Ндфл 3 дорогостоящее лечение

Дорогостоящее лечение: перечень для 3 НДФЛ

При расчете выплаты за основу берется сумма, которую налогоплательщик потратил на лечение. Вычет рассчитывается по ставке 13% от указанной суммы. Предельный размер выплаты ограничен фактически уплаченной суммой. Если у человека было несколько трат, по которым предусмотрен вычет, он сам решает, о каких из них информировать ФНС.

1. Декларация 3-НДФЛ за год проведения лечения.
2. Справка с работы о начисленных и удержанных налогах.
3. Свидетельство о браке, о рождении ребенка.
4. Договор с медучреждением.
5. Справка об оплате услуг.
6. Справка с указанием назначенных медикаментов и расходных материалов.
7. Корешок курортной путевки.
8. Чеки, подтверждающие оплату, оформленные на налогоплательщика.
9. Данные счета для перевода средств.

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Давайте разберемся, как понять, к какой категории принадлежит получаемое вами лечение. Для этого нужно открыть правительственное постановление, от 2001 года, изданное под номером 201. В нем представлен список, внутри которого числятся все дорогостоящие медицинские процедуры. За них государство готово вернуть по 13%.

Некоторые процедуры, с относительно небольшой на сегодняшний день стоимостью, считаются дорогостоящими, поэтому не спешите махать рукой на возможность получения денег и сверьтесь со списком. В нем представлены терапевтические, хирургические и другие медицинские мероприятия.

Пример заполнения 3 НДФЛ на дорогостоящее лечение

Например, Иванов, получает в ООО»Альфа» годовой доход, равный 720000 рублей, налог на доходы физических лиц, уплаченный в этом году равен 93600 рублей. В этом же году он оплатил сложную операцию на пищеводе стоимостью 300000 рублей, в данном случае размер вычета будет рассчитываться следующим образом: 300000 рублей*13%=39000 рублей.

В этой статье мы приведем пример заполнения 3 НДФЛ на дорогостоящее лечение. Как известно, болеть – это не только неприятно, но и весьма затратно. Чтобы возместить расходы на лечение работающим гражданам, налоговая система нашей страны предусмотрела социальный вычет за лечение и потраченные медикаменты. Особенно это актуально для возмещения за дорогостоящее лечение, ведь по этой категории не существует ограничения суммы, принимаемых к вычету расходов. Иными словами, затраты на дорогостоящее лечение учитываются в полном объеме. Но ограничение все-таки существует: возмещение не может быть больше, чем уплаченная в течение года сумма налога на доходы физических лиц.

Дорогостоящее лечение перечень для 3-НДФЛ

Налоговое законодательство РФ предусматривает для трудоустроенных граждан возможность вернуть часть потраченных денег за платные медицинские услуги. Такой вычет оформляется путем составления декларации ф. 3-НДФЛ на лечение, включая дорогостоящее. Какие медуслуги считаются дорогостоящими? Как оформляется вычет – актуальные подробности в этой статье.

Обратите внимание! Главное условие для оформления вычета и возврата части средств – наличие официального места работы у налогоплательщика и лицензии у медицинской организации, которой переведены деньги (список дорогостоящих лечебных услуг определяется на федеральном уровне Правительством РФ).

Что относится к дорогостоящему лечению: код для налоговой

Если понесенные на лечение затраты рассматриваются как дорогостоящее лечение, налогоплательщик имеет возможность полностью вернуть сумму уплаченного ранее подоходного налога, о чем говорится в пп.3 п.1 ст.219 налогового законодательства. Полное возмещение траты, что относится к дорогостоящему лечению, возможно на следующих условиях:

В список бумаг, подлежащий предоставлению в фискальный орган, входят платежные документы, личные документы на заявителя или его близкого родственника (если лечение оказывалось супругу, детям, родителям декларанта). Для того чтобы оформить налоговый вычет на дорогостоящее лечение и вернуть часть средств по налоговым отчислениям гражданина, придерживаются следующей последовательности в действиях:

Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета

• Лечение врожденных пороков развития.
• Лечение и восстановление системы кровообращения при тяжелых формах заболеваний. К этому типу услуг причисляются операции, в процессе которых было задействовано оборудование по искусственному кровообращению, применялись технологии лазерного лечения или коронарной ангиографии.
• Проведение лечения хирургическим путем сложных форм заболеваний, связанных с функционированием органов дыхания.
• Устранение сложных патологий органов зрения.
• Борьба с проявлениями тяжелых форм заболеваний нервной системы. В перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета включаются и услуги, в процессе оказания которых были применены методики микронейрохирургического воздействия и эндовазального вмешательства.
• Хирургическое излечение органов пищеварительной системы при имеющихся осложнениях.
• Протезирование и восстановительные операции, проводимые в области суставов.
• Операции в области трансплантологии, услуги имплантации (например, кардиостимуляторов).
• Пластические операции реконструктивного типа.

Перечень услуг дорогостоящего лечения регламентирован законодательно. Он используется для определения максимального размера возмещения подоходного налога заявителю социального вычета. Особенностью дорогостоящих видов медицинских услуг является то, что по ним вычет по налогу осуществляется в сумме фактически затраченных средств. Лимиты, зафиксированные налоговым законодательством, на эти затраты не распространяются.

Дорогостоящее лечение

Вычет можно получить с любых платных медицинских услуг, оказанных российским учреждением, имеющим лицензию на право осуществления медицинской деятельности. Это могут быть платные стоматологические услуги, консультации, обследования, анализы, операции, ЭКО, платные роды.

Лечение бесплодия относится к дорогостоящему виду лечения, и включено в перечень медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ. В этом перечне значится лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО), культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Соответственно, с него можно получить вычет.
Вычет можно оформить на супруга.

Вычет по дорогостоящему лечению

1. Услуги по дорогостоящему лечению должны быть оказаны медицинским учреждением Российской Федерации, имеющим соответствующую лицензию.
2. Расходы по лечению были понесены непосредственно налогоплательщиком. В случае, когда работодатель помогает гражданину материально и оплачивает за него лечение (или покупку медикаментов), то получить вычет не удастся.
3. Для получения вычета по НДФЛ необходимо, чтобы гражданин получал зарплату (доход), облагаемый налогом по ставке 13%.

• расходные материалы, которые были использованы в ходе лечения находятся в перечне медицинских услуг, на которые возможно получить вычет;
• медицинское учреждение не располагает необходимыми медикаментами и их приобретение было произведено за счет пациента;
• справка из медицинского учреждения о том, что расходные материалы были приобретены именно для дорогостоящего лечения;
• справка об оплате медицинских услуг с кодом “2”.

Дорогостоящее лечение перечень для 3 НДФЛ

• виды хирургического вмешательства. Лечение врожденных аномалий, болезней органов дыхания и т.д.
• некоторые виды пластических операций (в основном реконструктивные).
• операции по трансплантации внутренних органов.
• имплантация протезов.
• виды терапевтического лечения щитовидной железы, органов кровообращения.
• лечение злокачественных образований.

В некоторых случаях вычет можно разделить. Например, деньги за ребенка могут получить оба супруга (придется заполнить две декларации). Это нужно сделать в том случае, если у кого-то из родителей был небольшой доход, а расходы на лечение превысили возможную сумму возврата.

3 ндфл лечение и дорогостоящее лечение отличия

При этом важно оформить справки отдельно на каждого заявителя в соответствии с его суммой расходов. Пусть пациент З. получил платное дорогостоящее лечение. Его расходы составили 300000 рублей. Он может претендовать на возврат 39000 рублей. Это 13% от общей стоимости затрат. Но за год З. перечислил государству в составе налога только 100000 рублей. А значит, сможет вернуть на себя только эти деньги; но еще он может взыскать через налоговую оставшуюся сумму – 29000 рублей – разделив ее между родственниками.

Для того, чтобы получить максимальный вычет, нужно учесть размер получаемых доходов. Если вычет больше доходов плательщика, расходы на лечение можно разделить между супругами, родителями и детьми. Для этого в медицинском учреждении нужно получить справку отдельно на каждого плательщика.