоставить работнику такую помощь.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ

Обычно для получения матпомощи работник пишет заявление и передает его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими особые жизненные обстоятельства. Далее издается приказ о выплате матпомощи, на основании которого работник ее и получает.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2020 году? По общему правилу материальная помощь облагается НДФЛ, если превышает 4 000 руб. в год. Если же сумма матпомощи укладывается в 4 000 руб., то обложению НДФЛ и страховыми взносами она не подлежит (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Но есть виды материальной помощи, которые облагаются НДФЛ в ином порядке.

Облагается ли налогом материальная помощь

Облагается ли налогами материальная помощь, в частности НДФЛ? Налогообложение материальной помощи работнику подоходным налогом вполне возможно. По общим правилам с сумм финансовой поддержки взыскивается НДФЛ, за исключением некоторых определенных в Налоговом кодексе случаев. На основании ст. 217 НК РФ налог на доходы не взыскивается, если:

Между тем в состав затрат при подсчете и налога на прибыль, и единого налога вносятся выплаты на оплату трудовых функций работников (п. 2 ст. 253 и подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК). Следовательно, если выплаты, представляющие собой финансовую поддержку сотрудникам, в соответствии с внутренними документами предприятия будут включены в систему оплаты трудовой деятельности, их можно учитывать при расчете рассматриваемых налогов.

Облагается ли НДФЛ материальная помощь работнику

Такая помощь сотруднику не носит экономический, характер, не зависит от производственных показателей сотрудника и не должна каким-то образом представлять собой форму оплаты труда. Материальная помощь не может быть частью системы финансовой мотивации сотрудников, не является поощрением за выполненную работу, выплачиваться в качестве компенсации затрат, понесённых сотрудником во время производственного процесса. Также, она не может выдаваться регулярно.

Многие работодатели, желая предоставить дополнительные стимулы своим сотрудника, вводят систему поощрений в форме материальной помощи, которая может быть выдана в случае возникновения неких форс-мажорных обстоятельств. Некоторые виды материальной помощи освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц, однако, не всё так просто. Как показывает практика, работодатель должен чётко знать облагается ли НДФЛ материальная помощь, выданная по конкретному случаю.

Об уплате подоходного налога при выплате материальной помощи

— материальная помощь, выданная в связи с чрезвычайной ситуацией. Под чрезвычайной ситуацией понимается обстановка, сложившаяся на определенной территории в результате промышленной аварии, иной опасной ситуации техногенного характера, катастрофы, опасного природного явления, стихийного или иного бедствия, которые повлекли или могут повлечь за собой человеческие жертвы, причинение вреда здоровью людей или окружающей среде, значительный материальный ущерб и нарушение условий жизнедеятельности людей.

В процессе деятельности организаций нередко возникает необходимость оказания материальной помощи своим работникам, реже — посторонним гражданам. Зачастую это происходит в связи с чрезвычайными обстоятельствами: пожар, наводнение, необходимость медицинского лечения и др.

Выплата материальной помощи и ее налогообложение

Материальная помощь нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, выдаваемая за счет средств стипендиального фонда, не облагается страховыми взносами, так как ее выплата осуществляется не в рамках трудовых отношений с учреждением.

• физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
• работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
• работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка;

Всегда ли облагается налогом материальная помощь

Заявление, написанное сотрудником о получении материальной помощи, рассматривается руководителем предприятия, согласовывается с коллективом, с другими акционерами или учредителями предприятия. В случае положительного результата пишется приказ, в котором оговаривается размер и сроки выплаты. Приказ передается для исполнения в бухгалтерию.

Госстандарт Р 52495-2005 в разделе «термины и определения» определяет материальную помощь как социальную экономическую услугу, заключающуюся в предоставлении средств либо материальных ценностей, таких как продукты питания, одежда, медицинские препараты, предметы быта или другие вещи первой необходимости.

Правила налогообложения материальной помощи

Бывают случаи, когда бывшие сотрудники организации нуждаются в материальной помощи. Руководители идут на встречу и поддерживают определённые категории, например, ветеранов. Такие выплаты могут осуществляться только из средств, полученных в качестве прибыли фирмы, а с назначенной суммы могут изыматься налоги и другие платежи.

После ознакомления со всеми предоставленными бумагами начальник принимает решение в каждой конкретной ситуации отдельно. Выдача материальной помощи происходит, основываясь на документе, в котором указан размер помощи, причина её начисления и сроки. Не существует правил с точной суммой и сроками выплаты, все решается на усмотрение предпринимателя.

Какие налоги платить с материальной помощи работникам

Все указанные письма касаются организаций, применяющих общую систему налогообложения. Однако выводами, сделанными в них, могут руководствоваться и «упрощенцы». Ведь расходы на оплату труда они учитывают в аналогичном порядке, что и «общережимники» (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, ст. 255 НК РФ).

Однако при соблюдении ряда условий контролирующие органы разрешили материальную помощь включать в расходы на оплату труда. Во-первых, в трудовом (коллективном) договоре должно быть прописано, что организация оказывает работникам материальную помощь. А во-вторых, материальная помощь должна быть связана с выполнением работником его трудовой функции и направлена на повышение заинтересованности в результатах производственной деятельности. Например, в трудовом или коллективном договоре можно прописать, что материальная помощь к отпуску зависит от размера зарплаты и не выплачивается работникам, у которых имеются дисциплинарные проступки. Тогда организация вправе производимые выплаты учитывать в расходах на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ). Такое мнение высказал Минфин России в письме от 15.05.2012 № 03-03-10/47, которое доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 27.06.2012 № ЕД-4-3/10421.

Налоги при материальной помощи

Положения Налогового кодекса. В данном случае необходимо уточнить, в связи с чем компания решила выплатить сотруднику финансовую помощь. В случае, если финансовая помощь выплачивается для оплаты медицинских услуг или при рождении ребенка или на погребение, то согласно подпункту 18 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение, в пределах 8-кратного МРЗП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат в течение календарного года.

Далее на основании подпункта 2 пункта 6 Постановления Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд», обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд не удерживаются с выплат и доходов, указанных в подпункте 18 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса.