Стандартный вычет одинокий родитель

Стандартные вычеты одиноким родителям

Заслуживает внимания и еще один вопрос налогоплательщиков: мать ребенка находится в разводе с отцом ребенка, лишенным родительских прав, и повторно вступила в брак. Ребенок находится на обеспечении матери и ее супруга. Вправе ли мать ребенка получать стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере, если ее супруг откажется от получения вычета?

Таким образом, если один из родителей имеет право на получение стандартного вычета по НДФЛ, подтвержденное соответствующими документами, то на основании его заявления удвоенный вычет второму родителю может быть предоставлен налоговым агентом либо налоговым органом при подаче им декларации по НДФЛ по окончании налогового периода.

НДФЛ: Налоговый вычет на ребенка в двойном размере

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на детей установлен в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.
Вспомним, кто имеет право на такой вычет и какими документами это право подтверждается, в каком размере и при каких условиях этот вычет предоставляется, с какого момента начинается и когда заканчивается его предоставление.

• регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на указанный вычет по отношению к подопечным детям (письмо УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 № 20-15/3/068891);
• лишения (не лишения) родителей опекаемого ребенка родительских прав.

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка для матери одиночки

Мать-одиночка либо любой из родителей, в том числе усыновители, имеют право получать вычеты на детей. При этом их размер в 2 раза превышает стандартную сумму. Отец или мать, которые не собираются получать деньги, должны подать заявление об отказе от предоставления им вычета.

Согласно законодательным нормативно-правовым актам, сумма налоговых возвратов определяется с учетом совокупного числа детей у плательщика налогов. При этом осуществляется учет каждого ребенка, на которого налоговый возврат не предоставляется. При этом во внимание не берут такие условия, как:

Стандартные вычеты одиноким родителям

Согласно норме пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ*(1) стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется родителям (опекунам, приемным родителям, супругам родителей) в размере 1 000 руб. за каждый месяц налогового периода, а совокупный доход, в пределах которого он применяется, составляет 280 000 руб.
В двойном размере данный вычет родитель может получить, если имеет статус «единственного». Какие же категории граждан подпадают под это определение? Четкого ответа на поставленный вопрос в Налоговом кодексе нет, а вот разъяснений чиновников на этот счет (начиная с 2009 года) — предостаточное количество (см. письма Минфина России от 15.04.2009 N 03-04-05-01/218, от 06.04.2009 N 03-04-05-01/169, от 15.04.2009 N 03-04-06-01/94, от 02.06.2009 N 03-04-05-01/403, N 03-04-05-01/404, N 03-04-05-01/406, от 24.07.2009 N 03-04-05-01/588, от 22.09.2009 N 03-04-05-01/757, от 03.12.2009 N 03-04-05-01/852, ФНС России от 15.05.2009 N 3-5-03/592).
По их мнению, родитель признается единственным в следующих случаях:
— если один из родителей умер, что подтверждается справкой о смерти родителя (или объявлен умершим);
— если один из родителей признан безвестно отсутствующим, что подтверждается выпиской из решения суда;
— если ребенок рожден матерью вне брака и отцовство юридически не установлено. Сведения об отце указываются в свидетельстве о рождении на основании заявления матери, что подтверждается справкой о рождении ребенка по форме N 25 *(2), либо, согласно желанию матери, запись об отце отсутствует вовсе (ст. 17 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния»).
Право на получение двойного вычета распространяется также на одинокого приемного родителя, опекуна, попечителя, воспитывающего ребенка без матери (отца).
Необходимо учитывать еще один фактор, ограничивающий возможность предоставления налогового вычета в двойном размере. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ единственный родитель может использовать данное право только до момента вступления в брак.
В месяце, следующем за этим событием, вычет ему предоставляется уже в однократном размере.
При этом не имеет значения, усыновил новый супруг (супруга) ребенка или нет. Что касается последнего (самого нового супруга(и)), то налоговое законодательство независимо от факта усыновления также предоставляет ему право на получение стандартного вычета при условии его совместного проживания и участия в обеспечении ребенка (см. Письмо Минфина России от 18.05.2009 N 03-04-05-01/299).

К сведению. Справка по форме N 25 введена постановлением Правительства РФ с 1999 года. До указанного момента формы документа, подтверждающего факт записи об отце ребенка со слов матери, не было. Поэтому для получения удвоенного вычета по НДФЛ на ребенка, родившегося до 1999 года, мать может представить иной подобный документ, выданный органами регистрации актов гражданского состояния (см. Письмо Минфина России от 03.12.2009 N 03-04-05-01/852).

