Как списать со счета излишне уплаченный штраф по взносам

Как списать со счета излишне уплаченный штраф по взносам

• 1 Пеня по налогам и ее расчет
• 2 Какие бывают методы взыскания пени и какие бывают последствия
• 3 Особенности отражения пени по налогам в учете
• 4 Перечень возможных проводок по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам

Пеня по налогам и ее расчет За несвоевременную подачу отчетов или представление учетной информации, например при открытии текущего счета, уплату налогов позже установленного срока предусмотрено наложение штрафных санкций, размер которых регламентируется соответствующими статьями Налогового кодекса.

Уплата недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам и возврат излишне уплаченных сумм

Сумма излишне взысканных страховых взносов также подлежит возврату плательщику страховых взносов. Но возврат осуществляется только после зачета этой суммы в счет погашения задолженности по пеням и штрафам. Решение о возврате орган контроля принимает в течение 10 дней со дня получения письменного заявления. Заявление может быть подано в течение одного месяца со дня, когда стал известен факт излишнего взыскания страховых взносов, или со дня вступления в силу решения суда. Заявление в суд может быть подано в течение трех лет со дня установления факта излишнего взыскания взносов.

Основанием для признания недоимки и задолженности безнадежными к взысканию является ликвидация организации. Кроме того, ч. 3 ст. 23 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ прямо предусматривает признание безнадежными к взысканию сумм страховых взносов, пеней и штрафов, списанных со счетов плательщиков в банках, но не перечисленных в бюджеты государственных внебюджетных фондов, если на день принятия решения о признании соответствующих сумм безнадежными к взысканию и об их списании указанные банки были ликвидированы.

Может ли ФНС списать долги по налогам и взносам со счета физлица

Те ИП, которые не платят налоги по тем или иным причинам, могут столкнуться с тем, что задолженность у них списывают со счетов, которые были открыты на физическое лицо. То есть, списание долгов по налогам может произойти не со счета ИП, а со счетов, которые были открыты как на обычное физлицо. Также с такой ситуацией могут те ИП, которые не платят страховые взносы, штрафы или пени.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Можно ли вернуть излишне или ошибочно уплаченные налоги, другие обязательные платежи, пени, штрафы

Иногда налогоплательщик исполняет свою обязанность в несколько большем объеме, чем положено в соответствии с действующим законодательством. Переплата налогов, сборов или пени может произойти по различным причинам, наиболее распространенными из которых являются расчетные ошибки при составлении декларации, расчетов, неправильное применение ставок налогов (сборов , платежей), ошибочная уплата на тот или иной код налога, либо платежа, и т. д.

Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан зачет, возврат излишне и (или) ошибочно уплаченного налога, других обязательных платежей, пени, штрафов производится по письменному заявлению налогоплательщика, которое может быть подано им:

Тема: Учет возврата излишне уплаченных взносов и незаконно списанных средств ИП

Сдал декларацию за 2020 год по ИП (УСН Доходы 6%). За тот же 2020 год у меня были ошибочно (незаконно) списаны средства налоговой службой за якобы неуплаченные взносы, которые в последствии налоговая мне вернула. И еще вернула излишне уплаченные пенсионные взносы, которые я платил в 2016 году в ПФР. Вопрос, собственно, нужно ли мне учитывать в доходах (как подлежащие налогообложению) эти возвраты?
Знаю, что есть статья «внереализационные доходы», но:
1) Возврат излишне уплаченных средств в ПФР в 2016 году был осуществлен потому, что «перезачесть» их налоговая не могла, так как платил я их в ПФР, а теперь нужно в ФНС. То есть это как бы не моя вина, а просто законодательство поменялось
2) Возврат «ошибочно» списанных средств вообще не имеет ко мне отношения, так как их не я платил, а налоговая так «сама решила и потом передумала», то есть тоже не я виноват
Вот сижу и думаю, должен ли я платить за ошибки налоговиков и дурость законодателей. Подскажите пожалуйста, если сталкивались на практике.

Не совсем понимаю, как тут все работает, но чтобы было понятней перефразирую:
1. В 2016 году, платя взносы в ПФР я переплатил. Сделал это намеренно, чтобы учесть переплату в счет будущих платежей. Однако, в 2020 году вышел закон, согласно которого все взносы за себя нужно платить не в ПФР, а в налоговую. Когда обратился в налоговую, мне сказали, что нет пока положений в отношении того, как поступать в таком случае, рекомендовали написать заявление в ПФР, чтобы те приняли решение о возврате и уже налоговая вернула мне эти деньги. Так и сделал, деньги вернули (в 2020 году)
2. В 2020 году, когда ПФР и ФНС обменивались данными между собой, что-то там у них не сошлось, ФНС решила меня «оштрафовать» и списала деньги со счета. Потом, в результате многочисленных телодвижений, эти деньги налоговая, по моему заявлению, мне вернула.
Теперь не могу понять, должен ли я подвергать двойному налогообложению эти средства, если и в первом и во втором случае, моей вины в сложившемся нет.

В какой срок приставы обязаны вернуть деньги, списанные в счет уже оплаченного штрафа

Законодатель закрепил в ст. 15 ГК РФ презумпцию полного возмещения убытков, включая реальный ущерб и упущенную выгоду. Целью возмещения убытков, бесспорно, является восстановление имущественного положения потерпевшего, существовавшего до нарушения его права.В соответствии с п. 3 Информационного письма № 145 бремя доказывания распределяется следующим образом: доказывание наличия факта причинения вреда, его размера и причинной связи между возникшим вредом (убытками) и действиями причинителя вреда лежит на заявителе, служба судебных приставов должна доказать отсутствие виновных действий (бездействия). При незаконном удержании денежных средств должника в большем размере, чем сумма долга, должнику причиняются убытки в виде неполучения доходов вследствие невозможности использования денежных средств.В силу ч. 2 ст. 69 Закона № 229-ФЗ взыскание на имущество должника, обращается в размере задолженности с учетом взыскания расходов по совершению исполнительных действий и исполнительского сбора. При поступлении денежных средств на депозитный счет приставов в большем размере, чем необходимо для погашения задолженности, пристав должен вернуть должнику излишне полученную сумму.Неправомерное взыскание денежных средств в большем размере, чем необходимо для исполнения исполнительного документа, рассматривается как нарушение права на справедливое правосудие, что предполагает необходимость справедливой компенсации лицу, которому причинен вред нарушением этого права.В такой ситуации должник не лишен возможности использовать меры судебной защиты по правилам, предусмотренным нормами материального права. Так, должник может обращаться в суд с иском о взыскании процентов по ставке рефинансирования с суммы, превышающей долг, которые являются минимальным размером причиненных незаконным бездействием пристава, подлежащих взысканию за счет казны РФ в силу статей 16, 1069 ГК РФ.

Точный срок Вам не скажу возврата денег, т.к. Закон об исполнительном производстве не регламентирует срок возврата излишне взысканной с должника денежной суммы, за исключением случаев возврата исполнительского сбора.

Возврат сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды, истекшие до 1 января 2020 года

С 01.01.2020 у Пенсионного фонда Российской Федерации остаются полномочия по принятию решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2020 года, и по направлению указанных решений в соответствующие налоговые органы.

Плательщики страховых взносов имеют право подать в Пенсионный фонд Российской Федерации заявление о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2020 года.

Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

Для отображения понесенных затрат, которые возникают при начислении штрафов и пени, используется счет 99 Прибыль и убытки. Для удобства он разбивается на два субконто – пеня и штраф. Дебет этого счета корреспондирует с соответствующим налоговым платежом, который отображается по кредиту счета 68 и 69.

Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы. Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.

О списании налоговыми органами излишне уплаченного налога при истечении срока на подачу заявления о ее возврате

Пунктом 3 статьи 78 Кодекса на налоговые органы возложена обязанность по сообщению налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

В письме ФНС России сообщается, что Налоговый кодекс РФ не препятствует списанию суммы излишне уплаченного налога, по которой истек срок исковой давности. Соответствующее решение принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, при условии, что налогоплательщик был извещен об имеющейся переплате, а также отсутствует необходимость направления указанной суммы на погашение недоимки по другим налогам, сборам, пеням, штрафам.