Двойной вычет на ребенка в 2020 году

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
• копии документов, подтверждающих право на вычет;
• заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
• справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы ( Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294 ) . Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, в едь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.

Налоговый вычет матери-одиночке в 2020 году

1. Вычеты, которые гарантированы законодательством только для матерей-одиночек (и отцов, самостоятельно воспитывающих своих или приемных детей).
   Фактически здесь речь идет только об одной привилегии — стандартном социальном вычете по НДФЛ, предоставляемом на особых условиях (далее в статье мы изучим его подробнее).
2. Вычеты, которые матери-одиночки могут оформлять на тех же правах, что и любые другие граждане.

В 2020 году размеры лимитов налогового вычета по квартире, порядок его оформления матерями-одиночками — те же, что и для других граждан. Заявитель может претендовать на сумму 13% от расходов на покупку квартиры (но не более 260 000 рублей). Налоговый вычет с процентов по ипотеке в 2020 году, разумеется, также возможен, и выплата по нему:

Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю – как оформить

• свидетельство о смерти одного из супругов;
• детские свидетельства, где отец не записан или записан с пометкой «со слов матери»;
• справка Ф-25 из ЗАГСа, которая выдается матери-одиночке при регистрации новорожденного;
• судебное постановление о признании второго родителя без вести пропавшим.

Чтобы понять механизм расчетов, приведем примеры. Предположим, что у матери-одиночки одно дитя, она официально трудоустроена, ее зарплата составляет 40000 рублей в месяц. Стандартный размер льготы 1400 руб., но матери-одиночке положен двойной – 2800 руб. После подачи необходимых документов размер налоговой базы ежемесячно будет меньшим на такую сумму.

Стандартный вычет одинокому родителю в 2012 году

Однако, здесь следуют разобраться, что с точки зрения законодательства означает понятие «одинокий родитель»? Может ли мать, находящаяся в разводе и воспитывающая ребенка самостоятельно, считать себя одиноким родителем? Ни Налоговый, ни семейный кодекс не дают четкого объяснения этого термина. Однако с целью применения удвоенного вычета по НДФЛ нужно ориентироваться на мнение Минфина, который трактует это определение как отсутствие второго родителя. С этим мнение согласна иналоговая служба. Причем оба ведомства сошлись во мнениях, что одиноким родитель может быть признан только в трех случаях:

Поэтому супруг, находящийся в разводе, не имеет право на стандартный вычет на ребенка, поскольку говорить об отсутствии второго родителя здесь не приходится. Тоже самое можно сказать и о случаях когда один из родителей лишен родительских прав. Ведь лишение родительских прав означает, что родитель теряет все права на ребенка, но это не снимает с него обязанности его содержать. Поэтому, если один из родителей лишен родительских прав, удвоенный вычет другому родителю не предоставляется.

Стандартные налоговые вычеты одинокому родителю

К родителям ребенка относятся лица, признаваемые родителями в соответствии с нормами семейного законодательства, записанные в установленном порядке отцом (матерью) ребенка в книге записей рождений и в свидетельстве о рождении ребенка, как состоящие, так и не состоящие в браке между собой на дату регистрации рождения ребенка.

По статье 218 НК (Стандартные налоговые вычеты). Под одиноким родителем для целей настоящей главы понимается один из родителей не состоящий в зарегистрированном браке. У меня сын которого отец усыновил при рождении, (замужем я не была) уже давно мы его не видим алименты не получаем, могу ли я пользоваться дополнительным налоговым вычетом. Где можно найти разьяснение моей ситуации. За ранее вам благодарна!

Стандартные — детские — вычеты родителям, не состоящим в браке

Из буквального толкования положений подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ следует, что одиноким признается один из родителей ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке. Гражданский брак в загсе не регистрируется, поэтому один из родителей, состоящих в таком браке, также признается одиноким. Следовательно, ему положен двойной стандартный налоговый вычет. Двойной вычет предоставляется на основании письменного заявления сотрудника, в котором он подтверждает, что второй родитель вычетом не пользуется. К заявлению должны быть приложены:

Мать ребенка, проживающая с ним совместно и повторно не вступившая в брак, признается одиноким родителем (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Поэтому она имеет право на стандартный налоговый вычет в двойном размере. Отцу же в такой ситуации вычет не положен вообще. Это объясняется тем, что общая сумма стандартного вычета, предоставляемая обоим родителям на каждого ребенка, не может превышать 1200 рублей в месяц (письмо Минфина России от 09.06.07 № 03-04-07-01/117 — ответ на официальный запрос ФНС России).