О списании излишне уплаченных сумм страховых взносов

При этом ни налоговым законодательством, ни какими-либо другими нормативно-правовыми актами не урегулирован порядок списания излишне уплаченных сумм страховых взносов в ПФР и ФСС РФ по ЕСН за период 2002 — 2009 гг. по причине пропуска налогоплательщиком срока подачи заявления о зачете (возврате) налога, установленного ст. 78 НК РФ.

В соответствии с ч. 3 ст. 60 Федерального закона от 24.07.2010 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по состоянию на 31 декабря 2009 г. включительно подлежат зачету (возврату) в порядке, предусмотренном ст. ст. 26 и 27 названного Федерального закона.

Приставы списали деньги за оплаченный штраф! Как вернуть деньги

Согласно статье 122 «Закона об исполнительном производстве» гражданин права которого нарушены, имеет право подать жалобу на действия или бездействие судебного пристава исполнителя в течении 10 дней со дня вынесения приставом постановления или совершения действий которые вы считаете нарушают ваши права. Так же жалоба может быть подана в течении 10 дней с момента когда вы узнали или должны были узнать о действии пристава нарушающего ваши права, в случае если вас не уведомляли о действиях пристава в письменной форме.

Сегодня мы рассмотрим как действовать, если вам когда то давно выписали штраф не важно за что, за любое административное правонарушение (нарушение правил дорожного движения, другие нарушение посягающие на общественный порядок), вы как законопослушный гражданин штраф конечно же оплатили и забыли. Но спустя какое то время с вашей банковской карты списывается сумма долга, которую вы уже оплатили! Такие случаи не редкость, происходят такие списания регулярно, причин здесь может быть огромное множество, в ГИБДД могли не проверить оплатили ли вы штраф и направили постановление приставам, приставы получив постановление принялись искать ваши счета и списывать с них деньги. Обычно происходят такие ошибки по причине того, что в ГИБДД якобы вы числитесь как должник и конечно же с вас начинают взыскивать сумму долга в принудительном порядке. Бывают еще ситуации, когда вы платите штраф, но с некоторым опозданием, платите позже срока отведенного на добровольную оплату и конечно же получив от вас оплаты, ГИБДД направляет приставам постановление о взыскании с вас штрафа, а приставы не могут не исполнить требования заложенные в исполнительном документе, вот и получается, что вы то все оплатили, но с вас взыскивают деньги и вы не понимаете, за что? Ведь я все оплатил. Давайте разберемся, как же поступить в данной ситуации!

Налоговая сняла деньги с расчетного счета

Оплатили взносы за 2016 год вовремя, начислили взносы в ПФР правильно. Заказали справку, чтобы убедиться в отсутствии задолженности в ПФР – тоже все хорошо, все по нулям, долгов нет. Прошла перегрузка данных из ПФР в ИФНС, причем произошло это только в середине 2020 года, по счетам учета страховых взносов повисли долги. Налоговая инспекция благополучно списала несуществующие суммы долгов по Решению с расчетного счета компании. Это, несмотря на то, что справка об отсутствии задолженности была предоставлена в налоговую инспекцию и Пенсионный фонд подтвердил отсутствие долгов налогоплательщика.

• это страховые взносы с периодом образования до 01.01.2020 г., даже если были списаны налоговой инспекцией ошибочно в 2020 году, в связи с неправильным переносом остатков из ПФ в ИФНС (ситуация, рассмотренная выше).
  Как вернуть страховые взносы, возникшие до 01.01.2020?
  Заполняем заявление по форме, которую можно скачать у нас на сайте и отвозим его в Пенсионный фонд по месту учета организации. В течение 10 дней фонд принимает решение о возврате и направляет его в электронном виде в налоговые органы. Только после этого налоговые органы формируют заявку и отправляют ее на исполнение в Федеральное казначейство. Рекомендуем по истечении 10 дней уточнить информацию по передаче данных в налоговую инспекцию и о положительном решении фонда. Также рекомендуем уточнить информацию в налоговой инспекции, что действительно сообщение было получено и в ближайшее время будет исполнено ими.
• это налоги с периодом образования и до и после 01.01.2020 г., а также страховые взносы с периодом образования с 01.01.2020 г.
  Как вернуть страховые взносы, образованные после 01.01.2020 и налоги?
  Cоставляем заявление по другой форме. Внимание: с 09.01.2020 г. действует новая форма заявления о возврате, подробнее в статье. Такая форма заявление действует с 31 марта 2020 года. Статью в заявлении указываем 79 по НК РФ, это как раз статья, которая касается именно возврата суммы налога сбора, страховых взносов, пеней и штрафа. Такую форму заявления везем в налоговую инспекцию по месту учета.

ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ (ИЗЛИШНЕ ВЗЫСКАННЫХ) СУММ НАЛОГОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ И ИХ ВОЗВРАТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ-ОРГАНИЗАЦИИ

Иногда переплата возникает в связи с неправомерным взысканием налоговыми органами налогов, пеней и штрафов. Рассмотрим, какие записи вам необходимо сделать в бухгалтерском учете по каждому из указанных платежей.

В результате выездной налоговой проверки по итогам 2011 г. налоговый орган выявил, что ООО “Гамма” завысило свои расходы в налоговом учете. В бухгалтерском учете доходы и расходы сформированы правильно. Налоговый орган доначислил ООО “Гамма” налог на прибыль в сумме 51 000 руб., а также пени в размере 1683 руб.

Это видео недоступно

При банкротстве должника. В ходе процедуры банкротства, с должника списываются все долги, а не только долги по ЖКХ, даже если у жилого помещения несколько собственников или прописано несколько человек, судья спишет общий долг, из-за невозможности ЖКХ предоставить справку с долгом выделенным именно на банкротящегося должника.
При истечении срока исковой давности — когда не истребованные долги возникли 3 и более лет назад, и в этот период вы о них не знали, и не подтверждали их никакими действиями. В суде можно будет заявить, что был пропущен срок исковой давности и судью будет вынужден отказать в взыскании долга.
Если на должника есть исполнительный лист о взыскании долгов по коммунальным платежам, но нет денежных средств, имущества и постоянной работы. В этом случае пристав должен будет вынести постановление о невозможности взыскания долга и исполнительное производство будет прекращено.

• Видео о банкротстве:
► Отзывы о банкротстве Физических лиц: https://youtu.be/qRRr510VIfw
► Как избавиться от долгов? Плюсы банкротства: https://youtu.be/xESzblm2OkI
► Мифы о банкротстве: https://youtu.be/oQH_TN1tGgc
► Плюсы и минусы банкротства: https://youtu.be/hdUe0w-JYnM
► Как защититься от коллекторов и банков?: https://youtu.be/uQD7b8m25qY
► Проблемы банкротства физических лиц: https://youtu.be/RDQ6TXisDMM

Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки

Санкции за нарушение налогового законодательства РФ вносят в состав убытка предприятия, сюда же должны быть включены и пени за просроченные платежи по налогам и сборам. При внесении сумм в дебет 99 счета возникает необходимость указать сумму в финансовой отчетности: в строке 2460. Получается, что величина неустойки уменьшает чистую прибыль компании, при этом не изменяя показатель в строке 2300. Следовательно, проводки на штрафы и пени по налогам не влияют на данные налогового учета.

Бухгалтерский учет признает пеню как прочий расход, который никаким образом не участвует в определении налоговой базы при расчете налога на прибыль. Убедиться в том, что обязательства такого рода действительно должны быть отражены на счете 99 позволяет п. 83 ПБУ и Инструкция по применению типового плана счетов.

Как вернуть (зачесть) переплату по налогам, пеням, штрафам

При рассмотрении дела в суде срок исковой давности определяется по нормам гражданского, а не налогового законодательства. Суд будет отсчитывать срок исковой давности не с момента уплаты излишней суммы, а с момента, когда организация узнала (должна была узнать) об этом (п. 1 ст. 200 ГК РФ).

• со дня представления декларации за налоговый период – если организация сдала декларацию в установленный срок или досрочно. Например, если организация сдала годовую декларацию по налогу на прибыль 20 марта 2015 года, она может подать заявление о возврате (зачете) излишне уплаченной суммы налога по этой декларации до 20 марта 2020 года;

• с даты, установленной для подачи налоговой декларации, – если организация сдала декларацию с опозданием. Например, если организация сдала годовую декларацию по налогу на прибыль 15 апреля 2015 года, она может подать заявление о возврате (зачете) излишне уплаченной суммы налога по этой декларации до 28 марта 2020 года.